| Условия EXW поставки товара от нерезидента. Возникает ли КПН у источника выплат
|
|
|
|
#1 Ср Июн 09, 2010 14:06:03
|
|
|
у меня тоже подобная ситуация, груз нам везет нерезидент (Чехия), условия поставки EXW, мы платим только НДС на таможне, а КПН не платили, груз они возят с июня 2009г, подскажите, в каких документах я могу посмотреть нужно или нет платить КПН 
Добавлено спустя 17 минут 24 секунды:
кажется я не допоняла ст193, и нам все таки не нужно платить КПН, т.к. перевозчики не зарегистрир в Казахстане, что-то в голове каша
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Июн 09, 2010 16:25:33
|
Сообщить модератору
|
|
Балжан76
КПН 5% с доходов нерезидентов за международные перевозки платить нужно.
| Цитата: |
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
...
16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. |
и статья 194 по ставкам налога (ссылка выше)
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
Если у Вашего чешского партнера есть постоянное учреждение в РК, то только в этом случае Вы можете не удерживать налог
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 09, 2010 19:04:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
подскажите, в каких документах я могу посмотреть нужно или нет платить КПН |
Да всё в той же статье 192, в которой определено, что доходы юр.лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без постоянного учреждения (ваш поставщик) облагаются КПН у источника...
А обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет КПН возлагаются на вас, т.к. вы выплачиваете этот доход согл. ст. 193 п.3) (если вы-обычное юр.лицо или филиал нерезидента, осуществляющий деятельность через пост. учреждение)...
| Elen говорит: |
|
Если у Вашего чешского партнера есть постоянное учреждение в РК, то только в этом случае Вы можете не удерживать налог |
Не совсем согласна, т.к. в этом случае для избежания налогообложения необходимо, чтобы инвойс выставил филиал нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение...
Обращу внимание на то, что под выплатой дохода понимается передача денег налом/безналом, ЦБ, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, услуг, списание или зачет требования долга в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК, кроме того налогооблажение доходов ЮЛ-нерезидента и усточника производится независимо от распоряжения своими доходами в пользу третьих лиц или своих структурных подразделений в других государствах......Жалко очень, если оплачивали всё сразу, если нет, то придется подавать отчетность и платить КПН...И обязательно просмтотрите договор-сумма по нему должна включать КПН...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июн 10, 2010 09:33:40
|
|
|
мы занимаемся импортом оборудования, товар нам везет чешская фирма, я считала, что нужно платить только налоги на таможне, а сейчас выяснила, что нужно платить КПН, получается я не правильно вела учет, подскажите, как правильно исправить ситуацию, в договоре мы не оговаривали сумму КПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июн 10, 2010 09:50:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
условия поставки EXW |
Термин "Франко завод" или условия EXW поставки означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он предоставит товар в распоряжение покупателя на своем предприятии или в другом названном месте (например: на заводе, фабрике, складе и т.п.). Продавец не отвечает за погрузку товара на транспортное средство, а также за таможенную очистку товара для экспорта. Это и есть условия EXW поставки.
Возможно у вас в договоре условия доставки товара только до границы РК, а статья 193 - когда нерезидент получает доход на территории РК.
Т.е. также статья 192 Балжан76 не для вас. Т.к. ваши поставщики - чешская фирма, не получают доход от реализации на территории РК, поэтому у вас как покупателя не возникают обязательства по КПН у источника выплаты.
Довезли поставщики до таможни, дальше покупатель РК за груз отвечает уже сам (в плане налогов и таможенных сборов).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июн 10, 2010 10:45:23
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
Т.е. также статья 192 Балжан76 не для вас. Т.к. ваши поставщики - чешская фирма, не получают доход от реализации на территории РК, поэтому у вас как покупателя не возникают обязательства по КПН у источника выплаты.
Довезли поставщики до таможни, дальше покупатель РК за груз отвечает уже сам (в плане налогов и таможенных сборов). |
Вполне возможная ситуация, когда груз довозят до границы, а дальше его перевозит сам покупатель, но Балжан 76 этот момент не уточнила. Наша компания работает на условиях EXW с английским поставщиком товара, в том числе транспортной компанией является также британская компания, и доставку товара осуществляют до нашего склада, поэтому доход нерезидент- наша транспортная компания из источников РК получает, обязательство возникает, но мы запрашиваем документы, подтверждающие резидентство, применяем Конвенцию. По принципу осмотрительности-есть закон, ситуация, описанная Балжан 76 требует детального рассмотрения...А доказывать НК при проверке возникает доход или нет-придется вам, Балжан 76, так что помимо обсуждений на форуме можно попробовать запрос сделать в МинФин, они отвечают долго, но ответ будет подспорьем, промедление грозит вам только увеличением пени, по отчетности вы и так просрочили.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июн 10, 2010 11:10:19
|
|
|
а ещё перевозка может сидеть в цене товара или всё-таки стоимость перевозки выделена отдельной услугой?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Июн 10, 2010 13:11:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
Т.е. также статья 192 Балжан76 не для вас. Т.к. ваши поставщики - чешская фирма, не получают доход от реализации на территории РК, поэтому у вас как покупателя не возникают обязательства по КПН у источника выплаты.
