| Декларация по ИПН,ф.220 за 2008 год.
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Сб Янв 10, 2009 14:12:15
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=136230#136230
Здравствуйте.Помогите разобраться с некоторыми вопросами.ИП работает в общеустановленном режиме,сдается годовая декларация по ИПН за 2008 год,ф.220.
По итогам 2008 года был получен доход,который был обложен ОПВ,соц.налогом и СО.Но учитывая,что по итогам 2007 года был получен убыток,2008 год закрывается с убытком,уменьшенном на сумму дохода.).
1.По строке 220.00.005"Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков"у меня стоит цифра с минусом или должно стоять ноль?Начисляется ли годовой ИПН в этом случае?
2.Когда заполняю доп.форму к строке 220.14.003"Прочие вычеты."Убытки,перенесенные из предыдущих периодов",в графе С стоит убыток за 2007 год,например "-700000 тг",в графе D стоит прибыль за 2008 год,например "200000 тг",автоматически проставляется в графу Е убыток ,который переносится на 2009 год "-500000 тг."Но в самой форме 220.14 по строке 220.14.003 почему то автоматически ставится ноль.Я вручную ввожу сумму с плюсом 700000 тг.,которая переносится в строку 220.04.008 формы 220.04 "Расчет налогообагаемого дохода."Тогда по строке 220.04.009 стоит сумма с минусом 500000 тг.В принципе такова сумма убытка за 2008 год с учетом убытка 2007 года.
3.И еще один вопрос,в доп.форме 220.17.002"Амортизационные отчисления"в графе стоимостный баланс на начало отчетного периода ставится первоначальная стоимость основного средства или остаточная стоимость на на начало налогового периода?Почему в графе стоимостный баланс группы на конец периода ставится сумма за минусом амортизации?Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Янв 10, 2009 17:04:21
|
|
|
| pavel1680 говорит: |
|
По итогам 2008 года был получен доход,который был обложен ОПВ,соц.налогом и СО |
ИП на общеустановленном сдает 620 форму и оплачивает соц налог в размере 2 МРП за себя и 1 за наемных работников, или я что-то не поняла в этом предложении?
Добавлено спустя 35 минут 43 секунды:
правила составления 220
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Сб Янв 10, 2009 22:17:24
|
Сообщить модератору
|
|
| pavel1680 говорит: |
|
в доп.форме 220.17.002"Амортизационные отчисления"в графе стоимостный баланс на начало отчетного периода ставится первоначальная стоимость основного средства или остаточная стоимость на на начало налогового периода?Почему в графе стоимостный баланс группы на конец периода ставится сумма за минусом амортизации?Спасибо. |
Если Вы составляли декларацию 220 за 2007 год и заполняли приложение по амортизационным отчислениям, у вас в конце формы получилась остаточная стоимость ОС (или НМА). Только эта сумма должна идти в графу F дополнительных форм к строкам 220.017.001 (002, 003). То есть на чем закончилась это форма в 2007 году, на том и должна начаться в 2008 году.
Вот смотрите, если Вы купили в 2007 г. ОС на сумму 200 тыс тенге. Амортизацию (по налоговому) начислили 40 тысяч тенге, но по графе О Вы показываете 160 тысяч тенге, т.е. Вам разрешено взять на вычеты остаточную стоимость, меньшую 300 МРП. Т. е. Вы все 200 тыс. тг взяли на вычеты в 2007 году.
Но при этом на балансе этот актив у Вас числится, скажем, по остаточной стоимости 150 тысяч тенге, Вы не можете больше показывать этот актив в приложении 220.017. По налоговому учету у Вас его больше нет.
Я хочу донести до Вас, что у Вас всегда остаточная стоимость на начало периода ( 2008 г) будет равна остаточной стоимости на конец предыдущего (2007 г.)
Если у Вас в прошлогодней декларации остаточная - ноль, то и эту декларацию в приложении 17 Вы открываете нулем. Далее отражаете все поступления, выбытия, если имели место. Рассчитываете амортизацию по предельным нормам. Это все движения этого года.
Скажите пожалуйста, в каком месте не ясно?
С убытками сейчас я разбираюсь с формой, постараюсь помочь
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Сб Янв 10, 2009 23:02:50
|
Сообщить модератору
|
|
Anka
Спасибо,а если стоимость приобретения основного средства без НДС не взято на вычеты.Вот как у меня было,например копировальный аппарат,дата приобретения июнь,2006года,стоимость 37391 тг:
2006г.-стоимостной баланс на начало периода=37391тг.,аморт.отчисления=4674тг.,на конец периода=32717 тг.
