| Представительство - нерезидент. Дохода и имущества нет. Годовой отчет сдавать нужно?
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Вт Мар 02, 2010 15:29:59
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте уважаемые коллеги! Пожалуйста дайте ответ, Представительство нерезидент нет никакого дохода и имущества сдает годовой отчет или нет если нет то дайуте ссылки на НК. Разные версии есть, в налоговой вообще не реагируют на вопросы. За 2008г. сдавали 130 форму, в ней было больше приложений. Сейчас закачали обновленную так там всего 3 приложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Другая Л
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Мар 02, 2010 20:10:07
|
Сообщить модератору
|
|
Людасик, к вам однозначно 130 форма не относится, она составляется некоммерческими организациями, осуществляющих свою деятельность в соответствии со ст.134 НК. Вы явно к таким организациям не относитесь. Если вы являетесь нерезидентом с постоянным учреждением в РК, то вы являетесь плательщиком КПН, а следовательно вас касается обязанность представлять декларацию ф. 100.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Другая Л
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Мар 02, 2010 20:39:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Людасик говорит: |
|
Мы не являемся плательщиками КПН.... |
Почему? Нерезидент, осуществляющий свою деятельность в РК не является плательщиком КПН в РК в одном случае - если у него нет постоянного учреждения в РК и если он не получает никакой доход, облагаемый у источника выплаты. Во всех остальных случаях нерезидент будет плательщиком КПН на основании ст. 81 п.1:
1. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица - резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан
Ваше представительство образует постоянное учреждение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Мар 03, 2010 09:27:13
|
|
|
Людасик
ну вы почему не прочитали ссылку на Кодекс, которую я дала? Из этой статьи следует, что структурное подразделение нерезидента, даже не приводящее к постоянному учреждению, с целью применения Кодекса - рассматривается как постоянное учреждение... Осюда вывод - форма 100 сдаётся. 130 точно не подходит, хотя я её тоже в прошлом году сдавала...
Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:
и в позапрошлом, такие были разъяснения от НК, ну а теперь всё в Кодекса уточнили-прописали...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Мар 03, 2010 09:37:41
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
там не все приложения открываются |
в СОНО, в 100ой форме? я что-то ещё не смотрела на этот предмет....проверю сейчас...
Добавлено спустя 4 минуты 6 секунд:
Проверила, открывается это приложени и в СОНО и Кабинете....100.04
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Мар 03, 2010 09:50:05
|
Сообщить модератору
|
|
У меня открылось только приложение 101,02. 101.03, 101.04, 101.09, 121.00 пишет что налоговый период задан неверно. Я задаю год 2009 и РНН с чем это может быть связано? Захожу в список ФНО.
Добавлено спустя 47 секунд:
И у меня нет приложения 100.04
Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:
Только 101.02 открывается
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Shunya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Мар 03, 2010 10:57:36
|
Сообщить модератору
|
|
А мне сказали в налоговой, аудитор, что нудно таким представительствам нужно сдавать 130 форму
Добавлено спустя 27 секунд:
Извиняюсь нужно
Добавлено спустя 51 секунду:
100 нужно сдавать дополнительно к 130, в случае если есть облагаемые доходы
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Мар 03, 2010 11:04:19
|
Сообщить модератору
|
|
В случае, если представительство не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РК и деятельность пред-ва финансируется из средств головного офиса, то деятельность такого пред-ва не приводит к образованию постоянного учреждения на территории РК, и следовательно не будет являться плательщиком КПН. В связи с этим декларацию по КПН предоставлять не надо. Письмо НК МФ РК от 05.01.03г. №НК-УМН-14-4-21/7.
ссылка вырезана = Юнона
Но, в тоже время, в налоговой мне сказали сдавать 130 форму для некоммерческих организаций. Я сдаю 130 форму.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Мар 03, 2010 11:16:47
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
только приложение 101,02. 101.03, 101.04, 101.09 |
 вообще-то это не приложения, а самостоятельные налоговые формы, это вообще тут не причём....я говорю о приложении к 100ой формы №4
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
saule140
ваши сведения устарели
Людасик
ну и почему вы Кодексу "неверите"? что вы "привязались" к 130? я тоже сдавла её раньше...именно из-за разъяснений и писем НК...
Добавлено спустя 40 секунд:
| saule140 говорит: |
|
Но, в тоже время, в налоговой мне сказали сдавать 130 форму |
когда вам сказали?
Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:
ну если мне Компас ещё раз скажет, что я старпёр, я не знаю, что тогда думать....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Мар 03, 2010 11:23:12
|
|
|
пока ещё не заполняла, но 100,04 - однозначно, я как бы ещё не решила, что делать с целевым финансированием, показывать где-то или нет, но думаю, что не буду ничего заполнять, кроме 04 приложения...но пока не уверена
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Мар 03, 2010 11:53:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
Налоговая может что то ответить по этому вопросу? |
честно говоря я не это бы не расчитывала, тем более, кто бы не пытался ответить на ваш вопрос (официально имею ввиду), не получите точного ответа, так как никто же не знает, а вдруг у вас что-то есть, что можно доходом считать (продажи ОС, например) или ещё что-нибудь. В лучшем случае ответят - заполнять 100ю, и никаких деталей....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Мар 03, 2010 12:12:01
|
Сообщить модератору
|
|
Девочки,
Еще раз подчеркиваю, представительство не ведет никакой предпринимательской деят-ти, и следовательно не подпадает ни под статью 81, ни под статью 191, о которой вы говорите. Читайте НК внимательно. Письмо НК устарело только в нумеровки статьи, а формулировка осталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Мар 03, 2010 12:15:45
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Читайте НК внимательно |
позвольте вам это адресовать....
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
| saule140 говорит: |
|
Письмо НК устарело только в нумеровки статьи, а формулировка осталась. |
письмо утарело в дате как минимум, и письмо вообще - не имеет законадательную силу...
Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:
Shunya
когда? какой аудитор, аудитор какого отдела? какой налоговой? да уж аудиторы - они точно всё знают  .....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Мар 03, 2010 12:39:07
|
|
|
конечно я так не считаю, просто именно в этом вопросе вы неубедительны...нет с вашей стороны доводов и почему-то скрываете источник ваших консультаций
а на что вы обиделись? я не поняла, честно говоря
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Мар 03, 2010 13:11:34
|
Сообщить модератору
|
|
Почему я должна обижаться? Это форум, где каждый может выразить свое мнение и поспорить. А в споре, как говорят, рождается истина. Насчет источника, я не скрываю, мы зарегистрировались в конце 2006г и я искала все что касается "учета в представительствах", я купила в БИКО брошюру "Как вести учет в пред-вах иностр.компаний", автор Т.Иванова "Сапа Аудит", год издания 2006.
В ст.81 и 191 речь идет о предпринимательской деят-ти нерезидентов, и я считаю, что представительства-нерезиденты не ведущие коммерческую деятельность на территории РК, финансируемые ГО, никоим образом не подпадают под эти статьи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Ср Мар 03, 2010 13:56:57
|
|
|
Бог девушки с вами...
но почему вам не очевидно, что в ст.191ой п.4 написано -"что, даже если деятельность структурнгое подразделения нерезидента (филиала или представительства) не приводит к образованию постоянного учреждения, с целью применения Кодекса - оно постоянное учреждение...
напоследок, saule140, то что вы узнавали в 2006ом, не актуально по простой причине, что до 2009го года в Кодексе не было подобной оговорки, и все - и Мин фин, и аудиторы - делали всякие выводы, рекомендации, и прочая...теперь и смысла нет в этих письмах, так как есть Закон....
| saule140 говорит: |
|
Насчет источника, я не скрываю |
ну вы упорно не говорите когда вас так в налоговой и кто проконсультирвал? в каком году? какой специалист? хотя бы какого отдела?
веду учет в Представительстве с 1998года....( даже в двух, Германия, Англия) - это я к тому, что всё пишу не лишь бы поспорить....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людасик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Мар 03, 2010 14:42:06
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, я что-то не смогла найти в ст.191 п.4 -"что, даже если деятельность структурнгое подразделения нерезидента (филиала или представительства) не приводит к образованию постоянного учреждения, с целью применения Кодекса - оно постоянное учреждение... ".
Я сейчас еще раз позвонила в Жетысуйскую налоговую и мне ответили заполнять 130 форму. тел. 279 42 65
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Мар 03, 2010 14:54:56
|
|
|
14. В случае если нерезидент осуществляет деятельность через филиал или представительство, которые не приводят к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 6 настоящей статьи, то к такому филиалу или представительству нерезидента будут применяться положения настоящего Кодекса, предусмотренные для постоянного учреждения нерезидента, если иное не установлено главой 26 настоящего Кодекса.