Довезли поставщики до таможни, дальше покупатель РК за груз отвечает уже сам (в плане налогов и таможенных сборов). |
не согласна. Доход от международных перевозок мы привязываем к территории или не территории. Он облагается сам по себе на основании статьи 192 пп.16
| Балжан76 говорит: |
|
получается я не правильно вела учет, подскажите, как правильно исправить ситуацию, в договоре мы не оговаривали сумму КПН |
Доначислить налоги, сдать форму 101.04 и уплатить в бюджет
Добавлено спустя 37 секунд:
| Мара говорит: |
|
а ещё перевозка может сидеть в цене товара или всё-таки стоимость перевозки выделена отдельной услугой? |
Если условие EXW, значит перевозка была оплачена отдельно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Июн 10, 2010 15:47:12
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
Доначислить налоги, сдать форму 101.04 и уплатить в бюджет |
Правильно оформить договор! говорю не понаслышке, лучше договориться с транспортниками и исправить, чтобы не было проблем..правда, мне пришлось около месяца объяснять зачем это нужно....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Июн 11, 2010 14:49:23
|
|
|
Извините, что поздно отвечаю. Спасибо всем кто откликнулся!
Чешская фирсма является перевозчиком товара, они забирают товар со склада у наших продавцов и привозят его до таможни, а на таможне мы сами занимаемся растаможкой и развозим дальше товар сами своим транспортом
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Июн 11, 2010 16:03:03
|
|
|
| Айнука говорит: |
Балжан76
в вашем случае права Elen. Это все таки международная перевозка, т.е. нерезидент получает доход от вашей фирмы за перевозку товара.
| Elen говорит: |
|
Доначислить налоги, сдать форму 101.04 и уплатить в бюджет |
воспользуйтесь советом
| Ясно-Солнышко говорит: |
|
мы запрашиваем документы, подтверждающие резидентство, применяем Конвенцию. |
изучите внимательно Конвенцию с Чехией http://urist.kz/index.php?option=com_docman&task=cat_view&gid=105&Itemid=69 |
но вы же писали, что если товар везут до границы, то КПН платить не нужно, в ГТД у нас эта сумма сидит в общей таможенной стоимости (т.е. общ там сть-ть= фактур сть-ть+транспорт расх)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Июн 11, 2010 16:12:37
|
Сообщить модератору
|
|
Балжан76
я вас поняла как
| Ясно-Солнышко говорит: |
Вполне возможная ситуация, когда груз довозят до границы, а дальше его перевозит сам покупатель |
но вы говорите
| Балжан76 говорит: |
|
Чешская фирсма является перевозчиком товара, они забирают товар со склада у наших продавцов и привозят его до таможни |
а это уже разные вещи
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Июн 11, 2010 16:23:00
|
|
|
подскажите пожалуйста, почему это разные ситуации, в моем понимании товар довозят до таможни и все, дальше мы занимаемся сами растаможкой, то есть на территории Казахстана машина не ездит, я пытаюсь разобраться с этим вопросом, но что-то не допонимаю 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Июн 11, 2010 16:47:57
|
|
|
поставщиком товара является другая фирма, а чехи только перевозят товар, выставляют нам отдельно фактуру, в ГТД общ там сть-ть= фактурная сть-ть по инвойсу поставщика + траспорт расх, кот выставляют чехи
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Июн 11, 2010 18:12:20
|
Сообщить модератору
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
поставщиком товара является другая фирма, а чехи только перевозят товар, выставляют нам отдельно фактуру, в ГТД общ там сть-ть= фактурная сть-ть по инвойсу поставщика + траспорт расх, кот выставляют чехи |
транспортировка по территории РК осуществляется?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Июн 11, 2010 18:34:09 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
товар довозят до таможни и все, дальше мы занимаемся сами растаможкой, то есть на территории Казахстана машина не ездит |
В таком случае, как мне кажется, это не международная перевозка, т.к в целях п 16 ст192 межд перевозка -эта перевозка"между пунктами, находящимися в разн. гос-ах. одним из которых является РК"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Июн 12, 2010 00:48:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Ясно-Солнышко говорит: |
|
транспортировка по территории РК осуществляется? |
Даже если не осуществляется, даже если товар растаможили на границе, перевозка от начального пункта до нашей границы будет международной и налог удерживать надо, давайте не будем путать других пользователей.
