| 30 марта 2010 г. в Астане. Составление ф. 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010г
|
Юнона.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Чт Мар 18, 2010 16:40:31
|
Сообщить модератору
|
|
Семинар на тему
«Практика составления формы 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010 году»
Стоимость семинара за одного участника: 10000 тенге.
Место проведения: Бизнес центр "Деловой дом Алматы"
конференц зал на 3 этаже
г.Астана, ул.Иманова, 19
(вход в здание со стороны улицы Иманова)
Дата 30 марта 2010 г. (вторник), с 10.00 - 14.00.
Регистрация участников начинается с 09.30
В перерыве кофе-брейк.
Программа семинара:
1. Основные изменения в Налоговом кодексе в 2010 г.:
- по корпоративному подоходному налогу,
- по налогу на добавленную стоимость;
- по ИПН и социальному налогу;
- по специальным налоговым режимам
- по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства.
2. Практика составления формы 100.00.
Также на семинаре будут приниматься вопросы по ИС СОНО и Кабинету Налогоплательщика.
Докладчики:
Омаров А.М., администратор сайта www.balans.kz Compas
Омарова Д.М., специалист www.balans.kz Юнона
Габбасова А.Н., специалист www.balans.kz Айнука
Бураков В.В., специалист www.balans.kz Ведмедь
Корытникова О.В., специалист www.balans.kz Оксана К.
В связи с тем, что количество мест на семинаре ограничено, всем желающим нужно заполнить заявку и обязательно оплатить участие.
Подать заявку http://www.balans.kz/seminar/
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
aizhan_an
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Мар 30, 2010 21:11:36
|
|
|
Спасибо огромное всем докладчикам, было очень интересно и познавательно. Очень приятно познакомиться, правда только с докладчиками, потому как слушатели, впрочем как обычно, представляться не желали 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Мар 31, 2010 14:24:15
|
Сообщить модератору
|
|
Левый берег очень впечатлил, он прямо похож на Дубай - такой же размах и современная архитектура.
Добавлено спустя 3 минуты 34 секунды:
И еще очень понравилось, что есть места, куда можно сходить туристам и гостям столицы: кроме Байтерека мы успели еще заскочить в океанариум.
В Алмате нет такого типа достопримечательностей. А с Кок-Тюбе зимой виден в основном смог, лежащий над городом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Апр 02, 2010 13:57:50
|
Сообщить модератору
|
|
В ходе семинара были заданы вопросы, ниже приведены ответы на них.
| Вопрос 1 говорит: |
Недропользователь (ОПИ: природный камень), без стабильности купил право недропользования.
Отнесли это право на НМА на срок 20 лет (4 группа).
Вопросы:
- вправе ли недропользователь по этой группе применять двойную норму амортизации;
- в каком приложении ф.100 отразить: 100.07 или 100.06? |
Ответ - по поводу применения двойной амортизации – ответ будет выложен в этой ветке дополнительно. Пока продолжаются обсуждения.
По поводу отнесения к НМА и составления 100-ки:
| пункт 2 ст. 116 НК говорит: |
К фиксированным активам не относятся:
1) основные средства и нематериальные активы, вводимые в эксплуатацию недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения и учитываемые в целях налогообложения в соответствии со статьей 111 настоящего Кодекса; |
Если недропользователь не приступил к добыче после коммерческого обнаружения, он не имеет права относить приобретенное право относить к ФА и включать в приложение 100.07. Данное поступление отразится в приложение 100.06 и отнесется на вычеты в соответствии со статьей 111 НК РК.
| Статья 111 п.1 говорит: |
При этом Для целей настоящей статьи добыча после коммерческого обнаружения означает:
1) по контрактам на разведку, а также на совмещенную разведку и добычу с неутвержденными запасами полезных ископаемых - начало добычи полезных ископаемых после утверждения запасов уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан;
2) по контрактам на совмещенную разведку и добычу, по которым запасы полезных ископаемых числятся на государственном балансе и подтверждены экспертным заключением уполномоченного для этих целей государственного органа, включая запасы, требующие дополнительного геологического изучения и геолого-экономической переоценки, - начало добычи полезных ископаемых с даты заключения данных контрактов, если такие работы предусмотрены рабочей программой контракта и согласованы уполномоченным государственным органом по изучению и использованию недр. |
Если право недропользования приобретено одновременно с началом добычи после коммерческого обнаружения, недропользователь имеет право отнести его к фиксированным активам 4 группы и включить в приложение 100.07.
| Вопрос 2 говорит: |
Заключен договор на поставку оборудования, который включает в себя оказание транспортных услуг.
Поставщик услуг недропользователь (ОПИ, без стабильности).
