| И-за чего складывается разница по амортизации между НУ и БУ.
|
Моника
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 25, 2010 10:31:33
|
|
|
На основании ст 120. п2 НК Амортизационные отчисления определяются путем применения норм амортизации на конец налогового периода., т.е. года. В 8 1С заптичиваю при закрытии периода за декабрь начисление амортизации по налоговому учету.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 25, 2010 10:36:48
|
Сообщить модератору
|
|
В БУ вы начисляете амортизацию ежемесячно, в НУ за год.Например, у вас поступили ОС в ноябре, то по БУ вы будете начислять амортизацию в декабре, а в НУ у вас начислится амортизация за год, отсюда и возникают разницы в НОД по БУ и НУ. В БУ вы самостоятельно устанавливаете норму амортизации, исходя из срока использования, в НУ не выше установленных пределов, ст. 120 НК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Моника
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Моника
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 25, 2010 12:14:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Даночка говорит: |
|
В БУ вы начисляете амортизацию ежемесячно, в НУ за год.Например, у вас поступили ОС в ноябре, то по БУ вы будете начислять амортизацию в декабре, а в НУ у вас начислится амортизация за год, отсюда и возникают разницы в НОД по БУ и НУ. |
вот что запутало. И я сижу тоже задумалась - так что ли?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Фев 25, 2010 12:45:24
|
|
|
У меня ФА 2 и 3 гр. норма амортизации 25, 40% т.е. На начало 171130 ФА
2 гр 72530х25%= 18132 годовых
3 гр.98600х40%=39440 год. теперь 171130-57572 = 113558 и получается меньше 300 МРП
вот только мне кажется я не правильно считаю амортизацию у меня ФА поступили в сентябре 2009г. мне нужно делать18132 :12х 3м=4533т. или нужно брать за год ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Моника
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Фев 25, 2010 14:15:35
|
|
|
| Моника говорит: |
|
На вычеты в 100 форме идет амортиз. по НУ |
конечно
я что-то не пользуюсь в этом смысле автоматизацией, сама считаю, при составлении Декларации....
Gingger
ну во-первых вроде по группам определяем стоимостной, который можем на вычет, если меньше 300 МРП, а увас там 2 группы.
А вообще внимательно почитайте ст.117 п8, что является стимостным на конец налогового периода: стоимостной на начало + поступившие - выбывшие +/- корректировки, т.е. амортизацию налогового периода не учитываем при опред. меньше ли 300МРП....
Добавлено спустя 6 минут 20 секунд:
т.о. на вычет берётся либо стоимостной баланс на конец налогового периода(заполняется что-то в 100.07.009), либо амортизация налогового периода (100.07.006)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 18, 2010 10:32:11
|
|
|
а амортизация будет сходится в БУ и НУ только если вы покупали ФА исключительно 1 января 
Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:
Салтанат
нет проблем не будет, расхождение амортизации в БУ и НУ это обычное явление
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Мар 18, 2010 10:36:39
|
|
|
| zzbux говорит: |
|
ФА исключительно 1 января |
Я че то не поняла, если вам не трудно не скажете где можно про это прочитать.
А вообще ТОО открылась в этом году в феврале, с февраля до конца года у нас были ОС и амортизация у меня до конца года.
Добавлено спустя 5 минут 34 секунды:
| Lu говорит: |
|
По БУ амортизируются еще и ОС не идущие на вычет. |
Я думаю, что у меня ОС все идущие на вычет (компьютер, офис.мебель и.т.) какие ОС кроме для собственных нужд не идут на вычеты? Где это можно посмотреть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Мар 18, 2010 10:44:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Салтанат
в БУ вы расчитываете амортизацию применяя % к сумме ФА, начиная с месяца следующего за постановкой ФА на учет.
К примеру: принтер стоимостью 30 000 с применением ставки 15% приобретенный скажем 20 февраля
В БУ амотризация будет выглядеть так:
март -375; апрель - 375;.... декабрь - 375 всего = 3750
по НУ 30000*15% = 4 500
вот вам разница между БУ и НУ в сумме 750 тг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Мар 18, 2010 10:49:02
|
|
|
| Салтанат говорит: |
Я думаю, что у меня ОС все идущие на вычет (компьютер, офис.мебель и.т.) какие ОС кроме для собственных нужд не идут на вычеты? Где это можно посмотреть. |
Вот купили вы к примеру в офис микроволновку. Поставили ее на учет БУ, но НУ она не участвует в деятельности предприятия, амортизация по ней на вычеты не пойдет.
