Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| счет-фактура в 2009 году у СМИ
|
|
|
|
#1 Чт Янв 22, 2009 17:09:25
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, всем форумчанам!
Хотелось бы узнать ваше мнение по следующим вопросам:
Вопрос 1. Ст.263 пункт 7:"если иное не предусмотрено настоящей статьёй, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после совершения оборота по реализации."
далее следует пункт 11: "В случае реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях, счет-фактура выписывается не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации."
У нас печатное рекламное СМИ, следовательно из пункта 11 размещение нами рекламы является иной продукцией. В моей практике встречались случаи когда рекламодатель требовал выставить счет-фактуру "вперед", т.е. за еще непредоставленные услуги. И было довольно сложно убедить его в том, что это является нарушением. Исходя из того, что в п.11 ничего не написано по поводу оформления счета-фактуры раннее даты совершения оборота по реализации, будет ли факт оформления такого счета-фактуры нарушением?
Вопрос 2: мы принимаем к размещению платные объявления от частных лиц. Практически нереально у каждого частника при приеме такого объявления требовать номер его РНН. В кодексе конечно предусмотрели подобный случай, в частности ст.263, пункт 15 "оформление счета-фактуры не требуется в случаях:"
и подпункт 3: "предоставления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реалиации товаров, работ , услуг населению через наличный расчет". Однако вот здесь и возникает основной вопрос: каким образом этот оборот по реализации будет отражаться в реестре выставленных нами счетов-фактур?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Янв 22, 2009 23:17:16
|
|
|
Vall
Прежде всего при выставлении счет-фактуры надо руководствоваться датой оказания работ (услуг). Это раз. По поводу требования ваших клиентов выставления сч/ф вперед, раньше, чем оказаны вами услуги. Понятно, что не каждый рекламодатель вникает в суть метода начисления. По сути, выставив раньше оказания услуг счет-фактуру вы неправомерно начисляете НДС, а покупатель ваших услуг неправомерно относит его в зачет. А вдруг ваши услуги по заранее выставленному сч/ф и акту вып.работ не будут приняты этим же клиентом по факту выхода его рекламы? И, тем более, вдруг это произойдет при окончании одного квартала (месяца) и начале другого? У вас будет ошибочно исчислен НДС. У него ошибочно отнесен в зачет. Это два.
По поводу второго вопроса. Не думаю, что необходимо у каждого подающего объявление человека требовать РНН и выписывать сч/ф. Да и ни к чему это. Наверняка вы применяете ККМ при приеме денег. Для отражения в реестре может будет одним из вариантов выписка одной сч/ф за месяц на всю сумму принятых денег от физ.лиц? С др.стороны, чей РНН указывать в такой сч/ф? Думаю, будут еще мнения среди форумчан по данному вопросу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 26, 2009 19:46:25
|
Сообщить модератору
|
|
Даря, спасибо за сообщение!
По поводу первого вопроса, естественно, что никому за непредоставленные еще услуги я счета-фактуры непредоставляла и не буду предоставлять(хотя с непонимающими бухгалтерами иногда дело доходит и до скандала  ). Сложнее другое: по налоговому кодексу дато
Добавлено спустя 9 минут 55 секунд:
(извиняюсь, случайно нажала не на ту кнопочку  ) продолжаю: по налоговому кодексу датой оборота по реализации услуг является день подписания акта выполненных работ, и опять же если по многим услугам с датой оказания таковых сложнее определиться, то по публикации рекламы в СМИ, это дата четко отслеживается. Следовательно, при публикации рекламы в январе м-це акт выполненных работ подписанный в мае может быть истолкован как уклонение от уплаты НДС... В общем головоломка.
По второму вопросу: выписку единого счета-фактуры с указанием получателя "частные лица" мы практикуем, но опять же Вы правы, становится вопрос об указании в реестре счетов-фактур РНН получателя....Хотя мне сегодня в налоговой ответили, что скорее всего будет допустимо, что оборот по реализации в реестре не будет совпадать с оборотом по реализации, отраженном в 300 форме. Наверно надо все-таки подождать когда выложат саму форму реестра.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 26, 2009 21:52:12
|
|
|
| Vall говорит: |
|
при публикации рекламы в январе м-це акт выполненных работ подписанный в мае может быть истолкован как уклонение от уплаты НДС... В общем головоломка. |
Не вижу тут головоломки. Есть даты выхода вашего печатного издания. На этот номер есть заявленная реклама. Вышел номер в печать - оформляете АВР и сч/ф по вышедшей рекламе. Однозначно нельзя закрывать услуги в мае, если они оказаны в январе.
А по поводу реестра давайте подождем, время пока терпит. Удачи вам!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