2007г.-стоимостной баланс на начало периода=32717тг.,аморт.отчисления=9348тг.,на конец периода=23369 тг.
2008г.-стоимостной баланс на начало периода=23369тг.,аморт.отчисления=9348тг.,на конец периода=14021 тг.
Вот так было правильно?Почему возник такой вопрос,потму как в Налоговой мне сказали,что на начало периода указывается первоначальная стоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Сб Янв 10, 2009 23:07:40
|
Сообщить модератору
|
|
Для не-совсем-бухгалтеров трудно понять именно эту разницу: между налоговым и бух учетом. То. что Вы мне сейчас описали, это - бух учет, тут все ясно. Теперь отвечайте на мой вопрос: Давайте определимся, делали налоговые декларации в 2006 , 2007 году? Показывали там свой копировальный аппарат? в приложении по амортизационным отчислениям
Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:
| pavel1680 говорит: |
|
Почему возник такой вопрос,потму как в Налоговой мне сказали,что на начало периода указывается первоначальная стоимость. |
Неверно. На начало периода показывается только остаточная на конец прошлого периода
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Сб Янв 10, 2009 23:16:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Anka говорит: |
pavel1680 немного терпения, сейчас посмотрю форму 220.
Просто дело в том, что Вы не уточняете как рассчитывали ОПВ, ОСО и соц. налог, поэтому Natali_H и решила уточнить. |
ОПВ ИП расчитывал ежемесячно,в зависимости от полученной прибыли(совокупный доход за минусом вычетов),помня о пределе 75 МЗП.Данная сумма отражается в строке 220.03.012 в Декларации по ИПН,ф.220.00 и в формах 201.04.
Соц.отчисления ИП расчитывались,в том случае,если был доход,расчет производился от суммы дохода за минусом ОПВ,помня о пределе 10МЗП.Даная сумма вместе с суммой соц.отчислений за работников отражается в строке 220.03.006,220.15.006.
Соц.налог расчтывался 2МРП за ИП,1МРП за работника за минусом СО.Данная сумма отражается с суммой соц.налога за работников в графе 220.03.009.
Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:
[quote="Anka"]Для не-совсем-бухгалтеров трудно понять именно эту разницу: между налоговым и бух учетом. То. что Вы мне сейчас описали, это - бух учет, тут все ясно. Теперь отвечайте на мой вопрос: Давайте определимся, делали налоговые декларации в 2006 , 2007 году? Показывали там свой копировальный аппарат? в приложении по амортизационным отчислениям.
Да показывал,именно по таким расчетам.
Добавлено спустя 18 минут:
Со сверкой тоже не понятно,ф.220.26.
Строка 220.26.046"Итого расходов",нет граф I и II,только указывается разница.Но расчет будет неправильный.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Сб Янв 10, 2009 23:56:54
|
Сообщить модератору
|
|
| pavel1680 говорит: |
|
1.По строке 220.00.005"Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков"у меня стоит цифра с минусом или должно стоять ноль?Начисляется ли годовой ИПН в этом случае? |
Правильно стоит с минусом. ИПН не начисляется, нет налогооблагаемого дохода.
| pavel1680 говорит: |
|
2.Когда заполняю доп.форму к строке 220.14.003"Прочие вычеты."Убытки,перенесенные из предыдущих периодов",в графе С стоит убыток за 2007 год,например "-700000 тг",в графе D стоит прибыль за 2008 год,например "200000 тг",автоматически проставляется в графу Е убыток ,который переносится на 2009 год "-500000 тг." |
С этой доп. формой такая фишка: каждая строка для одного года. Ставите 2007 год , в графе С - ноль, т.к. нет убытков, переносимых с прошлого периода. В графе D - ставим минус 700000 - это убыток 2007 года, в графе Е - тот же убыток 700000, переносимый на последующий период, т. е на 2008 год.
Строку за 2008 год будете заполнять в декларации за 2009 год.