Какие ФА участвуют в деятельности предприятия, какие нет, вы решаете сами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Мар 18, 2010 10:50:20 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
А вообще ТОО открылась в этом году в феврале, с февраля до конца года у нас были ОС и амортизация у меня до конца года. |
Если Вы купили ОС в феврале, значит амортизация в бух.учете у Вас начислялась 10 месяцев (с марта по декабрь), а в налоговом учете амортизация начисляется в целом за год . Поэтому разница в амотризации будет обязательно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Мар 18, 2010 10:52:15
|
|
|
| Эмма говорит: |
|
Если Вы купили ОС в феврале, значит амортизация в бух.учете у Вас начислялась 10 месяцев (с марта по декабрь), а в налоговом учете амортизация начисляется в целом за год . Поэтому разница в амотризации будет обязательно |
Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Мар 19, 2010 14:47:55
|
|
|
[quote="zzbux"]Салтанат
в БУ вы расчитываете амортизацию применяя % к сумме ФА, начиная с месяца следующего за постановкой ФА на учет.
А как же ст. 285 НСФО № 2: "Амортизация актива начинается, когда актив готов к эксплуатации, т.е. находится в том месте и состоянии, которые необходимы для того, чтобы он мог функционировать, как запланировано руководством субъекта"...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Alenka09
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Пт Мар 19, 2010 17:02:35
|
Сообщить модератору
|
|
ОС в ТОО с 1998 года ,до 2002года в ф.100 начислялась аморт., были выведены остатки по группам.Потом ТОО перешло на упрощенку, амортизация начислялась только по бухучету. С 2009года опять перешли на общеуст.режим.Как правильно взять остотки по ОС на начало периода-по бух.данным? или по последним ф.100, но ведь срок иск.давности по налогам 5лет?
Подскажите, как правильно?
Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
Педельные нормы амортизации по бух.учёту применяются к первоначальной стоимости или остаточной?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Мар 25, 2010 09:44:49
|
|
|
| Alenka09 говорит: |
ОС в ТОО с 1998 года ,до 2002года в ф.100 начислялась аморт., были выведены остатки по группам.Потом ТОО перешло на упрощенку, амортизация начислялась только по бухучету. С 2009года опять перешли на общеуст.режим.Как правильно взять остотки по ОС на начало периода-по бух.данным? или по последним ф.100, но ведь срок иск.давности по налогам 5лет?
Подскажите, как правильно?
Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
Педельные нормы амортизации по бух.учёту применяются к первоначальной стоимости или остаточной? |
п.11 ст. 118 НК РК: "При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов."
п. 2 ст. 120 НК РК: "Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения норм амортизации, но не выше предельных, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода"...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Апр 15, 2010 16:59:31
|
|
|
Если амортизация начислялась одинаково что по БУ и НУ, это влияет на КПн, но в пользу НК. У меня предыдущие 2 года отражение амортизации было одинаковым по БУ и НК, с этого года делаю отдельно. Нужно пересчитывать и делать доп ФНО за прошлые года? чем это чревато?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Апр 15, 2010 17:13:36
|
Сообщить модератору
|
|
| Ната (Татьяна) говорит: |
|
Если амортизация начислялась одинаково что по БУ и НУ |
Вы имеете в виду, что амортизацию, рассчитанную по данным бухгалтерского учета, переносили как вычет в форму 100.00?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Апр 15, 2010 17:22:02
|
Сообщить модератору
|
|
| Ната (Татьяна) говорит: |
|
Нужно пересчитывать и делать доп ФНО за прошлые года? |
да, нужно.
| Ната (Татьяна) говорит: |
|
чем это чревато? |
если вовремя исправите, думаю ничем не чревато ужасным. Могут быть доначисления КПН или наоборот уменьшение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пт Апр 16, 2010 10:20:31
|
|
|
| Elen говорит: |
|
Вы имеете в виду, что амортизацию, рассчитанную по данным бухгалтерского учета, переносили как вычет в форму 100.00? |
да, именно так и делала
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пт Апр 16, 2010 10:30:15
|
Сообщить модератору
|
|
Ната (Татьяна)
Начать делать правильно с этого года не получится. Потому что у Вас не будет стоимостных балансов фиксированных активов рассчитанных в налоговом учете. А перенести остаточную стоимость основных будет из бухгалтерского учета в налоговый неправильно. Чтобы сформировать эти стоимостные балансы надо сделать расчеты по фиксированным активам в налоговом учете за все прошлые годы, когда это было сделано неверно.Это обязательно. Иначе, я думаю, Вы не имеете право брать на вычеты амортизацию ни в прошлые годы, ни в предстоящие (основание - отсутствие документов и регистров)
Сдать дополнительные годовые формы будет не так сложно, как Вам кажется
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Апр 16, 2010 10:36:05
|
|
|
| Elen говорит: |
|
(основание - отсутствие документов и регистров) |
Я отчеты делаю по ОС, где распечатываю амортизацию и оборотки, все по бух учету которые, еще надо сюда же прикладывать расчеты амортизации и оборотки по остаточным стоимостям по НУ, да?
Напишите, какие доки являются основанием-как вы говорите.