а что ли номер пункта перепутала? вот сорри так сорри
Добавлено спустя 15 минут 30 секунд:
 вот же елки 2 листа пишу а вместо 14го пункта - 4 сказала! ох пршу прощения у всего света....одно на пользу - полезла ещё раз в Кодекс - хотя формулировку пункта помню наизусть...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Мар 03, 2010 17:30:49
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, я, так понимаю, что представительство-нерезидент занимается подготовительной деятельностью для последующей коммерческой деятельности. До трех лет их деятельность не приводит к образованию постоянного учреждения, а после подпадают под определение постоянного учреждения.
Давайте рассуждать от обратного: 100 форма предназначена для определения налогооблагаемого дохода. Получается финансирование от ГО вы хотите отнести на доход и обложить налогом?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Мар 03, 2010 18:23:25
|
|
|
saule140
Может просто почитать ст.81 и понять являетесь ли Вы плательщиками КПН?
| Цитата: |
|
а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. |
п.6 ст.191 говорит о том что Ваша деятельность не образует постоянного учреждения, но п.14 той же 191 статьи предполагает что если уже есть филиал или представительство то к Вам будут применяться положения настоящего Кодекса, предусмотренные для постоянного учреждения нерезидента.
Таким образом Вы являетесь налогоплательщиком КПН по ст.81 и обязаны подавать декларацию по КПН. Но т.к. у Вас нет доходов получаемых из источников в РК то податете декларацию по нулям.
Считаю что сдавать декларацию по форме 100, т.к. Форма 130
| Цитата: |
|
предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется некоммерческими организациями |
Для определения некоммерческих организаций согласно ст.134 НК нужно обратиться к гражданскому кодексу ст.105-110. К тому же некоммерческой организацией должна быть признана головная организация и потом уже соответственно признается его филиал или представительство.
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
Да, забыла, заполнить приложение 100.04 как и говорила Мара
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Другая Л
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Ср Мар 03, 2010 20:25:14
|
Сообщить модератору
|
|
Абсолютно согласна с Мара и с Елена Т! Я вообще не поняла с чего тут появилась форма 130 , она вообще не для нерезидентов предназаначена, кроме таких представительств нерезидентов типа как Красный крест, то есть тех представительств, которые являются некоммерческими и в стране регистрации. Я думаю, что здесь речь идет не о таких нерезидентах. Всегда ПУ в РК, если они признавались таковыми (в виде филиалов или представительств) нерезидентов сдавали ф.100.
Кроме этого, я знаю несколько ситуаций, когда филиалы или представительства штрафовались налоговым органом за несдачу именно ф. 100, особенно в последнее время.
То, что ф.100 возможно будет по нулям, если представительство не ведет никакой деятельности - это уже вопрос другой.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Мар 04, 2010 08:59:16
|
Сообщить модератору
|
|
Да, писали письмо в НК, был ответ, что представительство нерезидента является плательщиком КПН. Сдала 130 с глачкой "100", т.к. есть финансирование с ГО и 100, ну и финотчетность полный пакет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Мар 04, 2010 10:26:29
|
|
|
Форма 130 только для некоммерческих организаций, определение согласно ст. 134 НК. Представительство нерезидента никоим образом не подпадает под него. В остальном, Мара и Елена Т правы. Представительство нерезидента образует постоянное учреждение всегда, а при ведении вспомогательной или подготовительной деятельности через 3 года после ее начала. Сдается декларация по форме 100, которая
| Цитата: |
|
составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
saule140
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Мар 04, 2010 10:38:29
|
Сообщить модератору
|
|
Хорошо, вы сдаете форму 100 по нулям, а где вы отражаете финансирование пред-ва и расходы по его содержанию?
Добавлено спустя 40 минут 15 секунд:
В нашем положении пред-ва указано: "Пред-во не ведет никакой хоз.деятельности, которая связана с получением дохода в Казахстане. Пред-во финансируется исключительно со стороны ГО."
Как вы и советовали прочитала ГК РК, ст.105: "Учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера". Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Чт Мар 04, 2010 11:28:17
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
а где вы отражаете финансирование пред-ва |
а нигде, так как не доход это
| saule140 говорит: |
|
расходы по его содержанию? |
в 2009ом 4 е приложение....
| saule140 говорит: |
|
Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации. |
может для ГК, а для Кодекса - никак!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Мар 04, 2010 11:30:14
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Как вы и советовали прочитала ГК РК, ст.105: "Учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера". Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации. |
Организация, а не филиал или представительство
| Елена Т говорит: |
|
некоммерческой организацией должна быть признана головная организация и потом уже соответственно признается его филиал или представительство. |
Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:
Соответственно ГК и называться должно быть "Учреждение.........", а Ваш филиал "Филиал Учреждения....".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