Она у Вас будет выглядеть так: графа С - минус 700000, графа D - плюс 200000, графа Е - минус 500000. Эта сумма пойдет уже, как переносимая с прошлых периодов, в декларацию 2009 года.
| pavel1680 говорит: |
|
Но в самой форме 220.14 по строке 220.14.003 почему то автоматически ставится ноль.Я вручную ввожу сумму с плюсом 700000 тг.,которая переносится в строку 220.04.008 формы 220.04 "Расчет налогообагаемого дохода."Тогда по строке 220.04.009 стоит сумма с минусом 500000 тг.В принципе такова сумма убытка за 2008 год с учетом убытка 2007 года. |
Думаю, что правильно
Добавлено спустя 11 минут 15 секунд:
| pavel1680 говорит: |
- Показывали там свой копировальный аппарат? в приложении по амортизационным отчислениям
- Да показывал,именно по таким расчетам. |
Т.е. Вы брали на вычеты амортизацию как по бух учету. В 2006 году - 4674 тенге. в 2007 году - 9348 тенге, так?
Тогда на начало периода 2008 обязательно ставим 23369.
И ни в коем случае не 37391 - первоначальную стоимость.
Понимаете, Вы понесли расход в сумме 37391 тенге. Теперь на вычеты из своего налогооблагаемого потихоньку вычитаете понесенный расход.
Но налоговый кодекс позволяет взять на вычеты всю сумму сразу. Это можно было сделать в 2006 году. Тогда несмотря на то, что у Вас по учету копировальный аппарат еще числится, по декларации Вы его уже с 2007 года не показываете, т.е. не заполняете приложение по амортизации. Это понятно?
Добавлено спустя 5 минут 42 секунды:
| pavel1680 говорит: |
Со сверкой тоже не понятно,ф.220.26.
Строка 220.26.046"Итого расходов",нет граф I и II,только указывается разница.Но расчет будет неправильный. |
По сверке сложновато. Вообще у Вс есть разница между финансовой отчетностью и декларацией? Есть такие расходы, которые не подлежат вычету? Представляете себе разницу между этими учетами?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вс Янв 11, 2009 00:20:03
|
Сообщить модератору
|
|
ИП сдает декларацию годовую. Как раз такую, как мы здесь обсуждаем, форма 220. Вот там и считаем ИПН - с налогооблагаемого дохода.
Декларацию сдаем до 31 марта. Так что время есть. Когда зарегистрировались, что успели натворить в 2008 году?
Добавлено спустя 3 минуты 6 секунд:
Надюх пройдитесь по темам, возможно найдете что-то полезное. Потом вопросы задавайте.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=877
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Вс Янв 11, 2009 00:36:16
|
Сообщить модератору
|
|
AnkaСпасибо за грамотные ответы,но вопросы еще возникают.
По убыткам-заполнил приложение к строке 220.14.003:2007г.графа С=0,графа Д=-700000,графа Е=-700000.
По строке 220.14.003 стоит 0,но эта строка переносится в строку 220.04.008.Тогда по строке 220.04.009 и 220.00.005,220.21.001 указывается доход 200000 тг.И тогда идет начисление ИПН?Но по логике,у меня же возникает убыток с учетом убытка 2007 года.А где он должен отражаться?
По амортизациии - я не производил вычет из совокупного дохода стоимость основного средства,только вычитал амортизацию,так были сданы Декларации по ИПН за 2006 год и за 2007 год.Если я возьму полную сумму стоимости копир.аппарата сейчас,то в Декларации по ИПН за 2009 год его уже не указывать?А как тогда отражается амортизация,идущая на вычеты в бух учете?
Насчет сверки обычно разницы не было,я думаю программисты что то напутали с данной формой.Но все же я еще никак не могу разобраться с разницей бух. и налогового учета,особенно касющейся амортизации,я например беру нормы амортизации по Налоговому кодексу,а в Налоговой мне сказали,что это неправильно,расчет ведется с учетом срока полезной службы,например у компьютера никак в бух.учете не может норма амортизации 40%,это как они считают ведет к занижению налога на имущества.
Меня сейчас больше всего волнует как отразить убыток 2007 года и явялется ли ошибкой,что я до сих пор показываю аппарат в декларциях и заполняю формы по амортизации.
Еще раз спасибо за помощь.
