Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| НДС по импорту методом зачета - по каким строкам заполнять в форме 300.00 ?
|
|
|
|
#1 Пн Янв 26, 2015 17:55:18
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер.
Опять поднимаю тему по заполнению ф. 300.00 - НДС методом зачета.
я заполняла по строкам:
300.00.011
300.00.012
300.00.016
300.00.026
допустим в цифрах:
начисленный НДС = 500 000
300.00.011 =400 000
300.00.012=900 000
300.00.016=400000
300.00.026=400000
И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 - 300.00.016-300.00.026 - 800 000 = 100 000
То есть к оплате 100 000
Читаю правила заполнения:
1) в строке 300.00.011 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, указанных в строке 300.00.010. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001 В ( 4 раздела)
2) в строке 300.00.012 указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001 В, 300.00.003 В, 300.00.010, 300.00.011 (300.00.001 В + 300.00.003 В + 300.00.010 +300.00.011).
3) в строке 300.00.016 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3
статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00.Cтрока включает в себя строки 300.00.016I А, 300.00.016II А;
4) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А;
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
Обращаю внимание что по строке 300.00.016 - отражается за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026.
получается я не должна отражать по данной строке раз отражаю по строке 300.00.026
следовательно:
получается что при методе НДС к зачёту тогда у меня не ставится на уменьшение НДС?
если я заполняла по строкам:
300.00.011
300.00.012
300.00.026
допустим в цифрах:
начисленный НДС = 500 000
300.00.011 =400 000
300.00.012=900 000
300.00.026=400000
И следовательно к оплате 300.00.012 900 000 -300.00.026 - 400 000 = 500 000
То есть к оплате 500 000
Получается смысл данного НДС к зачёту? Значит что он есть что его нету...?
Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:
Читаю дальше правила заполнения:
28) в строке 300.00.026А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А;
29) в строке 300.00.026В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении, за исключением налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.020 В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 В.
Может быть вместо строки 300.00.016 нужно указывать по строке 300.00.020?
Добавлено спустя 39 минут 15 секунд:
3. Сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации по НДС как начисленная сумма налога с одновременным отнесением ее в зачет в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.
Правильно ли я поняла НДС методом зачёта фактически не идёт на уменьшение НДС ?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 26, 2015 19:40:05
|
Сообщить модератору
|
|
При заполнении Декларации по НДС ФНО 300.00 НДС, уплаченный методом зачета, отражается в Приложении № 4 к декларации, где детализируется описание импорта товаров и отражается облагаемый импорт и сумма НДС.
Данные приложения переносятся в соответствующие строки декларации:
- сумма строки 300.04.001А переносится в строку 300.00.026A «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета»;
- сумма строки 300.04.001B переносится в строку 300.00.011 «НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета, за исключением строки 300.00.010» и в строку 300.00.026В «Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета».
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
Теперь возникает только один вопрос...
Смысл такого зачёта НДС ?
Если мы ставим в начислении 400 000 и к зачёту 400 000 = 0
То есть уменьшить оплату по НДС мы не можем?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 26, 2015 20:06:52
|
Сообщить модератору
|
|
biruza3, вы эту сумму при импорте не платите, в этом смысл.
В обычном порядке вы сначала платите НДС по импорту, а затем берете его в зачет и тем самым уменьшаете НДС к начислению.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 26, 2015 20:15:20
|
Сообщить модератору
|
|
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта.
Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне.
Наш Руководитель считал что это выгодно.
Так как ставили на уменьшение НДС к оплате.
А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую.
Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.)
Может я что-то не так поняла?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Янв 26, 2015 20:22:41
|
Сообщить модератору
|
|
biruza3, все правильно, оплатили НДС по импорту, взяли в зачет, уменьшили НДС к оплате, при этом нет никаких ограничений.
Но если вы завозите оборудование на несколько млрд. тенге, то не всегда есть свободные денежные средства для оплаты НДС и переплата на лицевом счете по НДС на несколько лет тоже не совсем рационально...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 26, 2015 20:45:17
|
Сообщить модератору
|
|
Я просто тогда не понимаю смысла вообще этого НДС методом зачёта.
Если ТОО всё равно оплачивает НДС, то смысл не оплачивает его на Таможне.
Наш Руководитель считал что это выгодно.
Так как ставили на уменьшение НДС к оплате.
А так по факту, сейчас если убрать со строки 300.00.016...то появится этот ндс к оплате, который уже оплачиваем в налоговую.
Так лучше оплатить в Таможне и в течении 5ти лет потом делать с этим всё что хочешь ( продавать и т.п.)
Может я что-то не так поняла?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