Включаются ли транспортные услуги в объект обложения НДПИ? Облагаются ли транспортные услуги НДПИ? |
Ответ: Транспортные услуги облагаются НДПИ только в том случае, если они включены в цену реализации полезного ископаемого, поскольку
| Цитата: |
Статья 341. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период. |
Если недропользователь оказывает транспортные услуги по доставке оборудования вне контракта по недропользованию, данные услуги не включаются в расчет средневзвешенной цены реализации ОПИ.
Недропользователь, имеющий контракт по добыче ОПИ, не обязан вести раздельный учет по контрактной и внеконтрактной деятельности, за исключением расчета налоговой налоговой базы по НДПИ:
| статья 310, п.11 говорит: |
Положения настоящей статьи о ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства, за исключением налогового обязательства по налогу на добычу полезных ископаемых, не распространяются на налоговое обязательство, возникающее по следующим видам контрактов на недропользование:
1) на разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых;
2) на разведку и (или) добычу подземных вод;
3) на разведку и (или) добычу лечебных грязей;
4) на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. |
| Вопрос 3 говорит: |
|
Сумма НДС облагается НДПИ? |
Ответ: Да, облагается. На эту тему обсуждение в ветке http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=173161#173161
Вот так статья выглядит в НК-2009
| Цитата: |
Cтатья 341. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период. |
Вот так исчислялась налоговая база по роялти в 2008 году
| Цитата: |
Статья 299. Порядок определения стоимости полезных ископаемых
1. В целях исчисления роялти стоимость добытых нефти, общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и полезных ископаемых, за исключением золота, серебра и платины, определяется исходя из средневзвешенной цены реализации за налоговый период первого товарного продукта, полученного из добытых полезных ископаемых, без учета косвенных налогов и сумм фактических расходов на их транспортировку до пункта продажи (отгрузки).
|
Уточнение про НДС и транспортировку ОПИ убрали, поэтому с 01.01.2009 года нет основания при расчете НДПИ отнимать от налоговой базы НДС.
| Вопрос 4 говорит: |
|
Вопрос по НДС: заключили договор на поставку товара. Поставщик не вовремя поставил товар, Покупатель по условиям договора выставляет штраф. Данный штраф по КПН относится на доход и отражается в строке 100.00.014. Облагается ли данная сумма штрафа НДС? |
Ответ: не облагается. Аргументы в этой ветке http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=24212
| Вопрос 5 говорит: |
С 2008 г. остался непогашен бонус коммерческого обнаружения (25% погасили, остаток 75%). Этот остаток перенесла в Форму 100.06 за 2009 г., в графу U. В файле Баланса по Форме 100 в екселе 25% от суммы в графе U отнеслось на вычеты, а остальная сумма пошла в доход согласно ст.293.
Вопросы:
1) Правильно ли то, что остаток непогашенного БКО с 2008 г. отнесен в Ф.100.06 2009 г.?
2) Если да, то правильный ли получился результат в екселевском файле? |
Ответ:
1.Правильно, согласно правил заполнения формы 100.00
| Цитата: |
21) в графе U указывается сумма накопленных расходов налогового периода по группе амортизируемых активов, переносимая из предыдущих налоговых периодов;
|
2. Действительно, выявлена ошибка в файле excel по строке 100.00.010. В данную строку должны переноситься только отрицательные суммы с плюсом.
В ближайшем обновлении формы данная ошибка будет устранена.
Добавлено спустя 45 минут 33 секунды:
Если какой то вопрос не включили, а вы задавали на семинаре и не получили ответа, напишите в ветке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пт Апр 09, 2010 15:42:39
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
Ответ - по поводу применения двойной амортизации – ответ будет выложен в этой ветке дополнительно. Пока продолжаются обсуждения. |
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 120
Пункт 6. По впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан фиксированным активам недропользователь вправе в первый налоговый период эксплуатации исчислять амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет. Данные фиксированные активы в первый налоговый период эксплуатации учитываются отдельно от стоимостного баланса группы. В последующий налоговый период данные фиксированные активы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей группы. |
Ответ: нет, нельзя в данном случае применять двойную норму амортизаци, т.к. в определении говорится о том, что двойная амортизация, применяется только по активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории РК, в большинстве случаев, это оборудование, технологии и т.п. т.е. скорее физический объект, а не НМА.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вс Апр 18, 2010 00:59:51
|
Сообщить модератору
|
|
Kenga, в прошлом году была там , на "чистильщика" не обратила внимание. Я больше смотрела на акул.
Добавлено спустя 22 секунды:
Kenga, в прошлом году была там , на "чистильщика" не обратила внимание. Я больше смотрела на акул.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Так держать.