Если товар импортируется в Казахстан, если условия FCA, EXW и подобные, когда мы сами должны оплачивать перевозку и оплачиваем эту перевозку нерезиденту, то обязательства по удержанию налога у источника выплаты возникают.
Наличие конвенции может освободить нас от удержания налога при наличии документа, подтверждающего резидентство партнера. Но конвенцию надо сначала внимательно изучить.
И отчетность по форме 101.04 мы должны сдавать даже в том случае, если имеем право не удерживать налог.
Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд:
| Виктория66 говорит: |
В таком случае, как мне кажется, это не международная перевозка, т.к в целях п 16 ст192 межд перевозка -эта перевозка"между пунктами, находящимися в разн. гос-ах. одним из которых является РК"
С ув. |
Вот именно, что одним из пунктов будет РК. Мы ведь не растаможим товар за пределами РК. Значит
| Elen говорит: |
обязательства по удержанию налога у источника выплаты возникают.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Июн 14, 2010 09:24:41
|
|
|
спасибо всем, кто мне помогает, подскажите, как правильно исправить ошибку без штрафов, товар возят с февраля 2009г
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Июн 14, 2010 17:30:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
Даже если не осуществляется, даже если товар растаможили на границе, перевозка от начального пункта до нашей границы будет международной и налог удерживать надо, давайте не будем путать других пользователей. |
Абсолютно никто никого не путает, а пытается разъяснить ситуацию, это был вопрос к переписке вначале темы, потому как участники форума каждую фразу понимают через призму своего "я", своего мнения, своей практики...Насчет налога, конвенции, и отчетности уже было сказано выше...По отчетности могу помочь, если это требуется Балжан 76, скинув пример заполнения из журнала...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Июн 15, 2010 09:37:22
|
|
|
| Ясно-Солнышко говорит: |
| Elen говорит: |
|
Даже если не осуществляется, даже если товар растаможили на границе, перевозка от начального пункта до нашей границы будет международной и налог удерживать надо, давайте не будем путать других пользователей. |
Абсолютно никто никого не путает, а пытается разъяснить ситуацию, это был вопрос к переписке вначале темы, потому как участники форума каждую фразу понимают через призму своего "я", своего мнения, своей практики...Насчет налога, конвенции, и отчетности уже было сказано выше...По отчетности могу помочь, если это требуется Балжан 76, скинув пример заполнения из журнала... |
скиньте пожалуйста пример, ни разу ни делала
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Июн 16, 2010 13:36:31
|
|
|
| Elen говорит: |
|
И отчетность по форме 101.04 мы должны сдавать даже в том случае, если имеем право не удерживать налог. |
Здравствуйте, как должны сдавать, пустографку? Были оказаны услуги по меж. перевозке с порта Сан-Педро до порта Санкт-Петербурга никаких отчетов не сдавала. Оплачивала наша компания. Я должна была сдать отчет 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Serikbayev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Вс Июн 20, 2010 02:42:48
|
Сообщить модератору
|
|
EXW означает самовывоз*.
Иными словами за транспортировку груза (подачу транспорта на склад отправителя) отвечает грузополучатель/покупатель.
Соответственно цена международной перевозки не может быть включена в стоимость товара.
Инвойс будет за грузоперевозку будет выставлен транспортной компанией.
Если эта компания нерезидент, то сумма перевозки облагается КПН 5%.
Во избежания удержания данного налога у источника выплаты в РК необходимо иметь сертификат резиденства транспортной компании на год сделки.
*EXW -работа экспедитора грузополучателя на месте отправления (допсервис).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Июн 21, 2010 11:14:27
|
|
|
почему цена международной перевозки не может быть включена в стоимость товара, ведь в ГТД она сидит в общей таможенной стоимости
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Serikbayev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Июн 21, 2010 11:24:44
|
Сообщить модератору
|
|
Потом что, продавец продал товар FCA, что повлекло за собой обязанность покупателя подать транспорт (организовать перевозку). т.е. нанять транспортную компанию, которая организует EXW и выставит свой инвойс.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясно-Солнышко
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Serikbayev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Сен 24, 2010 09:33:50
|
|
|
Здравствуйте! мы разбирали мой вопрос снерезидентами, я написала в налогоую запрос и вот какой ответ мне пришел
Добавлено спустя 3 минуты 1 секунду:
что-то не получилось прикрепить файл
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
подскажите, как нужно правильно прикрепить файл, он у меня в формате pdf
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
