 |
| Списание расходов филиала
|
azurefromthesun
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июл 27, 2009 13:17:31
|
|
|
Статья 122 как раз о том, что налогообложение по доходам и расходам постоянного учреждения резидента РК в иностранном государстве - в соответствии с налоговыми положениями такого иностранного государства. Статье 223 резиденту РК разрешено зачесть суммы оплаченных налогов в иностранном государстве. При этом на вычет расходы можно отнести, если они были понесены в целях получения дохода резидентом РК в той стране, в которой были понесены расходы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
azurefromthesun
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июл 27, 2009 13:40:00
|
Сообщить модератору
|
|
| Лязат говорит: |
|
Статья 122 как раз о том, что налогообложение по доходам и расходам постоянного учреждения резидента РК в иностранном государстве - в соответствии с налоговыми положениями такого иностранного государства. Статье 223 резиденту РК разрешено зачесть суммы оплаченных налогов в иностранном государстве. При этом на вычет расходы можно отнести, если они были понесены в целях получения дохода резидентом РК в той стране, в которой были понесены расходы. |
В статье 223 ничего не сказано про расходы. Не подскажите, где написано, что расходы должны быть отнесены на вычеты там, где они были произведены?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июл 27, 2009 13:43:24
|
|
|
| Лязат говорит: |
|
Статья 122 как раз о том, что налогообложение по доходам и расходам постоянного учреждения резидента РК |
Прошу прощения за опечатку, верно статья 222.
| azurefromthesun говорит: |
|
В статье 223 ничего не сказано про расходы |
В статье 223 только про
| Лязат говорит: |
|
разрешено зачесть суммы оплаченных налогов в иностранном государстве |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
azurefromthesun
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Июл 27, 2009 13:47:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Лязат говорит: |
| Лязат говорит: |
|
Статья 122 как раз о том, что налогообложение по доходам и расходам постоянного учреждения резидента РК |
Прошу прощения за опечатку, верно статья 222.
| azurefromthesun говорит: |
|
В статье 223 ничего не сказано про расходы |
В статье 223 только про
| Лязат говорит: |
|
разрешено зачесть суммы оплаченных налогов в иностранном государстве |
|
Да, действительно 222, прочитал. Но, тем не менее, я так и не могу найти ответ на свой вопрос... Может это есть в МСФО??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Июл 27, 2009 14:00:41
|
|
|
| Цитата: |
Статья 222. Порядок отнесения на вычеты расходов юридического лица-резидента, связанных с получением доходов за пределами Республики Казахстан
1. Налогоплательщик-резидент относит на вычеты в Республике Казахстан расходы, связанные с получением дохода, в том числе дохода из источников за пределами Республики Казахстан, в порядке, установленном положениями разделов 4 и 6 настоящего Кодекса.
2. Налогоплательщик-резидент относит
| Цитата: |
|
на вычеты своему постоянному учреждению |
, расположенному в иностранном государстве, расходы, понесенные как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, связанные с получением доходов из источников за пределами Республики Казахстан через постоянное учреждение, в соответствии с положениями налогового законодательства такого иностранного государства.
3. При определении налогооблагаемого дохода постоянного учреждения юридического лица-резидента в иностранном государстве допускается вычет управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в целях получения такого налогооблагаемого дохода, в соответствии с положениями налогового законодательства такого иностранного государства или международного договора.
4. Сумма управленческих и общеадминистративных расходов относится на вычеты в иностранном государстве, из источников которого получен доход юридическим лицом-резидентом, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством такого иностранного государства. |
Вот я выделила пункты касательно отнесения на вычеты. Т.е. расходы относятся на вычет своему представительству (подпункт 2), а также на вычеты в иностранном государстве, где получен доход (подпункт 4).
То ли сегодня оправдывается, что понедельник-день тяжелый, то ли я просто не выспалась, но не могу полностью понять вопрос про:
| azurefromthesun говорит: |
|
Не подскажите, где написано, что расходы должны быть отнесены на вычеты там, где они были произведены? |
Если не нашли ответ в процитированных строчках, поясните более детально суть вопроса, пожалуйста, если не трудно (со скидкой на роль понедельника для меня сегодня) 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
azurefromthesun
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Июл 27, 2009 14:12:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Лязат говорит: |
| Цитата: |
Статья 222. Порядок отнесения на вычеты расходов юридического лица-резидента, связанных с получением доходов за пределами Республики Казахстан
1. Налогоплательщик-резидент относит на вычеты в Республике Казахстан расходы, связанные с получением дохода, в том числе дохода из источников за пределами Республики Казахстан, в порядке, установленном положениями разделов 4 и 6 настоящего Кодекса.
2. Налогоплательщик-резидент относит
| Цитата: |
|
на вычеты своему постоянному учреждению |
, расположенному в иностранном государстве, расходы, понесенные как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, связанные с получением доходов из источников за пределами Республики Казахстан через постоянное учреждение, в соответствии с положениями налогового законодательства такого иностранного государства.
3. При определении налогооблагаемого дохода постоянного учреждения юридического лица-резидента в иностранном государстве допускается вычет управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в целях получения такого налогооблагаемого дохода, в соответствии с положениями налогового законодательства такого иностранного государства или международного договора.
4. Сумма управленческих и общеадминистративных расходов относится на вычеты в иностранном государстве, из источников которого получен доход юридическим лицом-резидентом, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством такого иностранного государства. |
Вот я выделила пункты касательно отнесения на вычеты. Т.е. расходы относятся на вычет своему представительству (подпункт 2), а также на вычеты в иностранном государстве, где получен доход (подпункт 4).
То ли сегодня оправдывается, что понедельник-день тяжелый, то ли я просто не выспалась, но не могу полностью понять вопрос про:
| azurefromthesun говорит: |
|
Не подскажите, где написано, что расходы должны быть отнесены на вычеты там, где они были произведены? |
Если не нашли ответ в процитированных строчках, поясните более детально суть вопроса, пожалуйста, если не трудно (со скидкой на роль понедельника для меня сегодня) |
Если честно, не нашел конкретного ответа...  может на меня тоже понедельник влияет?  Просто конкретно про то, можно ли расходы одного филиала списывать другим, нигде не написано.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Июл 27, 2009 16:32:55
|
|
|
После сто двадцать пятой чашки кофе.))
У меня ощущение (= "профессиональное суждение"), что расходы, понесенные филиалом в другой стране, можно брать на вычеты либо этим же филиалом, либо головной организацией. При этом на вычеты филиал может брать и расходы, понесенные в РК.
Если законом иностранного государства (не с льготным налогообложением) вычет запрещается, то в рамках НК РК резидент РК может подать на зачет превышения фактически оплаченных в иностранном государстве налогов и начисленных по филиалу налогов.
Если филиал находится в РК, а головная компания - в иностранном государстве, расходы понесены другим филиалом в третьем государстве, тоже иностранном (подозреваю, что Ваш вопрос где-то в этом направлении), то тогда в действие вступают положения статьи 198, а именно пп. 4 пункт 2, где написано четко: в доход все доходы, в том числе от структурных подразделений за пределами РК, и пункты 5-6 этой же статьи об отнесении на вычет всех расходов, в том числе за пределами РК, кроме: управленческих и общеадминистративных за пределами РК (п.2 ст. 208) - по ним, как я предполагаю, вычеты произведет у себя головная организация, а также по расходам, которые головная компания-нерезидент выставляет своему филиалу в РК и которые будут ее доходом, в т.ч. роялти, % по кредиту и др. (п. 6 ст. 198).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