Добавлено спустя 14 минут 11 секунд:
| Надюх говорит: |
Люди! подскажите пожалуйста, ИПН ИП общеустаеовл. режима уплачивает со своей зарплаты или с дохода? или где можно почитать про налогообложение ИП общеуст. СПАСИБО!!!!!!  |
У ИП в общеуст.режиме,его ежемесячный доход и есть его зарплата.Например,совокупный доход минус вычеты(расходы,ФОТ,затраты,себестоимость и так далее).Получается прибыль,начисляете 10% ОПВ от прибыли,помня о пределе 75МЗП.Начисляете соц.отчисления=прибыль минус ОПВ умножаете на 4% в 2009 г.(в 2007г.=3%).Расчитывете соц.налог=2МРП минус СО.Данные отчисления расчитываются ежемесячно,если получена прибыль,если есть в месяце убыток,соц.отчисления не начисляются,но начисляется соц.налог в любом случае 2МРП за ИП.Что касается работников,то здесь все идет как обычно,также как расчитывают в ТОО,по упрощенке,только соц.налог начисляется 1 МРП за каждгого работника за минусом осц.отчислений.
С 2009 года у ИП в общеуст.режиме отмененены авансовые платежи по ИПН.
Добавлено спустя 25 минут 32 секунды:
Re: Декларация по ИПН,ф.220 за 2008 год.
| pavel1680 говорит: |
|
Но в самой форме 220.14 по строке 220.14.003 почему то автоматически ставится ноль.Я вручную ввожу сумму с плюсом 700000 тг.,которая переносится в строку 220.04.008 формы 220.04 "Расчет налогообагаемого дохода."Тогда по строке 220.04.009 стоит сумма с минусом 500000 тг.В принципе такова сумма убытка за 2008 год с учетом убытка 2007 года. |
Думаю, что правильно
Правильно,что стоит ноль или правильно,что ввожу вручную?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вс Янв 11, 2009 01:29:48
|
Сообщить модератору
|
|
| pavel1680 говорит: |
Думаю, что правильно
Правильно,что стоит ноль или правильно,что ввожу вручную? |
Правильно все делаете. Вводите вручную 700000 в строку 220.014.003. Эта же сумма идет в строку 220.04.008. Правильно - в строке 220.04.009 - минус 500000. Это будет переносимый на 2009 год убыток.
Добавлено спустя 30 минут 15 секунд:
| pavel1680 говорит: |
По амортизациии - я не производил вычет из совокупного дохода стоимость основного средства,только вычитал амортизацию,так были сданы Декларации по ИПН за 2006 год и за 2007 год. |
Все нормально. Это означает, что у Вас в отношении амортизационных отчислений бухучет соответствует налоговому учету.
| pavel1680 говорит: |
|
Если я возьму полную сумму стоимости копир.аппарата сейчас,то в Декларации по ИПН за 2009 год его уже не указывать?А как тогда отражается амортизация,идущая на вычеты в бух учете? |
Да, так можно сделать. И тогда возникает разница, которая как раз отражается в сверке. Предположим, Вы возьмете на вычеты в 2008 году всю остаточную стоимость копировального аппарата - 23369 тенге. Но по бухучету продолжаете начислять равномерно - по справедливой норме амортизации, т.е. амортизация = 9348 тенге.
Образуется разница бухучета и налогового учета - 14021 тенге.
В дальнейшие годы Вы уже по налоговому учету свой аппарат не показываете, но эта разница постепенно сойдет на нет.
Если в 2008 году разница будет (строка 220.26.032): 23369 - 9348 = 14021,
то в 2009 г: 0 - 9348 = -9348;
в 2010 - 0 - 9348 = - 9348... и.т.д. пока разница не ликвидируется.
| pavel1680 говорит: |
|
я например беру нормы амортизации по Налоговому кодексу,а в Налоговой мне сказали,что это неправильно, расчет ведется с учетом срока полезной службы,например у компьютера никак в бух.учете не может норма амортизации 40%,это как они считают ведет к занижению налога на имущества. |
Как бы Вам понятнее пояснить... В бухучете Вы должны ставить такую норму амортизации, которая будет соответствовать действительному сроку службы. Это закон о бухучете, НСФО и т.д. Т.е. глупо ставить на мобильник норму амортзации 10 лет (10%), неправильно будет и норма для письменного стола - 40% (2,5 года).
Если Вы ставите на комп 40%, то Вы вполне можете предполагать, что он выйдет из строя и будет подлежать замене через 2,5 года. Почему нет? То есть к этому вопросу подходим с разумной точки зрения, чтобы можно было доказывать что-то налоговикам. Действительно, именно данные по бухучету являются отправной точкой для начисления налога на имущество.
| pavel1680 говорит: |
Меня сейчас больше всего волнует как отразить убыток 2007 года и явялется ли ошибкой,что я до сих пор показываю аппарат в декларциях и заполняю формы по амортизации.
|
Про убыток вроде написала. А про амортизацию - все нормально имеете право в декларации показывать амртизацию как в бухучете. Это означает - не выше предельной, разрешенной по кодексу. Иметь право - не значит им пользоваться. Вам нет никакой нужды искать дополнительные вычеты. У Вас итак убытки.
