| Налог у источника выплаты нерезидента
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Ср Ноя 18, 2009 13:43:36
|
Сообщить модератору
|
|
| winzor говорит: |
|
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла. |
однако, необходимо у вас уточнить - какой город в Ирландии?
т.к. согласно Перечню государств с льготным налогообложением:
| Перечень государств с льготным налогообложением говорит: |
|
15. Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон). |
У вас Договор заключается с ДУблинской (Шеннон) компанией или же компанией, зарегистрированной в др. городах ИРЛ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
winzor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
winzor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#54 Ср Ноя 18, 2009 15:17:55
|
Сообщить модератору
|
|
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#55 Ср Ноя 18, 2009 15:21:02
|
Сообщить модератору
|
|
| winzor говорит: |
|
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет. |
в связи с тме, что Ирландия - Дублин занесена в Список государств с льготным налогообложением, считаю, что в данном случае, ставка подоходного налога у источника выплаты будет, исходя из статьи 194 п. 2 - 20%, который направляет нас в свою очередь, в статью 192 п.4
| Цитата: |
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от:
резидента; |
Добавлено спустя 47 секунд:
если бы был другой город Ирландии, к примеру Лимерик, а не Дублин, то вопросов по ставке 15% не было бы.. а т.к. ДУблин, то применяться будет ставка 20%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Ср Ноя 18, 2009 15:26:12
|
|
|
Дублин входит в список стран со льготным налогооблажением
и тогда
| Solitary говорит: |
Цитата:
2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов; |
внимательно изучите данный список т.к. он может относится к 224ст. НКРК как страна льготник у меня так было со Швейцарией она была в данном списке и была конвенция с данной страной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
winzor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
winzor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Пт Ноя 20, 2009 09:51:53
|
|
|
Здравствуйте Уважаемые профи. Подскажите пожалуйста, я запуталась.
Ситуация:
1. Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить??
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией)
Подскажите как правильно сделать пожалуйста. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Пт Ноя 20, 2009 11:33:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Людмилка Фролова говорит: |
|
Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить?? |
В этом случае не нерезидент получает доход, а Вы - резидент РК, а значит КПН будет и по НДС надо смотреть место реализации по ст.236 НК.
Если карта относится к п.2 пп.4 ст.236 "передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;" то местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. Россия и в таком случае НДС не облагается.
| Людмилка Фролова говорит: |
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией) |
НЛС- сперва ст.230 п.1 пп.2, далее ст.241 и уже п.2 пп.4 ст.236 НК по определению места реализации - "предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;" значит местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. РК и в таком случае НДС облагается.
КПН - смотрим ст.192 , я не нашла про услуги в виде доступа к информации на территории не РК, значит КПН не облагается.
Почитайте сами все эти статьи и напишите согласны ли Вы с моим мнением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Пт Ноя 20, 2009 12:42:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Людмилка Фролова
| Людмилка Фролова говорит: |
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией |
Предлагаю решение вопроса,основанного на ответе ведущего специалиста отд.международного налогообложения НД по.г.Алматы г.Базарбекова Е., при разборе подобной ситуации.
1.Согласно ст.12 п.1,пп.30 НК РК- считаю что это доход нерезидента в форме роялти.
2.Согласно ст.192п.1пп.12НК РК-доходы нерезидента в форме роялти,получаемые от резидентов РК,признаются доходами нерезидента из источников в РК.
3.Согласно ст.193 п.1 НК РК эти доходы нерезидента облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%(ст194 п.6 НК.РК).
4.Согласно ст.241 п.1 Н К РК-этот доход нерезидента,является оборотом налогоплательщика РК и подлежит обложению НДС ,если Ваша фирма является плательщиком НДС(ст.228 п.1 пп.1НКРК).
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Ноя 20, 2009 15:23:28
|
|
|
Елена Т
esiphi
Огромное спасибо Вам, за то что направили в нужное русло.
По первому вопросу, мы подходим 100 %.
А вот по второму, я больше склоняюсь к ответу esiphi мы должны применить ст.12 п.1,пп.30 НК РК, т.к. у нас идет передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Ноя 20, 2009 16:18:37
|
|
|
| esiphi говорит: |
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув. |
Подскажите , а как правильно применить этот пункт, нам Россияне прислали такой документ, что еще к этому документу необходимо? в какой отдел в налоговой обращаться ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Пт Ноя 20, 2009 16:41:43
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день. У меня тоже вопрос по услугам нерезидента. Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы приняли решение в следующей ситуации. Украинская компания , не имееющая филиалов и представительств в РК, оказывает нам юридические услуги по продвижению наших интересов в Украине. Непосредственно в Казахстан услуга не попадает, а в 100% объеме оказывется в Украине. КПН в данном случае мы не начисляем, а вот с НДС сомневаемся. Прочла несколько раз 236 статью и не могу придти к однозначному выводу. Все таки облагать НДС данную услугу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Пт Ноя 20, 2009 17:15:46
|
Сообщить модератору
|
|
По КПН Ст. 192.Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: ...п.3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;..."
ДеЛи, по КПН неоднозначно: какие именно услуги предоставляет украинская компания?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Пт Ноя 20, 2009 17:31:23
|
|
|
При применении конвенции , доход Роялти , ставка снижается до 10 %, не полное освобождение от налога получается ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Пт Ноя 20, 2009 17:37:21
|
|
|
Екатерина
Только не забудьте что у вас еще обязательна должна быть справка, в которой четко будет указано что он является резидентом своего государсва и явлется налогоплатильщиком, только в этом случае будет снижение % ставки по КПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Пт Ноя 20, 2009 17:40:32
|
|
|
| Рано говорит: |
|
обязательна должна быть справка |
А вот как правильно оформить справку ,надо ее апостилировать, это Россияне сами должны делать ? И эту справку надо в НК отнести ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Сб Ноя 21, 2009 14:27:51
|
|
|
ИМХО. Готовят документ резидентства Россияне в своем НК и апостилируют его. Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя, при проверке покажете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Сб Ноя 21, 2009 16:37:59
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя, |
В налоговую нести нужно
| Цитата: |
Статья 212 Налогвого кодекса
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом не требуется повторное представление налоговым агентом в налоговый орган нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, в случае если копия такого документа была представлена ранее, за исключением случаев представления указанного документа с учетом измененных данных согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Пн Ноя 23, 2009 16:35:01
|
|
|
Здравствуйте помогите пожалуйста. Заключили договор с нерезидентом Россия на оказание пусконаладочные испытания турбины. Договор на сумму 100 000руб. Предусмотрена предоплата 30% от суммы договора. Остаток суммы по договору будем оплачивать после сдачи работ по акту до 31 декабря 09г. И получение документов на выполненные работы. Предоплату перечислили в ноябре.
1 Вопрос : Должны были с предоплаты удерживать 20% подоходного с нерезидента, если да то в какие сроки его перечислять в НК.
Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:
В ст. 195 3) По выплаченной предоплате –не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента . Начислением дохода будет считаться подписанный акт-приемки передачи.
2 Вопрос: Так мне можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Пн Ноя 23, 2009 17:09:49
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта |
Да можно, Вы сами процитировали ст.195. Внимательней отнеситесь в этой статье к п.1 пп.2 и срокам сдачи отчетности по ст.196.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Пн Ноя 23, 2009 17:13:04
|
|
|
КПН удерживается, а НДС начисляется.
ст.241
| Цитата: |
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
|
Т.е получили Вы услуги на 100000р, НДС 12000.
Добавлено спустя 8 минут 57 секунд:
Вы можете применить по ст.212 п.1 по конвенции с Россией от 18.10.1996 , если у Вас на момент выплаты нерезиденту будут подтверждающие документы от него согласно ст.219 п.4. В этом случае Вы можете не удерживать КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#81 Пн Ноя 23, 2009 17:29:19
|
|
|
Да я в курсе про конвенцию, только наш подрядчик отказался брать подтверждение, ну да бог с ним с его же суммы удерживаю налог. Еще вопрос, НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля, или нужно раньше?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Пн Ноя 23, 2009 18:18:07
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля |
Это максимальный срок, но могу посоветовать уплатить до конца квартала, т.к. НДС уплаченный за нерезидента пойдет Вам в зачет на дату оплаты.
В приложении по стр.300.05.001 укажите стоимость работ 100000р*курс на дату акта вып.работ, по стр.300.05.002 укажите НДС начисленный, а вот 300.05.003 - укажите фактически уплаченный НДС за отчетный квартал. Оплатите до 31 декабря то войдет в стр.300.05.003 и суммы переходят в зачет по стр.300.00.012. Уплатите в январе-до 25.02.09 стр.300.05.003 уже заполните в 1кв.2010г и в зачет сумма НДС попадет только в 1 кв.2010г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#83 Вт Ноя 24, 2009 16:54:30
|
|
|
| Екатерина говорит: |
|
При применении конвенции , доход Роялти , ставка снижается до 10 %, не полное освобождение от налога получается ? |
т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?)
и еще вопрос, если они нам оплачивают за услуги, они сказали что будут за нас платить свой НДС (т.к. мы не облагаем), мы должны предоставлять им справку, о регистрации, они также будут удерживать 10 %??
Извиняюсь если не понятно, это относится к моим старым постам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Вт Ноя 24, 2009 17:04:46
|
|
|
| Людмилка Фролова говорит: |
|
т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?) |
Да я думаю это при правильно оформленном и апостилированном документе , можно снизить ставку по КПН за нерезидента
Добавлено спустя 4 минуты 26 секунд:
А вот у меня вопрос, если я не удерживаю КПН с нерезидента, он не соглашается, а платит фирма из собственных средств в 2009 г. сумму оплаты нерезиденту брать за 80 % , как и в 2008 г. и сверху КПН начислять или брать за 100 %
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#85 Чт Ноя 26, 2009 10:06:10
|
|
|
Здравствуйте! Помогите! Впервые столкнулась с данной ситуацией. Никто толком не дает ответ. Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании (консультировало и тренировало)в течение недели на территории РК. Расходы по пребыванию частично за наш счет. В штат мы его не берем. Договор напишем задним числом какой нам будет нужно. Деньги оплатили на личный счет в Германию. Какие налоговые обязательства у нас возникают. Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#86 Чт Ноя 26, 2009 10:58:21
|
|
|
Жаке
| Жаке говорит: |
|
Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании |
| Жаке говорит: |
|
Какие налоговые обязательства у нас возникают |
Предлагаю:
1.Согласно ст.201 п.4 НК РК,подоходный налог у источника выплаты удерживается в момент выплаты дохода физ.лицу нерезиденту,независимо от формы и места выплаты дохода.
2.При отсутствии ТРУДОВОГО договора,с иностранного физ.лица должен удерживаться ИПН у источника выплаты по ставке 20%(ст.194 НК РК п.1,ст.6 Закона РК о введении Кодекса РК).
3.Данные об ИПН,удержанном с дохода иностранного физ.лица у источника выплаты отражаются в квартальном расчете по ф.210.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Чт Ноя 26, 2009 11:28:42
|
|
|
Согласно конвенции, Роялти также могут облагаться в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого договаривающегося государства, то налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 % общей суммы роялти.
Т.е. я понимаю это так: Что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка, и также мне интересно, если мы нашим нерезидентам предоставим справку о резиденстве, при оплате нам, они также могут удерживать 10 %??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#90 Чт Ноя 26, 2009 17:26:34
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста, мы заключили договор займа с фирмой зарегистрированной на Сейшельских островах. Раз в квартал они будут нам выставлять акт по начисленным процентам. С этой суммы мне удерживать КПН согласно статьи 194 п.6 15% ? И сдавать форму 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
