Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Разрешение на земельный участок пока ...
    Земельный налог, когда наступает пере...
    Земельный участок
    Земельный участок под стоянку.
    ИП на ОУР получила новый акт на земельный участок 09.06.16г.?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Земельный участок     
    Нерезидент Баланса



      

    #1 Ср Окт 05, 2005 13:35:14 Сообщить модератору   

    База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=57709#57709

    ТОО имеет на своем балансе здание (построенное своими силами в 1997 году). В 2005 году его снесли мы же для освобождения земельного участка, а материал, который остался после сноса мы оприходовали себе для последующих нужд (так же на строительство). В свсязи с этим дастаточно интересные и сложные вопросы возникли: как отразится такая ликвидация здания в налоговм и бух-ом учете (уточняю, здание не застраховано)? Какие проводки при этом я должен сделать, если остаточная стоимость здания на момент сноса 37 млн тенге, накопленный износ 3 млн? И второе: как это отразится в декларации по КПН, в каком приложении и как?
    Жду четкого неразмытого ответа только настоящих спецов. Заранее БОЛЬШОЕ СПСИБО!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Ср Окт 05, 2005 13:45:54 Сообщить модератору   

    Налоговый Кодекс в ст.109 определяет, в каких случаях,по какой стоимости выбывает ОС.

    п.2.ст.109.
    Выбывающие ФА уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп(по I группе- наше с Вами здание)...при списании,утрате,порчи,уничтожении...в иных случаях-по балансовой стоимости.


    Рассматриваем "иной случай",поскольку здание не было застраховано.


    По КСБУ(пока Wink )№ 6 "Учет основных средств"
    определяем,что такое балансовая стоимость.

    Балансовая стоимость-это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы амортизации,по которой актив отражается в учете и отчетности.

    По тем же стандартам можно определить,что же было получено предприятием в момент сноса здания и его списанием с баланса.

    Разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью,а также расходами на реализацию,является доходом или убытком от реализации и прочего выбытия основных средств.


    Поскольку реализация исключается в Вашем случае,остается "прочее выбытие"

    По Методическим рекомендациям по применению ТПСБУ на 122 отражаются операции по приобретению,возведению и выбытию "Зданий и сооружений"
    Отражение первоночальной стоимости:
    Дт122-Кт126(поскольку здание предприятие построило самостоятельно)
    Начисленный износ:
    Дт126-Кт13*
    Списание при выбытии:
    Дт13*-Кт122
    Дт842-Кт122

    Но,у меня вопрос:делали ли вы переоценку?



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #3 Ср Окт 05, 2005 14:03:55 Сообщить модератору   

    tehvest говорит:
    Переоценку проводили?

    Нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Ср Окт 05, 2005 15:34:03 Сообщить модератору   

    КСБУ настоятельно рекомендует проводить переоценку,но мне кажется, что это стоит делать только в случае намерения продать(реализовать) здание(но я могу и ошибаться,Starican поправит).

    Осталось определиться с материалом,который был получен от выбытия ОС, как в Вашем случае.
    Дт20*-Кт727 оприходывание материалов
    при демонтаже,ликвидации ОС на цену
    возможного использования.



    По вопросу о декларации.К сожалению под рукой ее у меня нет,но если не ошибаюсь надо смотреть приложение 100.22.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #5 Ср Окт 05, 2005 22:29:11 Сообщить модератору   

    1. Право собственности на земельный участок есть?
    2. Если произошло высвобождение земли для каких-то целей- уточните.Не думаю, что снос здания произошел просто по приказу рук-ва?
    3. При строительстве здания НДС в зачет брали?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #6 Чт Окт 06, 2005 17:30:04 Сообщить модератору   

    Да с бух учетом все уже ясно, меня интересует вопрос как это будет выглядеть по налоговому учету? Что со зданием будет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #7 Чт Окт 06, 2005 17:34:12 Сообщить модератору   

    А по налоговому учету ФА списанное здание так и останется висеть, образуя так наз-ю временную разницу...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Чт Окт 06, 2005 17:57:53 Сообщить модератору   

    Статья 356 НК РК.

    ...По объектам налогообложения,выбывшим в течении налогового периода,текущие платежи уменьшаются на сумму налога,определяемую путем применения налоговой ставки к налогооблагаемой базе выбывших объектов налогообложения на момент выбытия.
    Сумма налога,подлежащая уменьшению,распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты налога.




    В своем ответе я привела статьи налогового кодекса,(статья 109 НК, по которым производятся вычеты по выбывшим ФА.Т.е.стоимость выбывших ФА относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода
    И не могу понять Вашего вопроса. А что с ним (с несенным и выбывшим зданием), собственно должно происходить в налоговом учете?

    Со Staricanом не согласна.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #9 Чт Окт 06, 2005 18:08:45 Сообщить модератору   

    tehvest говорит:
    Статья 356 НК РК.

    ...По объектам налогообложения,выбывшим в течении налогового периода,текущие платежи уменьшаются на сумму налога,определяемую путем применения налоговой ставки к налогооблагаемой базе выбывших объектов налогообложения на момент выбытия.
    Сумма налога,подлежащая уменьшению,распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты налога.




    В своем ответе я привела статьи налогового кодекса,(статья 109 НК, по которым производятся вычеты по выбывшим ФА.Т.е.стоимость выбывших ФА относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода
    И не могу понять Вашего вопроса. А что с ним (с несенным и выбывшим зданием), собственно должно происходить в налоговом учете?

    Со Staricanом не согласна.

    Думаю как раз таки уважаемый Starican ПРАВ! Собственно я так и думал, но ждал подтверждения знающего человека.
    Получается, Здание по налоговому учету у меня не выбывает и будет балтаться? Тогда наш Налоговый Кодекс должен внеести поправки в учет ОС и обозначить какой нибудь "хвостик" до которого это здание будет висеть, чтобы потом можно было закрыть эту временную разницу? Или я ошибаюсь?
    L

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #10 Чт Окт 06, 2005 20:59:03 Сообщить модератору   

    1. да, будет БАЛТАТЬСЯ (согласно ст.109) - временно,...
    2.пока эта подгруппа не дойдет до предела 300 МРП - это "хвостик" (терминология ваша) - (ст.111). Хочу подчеркнуть, что в 2006 году будут действовать новые редакции ст.ст.109,111.

    Галина, вы путаете учет ФА (формы 100.22,100.23) и учет ОС для налога по имуществу (фф.701,700). Ваше высказываен верно для налога на имущество. А наше здание проходит и по КПН, и по НИ.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #11 Пт Окт 07, 2005 09:13:07 Сообщить модератору   

    Раз снос произошел в 2005 году, то я согласна с Техвест: уменьшается стоимостной баланс подгрупп на балансовую стоимость (п.2ст 109)
    Господа, посмотрите, в этом же году изменени в НК произошли, то есть незастрахованные ФА не должны "болтаться" в приложении 22.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz