| Отражение выбытия ОС-жилого дома на земле КХ по бухгалтерскому и налоговому учету за 2010г.
|
|
|
|
#1 Чт Мар 31, 2011 17:54:44
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=417446#417446
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=538856#538856
Проверьте,пожалуйста,проводки по бухучету:
Приобретено ОС в 2008г.: Дт 2410 Кт 3397 1 180 000
Переоценка в 2009г.: Дт 2410 Кт 5420 319 972
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000
Поступление денег от покупателя: Дт 1010 Кт 1210 230 000
Начислен износ: Дт 7211 Кт 2410 76 465,83(за 08-09г.г.)
Списание износа: Дт 2420 Кт 2410 76465,83
Расходы по выбытию ОС: Дт 7410 Кт 2410 1 423 506,17
Закрытие счета переоценки: Дт 5420 Кт 5510 10920,5 - за 2008-2009г.г.
Закрытие счета переоценки при выбытии ОС: Дт 5420 Кт 5510 309 051,50
Кажется все по бухучету.
Теперь отражение по ф.100 за 2010г.:
заполнение приложения № 7 к ф.100.00.:
В 2008 куплен жилой дом,стоимость 1 180 000 тенге.
В 2009г. сделана переоценка в сумме 319 972 тенге.
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534
стр. 100.07.003 ( 1) стоимость выбывших активов 1 108 534
стр.100.07.05 (1) стоимостной баланс на конец 0
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.)
стр. 100.07.08(1) величина стоимостного баланса и признаваемый убыток при выбытии всех ФА 0.
стр. 100.07.11(1) вычет по ФА 5000
Правильно ли указаны цифры в декларации? и где отразвить в ф.100 доход от реализации в 230 000 тенге?
Posted after 1 minute 58 seconds:
| G_B говорит: |
|
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000 |
т.е. Дт 1210 Кт 6210
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Апр 01, 2011 10:37:36
|
Сообщить модератору
|
|
| G_B говорит: |
В 2009г. сделана переоценка в сумме 319 972 тенге.
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534 |
переоценка в стоимостной баланс не включается.
Вы строительная организация или почему у Вас в ФА включен жилой дом?
| G_B говорит: |
|
В 2008 куплен жилой дом,стоимость 1 180 000 тенге. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Апр 01, 2011 10:51:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
переоценка в стоимостной баланс не включается. |
Я переоценку не включала в стоимостной баланс.
Сумма 1 108 534 получается след.образом: стоим. 1 180 000 - 71465,92 (износ на 31.12.2009) . Стоимостной баланс на 01.01.2010г. верно рассчитан?
| Юнона говорит: |
|
Вы строительная организация или почему у Вас в ФА включен жилой дом? |
Жилой дом находится на земле,которую мы купили под крестьянское хозяйство.Но деятельности нет. Значит ,я не могу отнести на вычет амортизацию этого дома?
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534 |
будет 1 180 000,т.е. без изменения?
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.) |
будет 0
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.11(1) вычет по ФА 5000 |
будет 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Апр 01, 2011 13:47:33
|
Сообщить модератору
|
|
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.003 ( 1) стоимость выбывших активов 1 108 534 |
не верно, должно быть 100.07.003 ( 1) = 230 000 т.к.
| G_B говорит: |
|
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 6210 230 000 |
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.) |
не верно, нет стоимостного на конец, нет и амортизации, значит 100.07.06(1) =0
| G_B говорит: |
|
стр. 100.07.08(1) величина стоимостного баланса и признаваемый убыток при выбытии всех ФА 0. |
100.07.08(1) = 878 534 убыток при реализации активов 1 группы (1 108 534 - 230 000)
Для каких целей использовался жилой дом?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Апр 01, 2011 13:59:33
|
Сообщить модератору
|
|
G_B, у вас жилой дом не относится к ФА согласно п.2 ст.116 НК. Разве что только не столовая (тогда можно было бы пп.3 п.1 ст.116 НК).
Поэтому при выбытии такого ОС - необходимо определять доход от прироста стоимости по ст.87 НК (пп.9 п.2 ст.87 НК), а не доход от выбытия ФА.
При выбытии активов, не подлежащих амортизации заполнять следует не приложение 100.07, а приложение 100.01.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Апр 01, 2011 14:16:26
|
Сообщить модератору
|
|
| статья 116 НК говорит: |
2. К фиксированным активам не относятся:
...
13) активы сроком службы более одного года, являющиеся объектами социальной сферы, предусмотренными пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Апр 01, 2011 14:35:04
|
Сообщить модератору
|
|
Айнука,
За 2008г. годовой отчет делали аудиторы.И сумму поступления занесли в 1 группу как поступление ФА.
Поэтому на начало 2009 тоже стоит эта сумма,переходящая в 2010г.
Получается,ее вообще нужно убрать оттуда?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Апр 01, 2011 15:12:38
|
Сообщить модератору
|
|
G_B, в продолжение поста Айнука, получается
| Статья 97. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы говорит: |
2. В совокупный годовой доход налогоплательщика включается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении следующих видов деятельности:
4) деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, работников и членов семей взаимосвязанных сторон, а также эксплуатации объектов жилищного фонда. |
Что такое объект жилищного фонда:
| Закон РК от 16.04.1997 N 94-I "О жилищных отношениях говорит: |
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
39) жилой дом (жилое здание) - строение, состоящее в основном из жилых помещений, а также нежилых помещений и иных частей, являющихся общим имуществом;
44) жилищный фонд - находящиеся на территории Республики Казахстан жилища всех форм собственности;
8) частный жилищный фонд - жилища, принадлежащие на праве собственности физическим или негосударственным юридическим лицам и их объединениям;
11) кондоминиум - форма собственности на недвижимость, при которой помещения находятся в индивидуальной (раздельной) собственности граждан, юридических лиц, государства, а общее имущество принадлежит им на праве общей долевой собственности;
22) государственный жилищный фонд - жилища, принадлежащие на праве собственности государству и находящиеся в ведении местных исполнительных органов (государственный коммунальный жилищный фонд) либо в ведении государственного предприятия (жилищный фонд государственного предприятия); |
Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:
| G_B говорит: |
|
Получается,ее вообще нужно убрать оттуда? |
Получается вообще не надо было с момента поступления учитывать в составе ФА в налоговом учете.
Добавлено спустя 1 минуту 57 секунд:
| G_B говорит: |
|
Жилой дом находится на земле,которую мы купили под крестьянское хозяйство. |
какой налоговый режим Вы применяете?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Апр 01, 2011 17:20:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Юнона говорит: |
|
какой налоговый режим Вы применяете? |
общеустановленный.
| Юнона говорит: |
|
вообще не надо было с момента поступления учитывать в составе ФА в налоговом учете |
значит нужно корректировать декларацию за 2008г.
а в приложении 100.01 в какую графу указывать доход в 230000.И в какой тогда графе отразить убыток? ведь стоимость 1180000 тенге,а продали за 500000 тенге.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Апр 01, 2011 17:29:20
|
Сообщить модератору
|
|
G_B, если реализация именно у Вас прошла, то тогда в строки:
100.01.015 Стоимость реализации = 230 000
100.01.016 Перв.стоимость = 1 180 000
100.01.017 Доход от прироста = 0
100.01.018 Убыток от реализации = 950 000
Далее в строку 100.01.031 сумму убытка = 950 000
Если все же это была передача в качестве вклада в УК или выбытие при реорганизации, то в другие строки.
И в основной ф.100 убыток не отражается. Особенности его переноса читайте в ст.137 НК.
Кстати, недавно вышел видеоурок по заполнению ф.100.01 http://www.balans.kz/video/
Добавлено спустя 1 минуту 49 секунд:
| G_B говорит: |
|
а продали за 500000 тенге. |
| G_B говорит: |
|
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000 |
это разные объекты?
Добавлено спустя 24 секунды:
Если продали за 500 000, то вместо 230 000 в моих расчетах поставьте и замените.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