А вообще я предполагаю, Вы неправильно исчисляете ОПВ. Нет, вообще-то правильно, но зачем так много? Вас никто не обязывает гнать ОПВ со всего дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#17 Вс Янв 11, 2009 11:59:38
|
Сообщить модератору
|
|
Anka.Добрый день.Очередное спасибо за помощь.
Но прошу объяснить следующий нюанс.Если в доп.форме к строке 220.14.003 в графе С ставлю за 2007 год ноль,то данная графа переносится в строку 220.14.003,а здесь я ввожу вручную убыток,не будет ли это ошибкой.Я уже понял,как вы мне написали,но я обратил внимание,что величина строки 220.14.003 включает в себя итоговую величину графы С за соответствующий период дополнительной формы.Как здесь быть?
Теперь насчет сверки,как Вы думаете,сама форма правильно заполнена,у меня нет разницы между бух. и налоговым учетом,по строке 220.26.002,в графе I стоит убыток с минусом,разница такая же.Доход от реализации и итого доходов,стр.220.26.004 и стр.220.26.021-разница 0.По строке другие расходы стр.220.26.044 включаю ОПВ и убыток.Итого расходов по стр.220.26.046 разницу ставлю 0.Но тогда по стр.220.26.047 и стр.220.26.048 у меня опять о и никак не соответствует разнице строк 220.04.004 и 220.04.007(там у меня получается доход 200000тг.)
Насчет ОПВ-согласно Правилам удержания и перечисления ОПВ,Физические лица,занимающиеся предпринимательской деятельностью обязаны уплачивать за себя ОПВ из месячного совокпного дохода,за минусом вычетов в соответствии налоговым законодательством.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вс Янв 11, 2009 13:29:10
|
Сообщить модератору
|
|
| pavel1680 говорит: |
Если в доп.форме к строке 220.14.003 в графе С ставлю за 2007 год ноль,то данная графа переносится в строку 220.14.003,а здесь я ввожу вручную убыток,не будет ли это ошибкой.Я уже понял,как вы мне написали,но я обратил внимание,что величина строки 220.14.003 включает в себя итоговую величину графы С за соответствующий период дополнительной формы.Как здесь быть?
|
Давайте тогда так: год 2007 графа С - ноль, графа D - -700000, графа Е - -700000;
год 2008 - графа С - -700000, графа D - 200000, графа Е - -500000;
Т.е. в 2007 году не было переносимых из прошлых периодов убытков.
В 2008 году - есть переносимый из 2007 года (из графы Е предыдущего года).
Наверное, надо и строку 2008 г. заполнить. Тогда будет все ОК
Добавлено спустя 1 минуту 5 секунд:
Строку 220.14.003 заполним ручками. И т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Вс Янв 11, 2009 13:48:56
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо.Хорошо,так и сделаю.Теперь проблема со сверкой.Есть ли какие либо соображения?
Добавлено спустя 19 минут 26 секунд:
И еще такой момент по авансовым платежам,согласно правил заполнения ф.220.00,строки 220.00.09,220.00.011,220.21.005,220.21.006 не заполняем.В правилах написано,что в стр.220.00.012 пишем сумму переплаты согласно выписки с лицевого счета,но в тех же правилах написано,что стр.220.21.007 не заполняем,хотя данная строка переносится в строку 220.00.012.Где логика?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вс Янв 11, 2009 14:11:00
|
Сообщить модератору
|
|
| pavel1680 говорит: |
|
Теперь насчет сверки,как Вы думаете,сама форма правильно заполнена,у меня нет разницы между бух. и налоговым учетом, |
Честно? Что-то мне совсем не нравится, что строка 220.26.046 в таком виде - не видно итого расходов.
| pavel1680 говорит: |
|
По строке другие расходы стр.220.26.044 включаю ОПВ и убыток. |
Неверно. Ваш ОПВ сидит в строке 220.26.022 - данные оттуда из приложения 3, в которое включены ОПВ! Если у Вас нет разницы с бухучетом, значит и по декларации, и по Фин учету - одинаковые цифры, разница - ноль.
Сейчас нет возможности больше с этим делом разбираться, но разбираться нужно, т.к. сама буду заполнять эту форму, я тоже ИП на общеустановленном. Продолжим позже. Напомните мне в личку. По поводу ОПВ сейчас поищу полезные ссылки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Вс Янв 11, 2009 14:18:58
|
Сообщить модератору
|
|
Как ОПВ может сидеть в строке 220.26.022?Туда идет сумма со строки 220.03.001.А ОПВ,отражающие в строке 220.03.012 не находят отражение в строках в сверке.
| Цитата: |
Вопрос. */У нас ИП на общеустановленном режиме. С социальным налогом все понятно. Пожалуйста, распишите мне подробно обложение налогами индивидуального предпринимателя, а именно ИПН, ПНФ и соц. отчисления. При начислении заработной платы самому индивидуальному предпринимателю мы облагаем эти суммы, как и работников?. Кроме того в конце каждого квартала или года мы также должны облагать полученный результат, если прибыль и снова перечислять в бюджет налог на самого ИП. А если большая сумма остается в кассе, то может ли сам ИП получить их?/
Ответ. *Исчисление индивидуального подоходного налога индивидуального предпринимателя, работающего по общеустановленному режиму , осуществляется в соответствии со ст.164 НК РК. Обложению индивидуальным подоходным налогом по Декларации (ф.220.00) подлежит положительная разница между совокупным доходом и установленными вычетами, по аналогии с юридическими лицами, представляющими Декларацию по форме 100.00. Поэтому , если предприниматель начисляет заработную плату себе и наемным работникам, то названные суммы пойдут на вычет в налоговом учете. Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан представлять расчеты авансовых платежей по ИПН. В соответствии с п.3 статьи 317 НК РК уплачивается социальный налог в размере трех МРП за себя и двух МРП – за наемных работников. В соответствии с п. 4 ст. 8 Закона Республики Казахстан от 22 ноября 2005 года № 88-III «О республиканском бюджете на 2006 год» /(Закон «О РБ»)/ минимальный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан на 2006 г. /составляет - 1 030 тенге/. Таким образом, ИП, осуществляющий расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, уплачивает социальный налог в свою пользу в размере трех МРП, то есть, в 2006 г. в размере 3 090 тенге. Что касается, социальных отчислений, то в соответствии с п. 7 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления социальных отчислений» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.06.05 г.) для ИП, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем /десятикратного размера минимальной заработной платы./ Согласно п. 3 Постановления Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года за № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды» /(с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.06.05 г.), индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы ежемесячно исчисляют обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды в свою пользу./ При этом, индивидуальными предпринимателями /в свою пользу ОПВ исчисляются в размере десяти процентов от заявляемого дохода/ с учетом произведенных затрат, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше десяти процентов семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы в месяц. В соответствии с Законом РК «О республиканском бюджете на 2006 год» размер минимальной заработной платы составляет 9200 тенге. Таким образом, согласно нормам пенсионного законодательства, у всех индивидуальных предпринимателей, исчисленные суммы ОПВ в свою пользу формируются от заявляемого дохода, который определяется ими самостоятельно, с учетом всех затрат, связанных с их предпринимательской деятельностью, но при этом, главным условием является то, что /ОПВ не должны быть менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы/ и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы, т.е. не менее 920 тенге и не более 69 000 тенге. При этом на основании пункта 5-1 Постановления № 245, обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных подпунктами 1), 3), 8), 10), 11), 15), 16), 17), 23), 25), 26), 27), 29), 31-1), 34) ст. 144 и подпунктами 4), 5) пункта 1 ст. 316 Налогового кодекса. /Аудитор, зам. директора фирмы "ФИНАУДИТ"/ /Дорошева Г.П |
Что касается ОПВ ИП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вс Янв 11, 2009 15:18:57
|
Сообщить модератору
|
|
Честно говоря, я в недоумении. Посмотрела в прошлом году - вообще не нашла сверку. Но сверку я делала по юридическим лицам неоднократно. Сверка делается по всем доходам и расходам, а здесь я просто не нашла отражения всех вычетов по налоговому учету. Такого просто не может быть, чтобы ОПВ не вошло в сверку по графе I. А я его не вижу. Я посмотрю позже еще раз, заодно почитаю инструкцию.. Надеюсь, разберемся  . Вышлите свою декларацию, я на досуге посмотрю.
Добавлено спустя 6 минут 56 секунд:
Что касается ОПВ. Так сколько Вы берете ежемесячно, как Вы их считаете? Я вот напрмер, при ежемесячном доходе более 1 млн тенге перечисляю 10000 тенге ОПВ. Это отнюдь не значит, что мой чистый доход порядка 100000 тенге. Я это к тому, что никто Вас не заставляет платить близко к чистому доходу. Эти данные не корреспондируются.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Вс Янв 11, 2009 15:59:23
|
Сообщить модератору
|
|
Что касается ОПВ,я беру 10% от прибыли.Прибыль=совокупный доход минус вычеты.Это по упрощенке можно показывать доход какой хочешь,но почти все указывают 10% от МЗП.К нам в прошлом году приезжали эксперты с НК Мин.фин.РК,они подтвердили правильность моего расчета по ОПВ ИП в общеустановл.режиме.Может здесь и возникает двойственность в этом вопросе,но в моем случае уже не придерутся,потому как потом будет сложно доказывать,что ты не верблюд.
Вот например(2008г.),доход от реализации товаров составляет 1 млн.тенге.
Вычеты(цифры условные):себестоимость реал.товаров=400000тг.
ФОТ работников = 100000 тг.
соц.налог,СО работников = 20000 тг.
банковские услуги = 30000 тг.
аренда = 200000 тг.
амортизация в месяц = 900 тг.
страховка за работников в месяц = 1500 тг.
текущие расходы = 80000 тг.
Итого вычетов = 832400 тг.
Прибыль составляет=1000000 - 832400 =167600 тг.
ОПВ(10%)=16760 тг.
СО(3%)=(167600-16760)х3%=150840тг,превышен предел,поэтому (12025х10)х3%=3607,50 тг.
СН=2(МРП)=2х1168=2336-3607,50=соц.налог не начисляем.
Вот такой расчет я делаю.
Добавлено спустя 4 минуты:
На счет сверки я решил ее не включать в декларацию,просто уберу птичку на главной.Там мне кажется не форма,а дур.дом.Теперь не понятно как с авансовыми платежами,я решил везде поставить ноль.А то потом на лицевом счету будет вообще бардак.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Scorp 3
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#26 Вс Янв 11, 2009 16:27:01
|
Сообщить модератору
|
|
Не устаю удивлятся составителям ф.220.00 Ну не одно, так другое! То сверку добавили, то убрали, опять добавили. Теперь в приложении 220.11 за 2008 (бывшая 220.15 за 2007) в строке 220.11.005 А убрали расшифровку строки. И где теперь расшифровывать "Расходы на проезд", "Суточные в пределах РК", "Суточные за пределами РК"? Все в кучу свалить и вбить в 220.11.005 А?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Вс Янв 11, 2009 21:22:49
|
Сообщить модератору
|
|
pavel1680
хочу поддержать Anka
| Anka говорит: |
|
не считаю ваш вариант единственно возможным в смысле исчисления ОПВ |
по вашему методу, у вас получается что вы всю сумму прибыли забираете с предприятия кредитуете ст.5510, что в принципе возможно, но тогда появляется другой вопрос откуда вам брать деньги на приобретение нового товара, сразу же появляется ответ берете у себя в долг допустим счет 3540. Не проще ли вам часть прибыли оставлять на оборотные средства, а выплату производить не полностью соответственно ОПВ будет меньше, так вроде логичнее получается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Вс Янв 11, 2009 21:46:34
|
Сообщить модератору
|
|
pavel1680
я вам советовал просто как меньше платить ОПВ, но можете поступать по своему, но обратите внимание на то что я
| Vassiliy говорит: |
|
откуда вам брать деньги на приобретение нового товара, сразу же появляется ответ берете у себя в долг допустим счет 3540 |
зачем себе придумывать лишние проблемы это мое личное мнение.
Добавлено спустя 6 минут 59 секунд:
так же в дополнение к сказанному в соответствии с 2 абзацем п.5 Правил удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды", написано что ип в свою пользу платят 10% от заявляемого дохода, а не от полученного чувствуете разницу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Янв 12, 2009 19:20:09
|
|
|
Из "Правил заполнения 220 формы":
18) в строке 220.03.013 указывается сумма налогового вычета в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Сб Янв 17, 2009 01:58:23
|
|
|
и все же, что не так с Приложением 26, сверка отчета о доходах и расходах с декларацией по ИПН? уже час на него смотрю и понять не могу, как в строке 48 может получиться налогоблагаемый доход))
даже если проставить ноль расхождений по доходам и расходам (строки 21, 46), в строке 48 выходит сумма ИПН по декларации вместо налогооблагаемого дохода.