Добавлено спустя 8 минут 21 секунду:
и еще вопрос, если будет уменьшение КПН (допустим при проверке) это тоже чревато штрафами?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Апр 16, 2010 10:46:31
|
Сообщить модератору
|
|
Ната (Татьяна)
поднимите годовые отчеты - формы 100. Там к ним ко всем есть приложения по фиксированным активам (2005-2007(раньше не помю) годы это приложения 22 и 23, 2008 год -приложения 16 и 17, 2009 год - это приложение 7)
Надо эти приложения заполнить и сделать к ним расшифровки по поступлению и выбытию фиксированных активов. Можно это сделать в Экселе. На Балансе где-то выкладывали годовые формы в Экселе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Апр 16, 2010 17:45:25
|
|
|
| Эмма говорит: |
|
Если Вы купили ОС в феврале, значит амортизация в бух.учете у Вас начислялась 10 месяцев (с марта по декабрь), а в налоговом учете амортизация начисляется в целом за год . Поэтому разница в амотризации будет обязательно |
Это я поняла
Извените, а нормы амортиз нужно применять предельные с кодекса, или можно с бух учета но не выше предельных?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пт Апр 16, 2010 18:12:21
|
Сообщить модератору
|
|
Ната (Татьяна), даже если вы будете применять одни и те же нормы, все-равно у вас налоговая амортизация будет отличаться от бухгалтерской. Т.к. в бухучете вы по линейному методу всегда считаете износ от первоначальной стоимости, которая остается неизменной, а в налоговом учете от стоимостного баланса, который каждый год уменьшается на сумму предыдущей амортизации.
Это параллельные учеты, не надо пытаться их объединить, все-равно ничего не выйдет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Сб Апр 17, 2010 13:15:32
|
|
|
подскажите, что надо брать на вычеты по КПН амортизацию по БУ или НУ? если по БУ, то у меня получается прибыль и я начислила КПН, а если по НУ - то убыток, что мне делать с начисленным кпн и вообще как правилно 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ирина Юрьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Сб Апр 17, 2010 13:24:11
|
Сообщить модератору
|
|
На вычеты Вы вправе брать данные либо по БУ либо по НУ, главное, чтобы эти цифры не превышали нормы указанные в Кодексе. Если вам нужно увеличить затраты, то берите по максимальной норме, т.е. по НУ, а если, соответственно, хотите показать меньше затрат, то берите по БУ. Главное не забывайте для себя делать расшифровочку, чтобы в последующем году не запутаться при определении амортизации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Сб Апр 17, 2010 20:23:26
|
Сообщить модератору
|
|
sm-salta, не слушайте Ирину Юрьевну.
Вы не в праве брать в налоговом учете на вычеты амортизацию по бухгалтерскому учету.
Какими бы целями вы бы ни руководствовались.
Если нужно уменьшить вычеты, то вы должны просто при исчислении амортизации по налоговому учету взять нормы амортизации меньше предельных (можно вплоть до нуля). Но считать износ должны по прежнему - по налоговым группам стоимостного баланса, а не по линейному методу от первоначальной стоимости.
Иначе (если вы все-таки послушаете Ирину Юрьевну и возьмете на вычеты износ по бухгалтерскому учету), то вы не сможете правильно заполнить Приложение 7. Т.к. там все суммы, идущие на вычеты, разделены по налоговым группам, и должна сходиться арифметика - применяемая вами норма умножить на стоимостной баланс налоговой группы на конец года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Апр 20, 2010 12:55:36
|
|
|
| Мара говорит: |
|
А вообще внимательно почитайте ст.117 п8, что является стимостным на конец налогового периода: стоимостной на начало + поступившие - выбывшие +/- корректировки, т.е. амортизацию налогового периода не учитываем при опред. меньше ли 300МРП.... |
А стоимостной баланс на начало по НУ, это с учетом аммортизации по НУ предыдущих периодов?
Добавлено спустя 7 минут 16 секунд:
Мой пример. 2007 год (1092*300 МРП=327600 тенге, меня интересует расчет по НУ (делаю допы)
по 2 группе (у меня Автотранспорт) стоим баланс на начало 2007 года 345168 (с учетом амортизации ), поступлений не было, амортизация 34516 тенге, стоимост на конец 310651 тенге. На вычиты брать в 2007 году 310651 тенге (согл менее 300 МРП) или в 2007 брать только аммортизацию? , а в 2008 году 310651 тенге (поступлений в 2008 году не было) ???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Апр 20, 2010 16:18:10
|
|
|
| ст.121 п.4 налог.кодекса говорит: |
|
Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода. |
| ст.117 п.8 налог.кодекса говорит: |
8. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
плюс
корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.
|
В 2007г Ваш стоимостной баланс на конец периода составил
| Ната (Татьяна) говорит: |
|
345168 |
т.е. в этом случае вычет не положен.
| Ната (Татьяна) говорит: |
|
а в 2008 году 310651 тенге (поступлений в 2008 году не было) |
Вот тут уже можно брать на вычеты по ст.121 п.4.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Чт Апр 22, 2010 17:35:41
|
|
|
А у меня такой вопрос:
Могу ли в 100 форме показать амортизацию по БУ, просто у меня и так большой убыток, а если взять на вычет амортизацию по НУ, то он ещё больше будет. Вообщем имею ли я на это право ? Заранее спасибо за ответ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
туплю...