подскажите, где ошибка в форме?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
pavel1680
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Янв 29, 2009 00:36:03
|
|
|
какой то глюк в 220, на лицевой села вся сумма исчисленного ИПН  сумма авансов не сминусовалась. что не так делаю, подскажите! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Янв 29, 2009 09:12:35
|
|
|
Vasilieva
Если 220 заполнили все верно вместе с цифрами авансовых платежей, то может это просто глюк разноски как в прошлом году. Тогда ф 100.00, сданные в определенный период, тоже сели всем начислением без учета авансовых платежей. Через какое то время все встанет на свои места.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Фев 03, 2009 16:14:09
|
Сообщить модератору
|
|
По поводу ОПВ у ИП общеустановленный режим.Подскажите пожайлуста что является самостаятельно заявленным доходом для исчисления ОПВ согласно ст.№ 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды» /(с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.06.05 г.)
Мы ежемесячно заявляем 80 000 тг в месяц, соответственно начисляем 10% от данной суммы. За год сумма ОПВ составляет 96 000тг . Налогооблагаемый доход составил 8 998 757 тенге.Необходимо ли мне пересчитать сумму ОПВ в соответствии с полученным доходом, но не не выше десяти процентов от семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы.Вопрос возник в связи с тем , что в отдели разъяснений в Налоговом комитете мне обьяснили что самост. заявленный доход -это и есть налогооблагаемый доход , в аудиторской компании наоборот.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Пт Фев 13, 2009 22:48:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
как узнать ОКЭД у ИП на общий установленном режиме? |
чет не туда целитесь. Тема то совсем не про ОКЭД.
В налоговой своей узнайте. В свидетельстве ИП - не написано? Или когда заявление подавали на регистрацию в качестве ИП там должны был указать.
| A/I говорит: |
|
Необходимо ли мне пересчитать сумму ОПВ в соответствии с полученным доходом, но не не выше десяти процентов от семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы.Вопрос возник в связи с тем , что в отдели разъяснений в Налоговом комитете мне обьяснили что самост. заявленный доход -это и есть налогооблагаемый доход , в аудиторской компании наоборот. |
| Закон о пенсионном обеспечении говорит: |
п. 2 Статья 22-1. Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно индивидуальным предпринимателем, адвокатом и частным нотариусом для исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды в свою пользу. |
Т.е. для исчисления ОПВ вы самостоятельно определяете доход но в пределах
| Закон о пенсионном обеспечении говорит: |
|
но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, исчисляемые за каждый месяц налогового периода. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Катеринка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЕленаК
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Мар 12, 2009 21:26:21
|
Сообщить модератору
|
|
| ЕленаК говорит: |
|
Приобрели прицеп у физического лица, необходимо обложить подоходным налогом. |
он приводится в движение двигателем? это механическое транспортное средство?
если да, ИПН должен платить само физлицо - имущественный доход статья 180 НК 2009. И тогда ИП нигде ничего не надо указывать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Галина К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Пт Мар 13, 2009 13:47:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Катеринка говорит: |
|
А вопрос такой в бухгалтерском учете беру ли я на расходы зар. плату самого ИП |
Нет.
Заявленная ИП зар.плата фигурирует только для определения его ОПВ. Квартальные отчеты.
В 220.00 на расходы по оплате труда 220.11.004 входят только выплаты работникам.
Вообще зарюплата ИП - это его налогооблагаемый доход, с которого он и будет платить ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЕленаК
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#48 Сб Мар 14, 2009 13:38:51
|
Сообщить модератору
|
|
Юнона
Прицеп не приводится в движение двигателем, мы его приобрели собираемся переоборудовать под вагончик.У физического лица он ни каким налогом не облагался у него стоимость маленькая 50000 тенге. Имущественный я расчитала. Меня интересует ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вс Мар 15, 2009 14:35:31
|
|
|
Доброго рабочего времени ! Подскажите, кто знает ф 220. По договору субкомиссии сумма оборота (освобожденная от оборота по НДС ) идет к зачету по реализации или нет. Нужная строка не находится..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
