| При переходе с упрощенки на ОУР какую сумму брать в НР "Вычеты по ФА" на начало периода?
|
|
|
|
#1 Чт Фев 15, 2018 14:39:34
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=646932#646932
Добрый день, дорогие форумчане ! Очень надеюсь на вашу помощь! У меня ИП в январе 2016 была на ОУР, сдана ф.220 за 2016 за 1 мес.(январь). В ф.220 аморт.отчисления относ.на вычет за 1 мес.рассчитывались с коэф. 1,25 % ( 15%(год) делим на 12 мес.=1,25%). В налог. регистре "Вычеты по ФА" стоимостной баланс группы/подгруппы на нач. периода я брала в регистре за 2015 г. (ф.220) т.е.-стоимостной баланс на конец отчетного периода 2015. Вычет за январь 2016 составил -13 963 тг.
С февраля 2016 по ноябрь вкл. 2017 ИП была на СНР (т.е. в 2016 -11 мес. и в 2017 -11 мес.). В марте 2016 купили ККМ за 44 000 тг. и до сегодняшнего дня поступлений ФА не было.
В декабре 2017 опять перешли на ОУР. Делаю ф. 220 и думаю какую сумму брать в налоговом регистре "Вычеты по ФА" на начало периода ? Я попробовала так: сделала 3 регистра :
№1) за 11 мес.2016 (за 11 мес.аморт.отчисления на вычет рассчитывались с коэф. 13,75 % ( 15%(год) делим на 12 мес.и умножаем на 11 мес.=13,75%),кроме ККМ, у него коэф.-12,5%, т.к.амортизация с марта 16 г.(10 месяцев). Аморт. отчисления относ.на вычет сост. - 157 171 тг.
№2) за 11 мес.2017 (за 11 мес.аморт.отчисления на вычет рассч.также как в регистре №1 с коэф. 13,75 %. Амортизационные отчисления относимые на вычет составили - 136 110 тг.
№3) за декабрь 2017 (отчетный) (за 1 мес.аморт.отчисления на вычет рассч.с коэф. 1,25 % ( 15%(год) делим на 12 мес.=1,25% за месяц). Аморт.отчисления относ. на вычет сост.- 10 672 тг. и стоимостной баланс группы(подгруппы)на конец отчет.периода составила 843 108 тг.
Могу ли я налоговом регистре "Вычеты по ФА" за декабрь 2017 г. стоимостной баланс группы/подгруппы на нач. периода я взять из регистра за 11 мес. 2017 г.(№2) на конец периода ? Или регистры №1 и №2 не нужно было делать по НУ, т.к. эти периоды компания была на СНР (упрощенке) ? Тогда какую сумму брать в налоговом регистре "Вычеты по ФА" на начало периода (декабрь 2017) ? Или вообще на вычет взять 0, но ведь тогда получается, что ОС у меня нет, а остаточная стоимость фиксированных активов по НУ составила 843 108 тг. Или на начало отчетного периода брать сумму на конец из последней ф.220 за январь 2016 г.? Подскажите пожалуйста, что мне делать ? в 1С налоговый регистр по ФА показывает ту же сумму, что была в январе 2016 г., только тогда она совпадала с остатком на начало. Спасибо заранее !!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Фев 17, 2018 01:44:04 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Статья 118 НК-2009 говорит: |
11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.
Положения настоящего пункта не применяются налогоплательщиками, указанными в пункте 11-1 настоящей статьи. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Фев 20, 2018 15:38:19
|
|
|
Добрый день, уважаемая Ирина ! Спасибо Вам большое за ответ! Извините пожалуйста, но я сомневаюсь в том, что я правильно поняла статью. Эти регистры №1 и №2,которые я сделала вручную за периоды на СНР не нужны ? На начало отчетного периода брать сумму на конец из последней ф.220 за январь 2016 г.? Еще раз прошу прощения, не понимаю ...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Фев 20, 2018 21:45:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
На упрощенке вы должны вести бухучет. Нормы амортизации по БУ устанавливаются вами самостоятельно исходя из предполагаемого срока службы ОС. Вот та балансовая стоимость, которая у вас получилась по БУ (а не по НУ!) на дату перехода на ОУР, и будет первоначальной стоимостью ФА.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Апр 23, 2019 02:08:51
|
|
|
Доброй ночи , уважаемые форумчане.
С 2018 г поменялась статья Статья 118 НК , теперь учет вычетов по ФА
при переходе с СНР на общеустановленный изложен в
статье 269.
Прошу помощи!
согласно новой редакции -определение первоначальной стоимости
фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.
Деятельность ИП с2006г -СНР , в этом же периоде приобретено торговое помещение, стоимостью 10.000.000 тенге , с сентября2018г -общеустановленный режим.
Применяя эту статью в расчетах , если учесть расчетную сумму амортизации/132месяца умножить на норму 0,83% получаем отрицательную первоначальную стоимость. Помогите разобраться, правильно я поняла?
Сразу возник вопрос как считать доход в случае реализации этого помещения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Апр 23, 2019 09:21:20
|
|
|
По смыслу ничего не поменялось, потому что
| Статья 269 НК-2018 говорит: |
|
стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации. |
это то же самое, что и
| Статья 118 НК-2009 говорит: |
|
балансовая стоимость ..., определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности ... без учета обесценений и переоценок |
| alenalev14 говорит: |
|
если учесть расчетную сумму амортизации/132месяца умножить на норму 0,83% |
Во-первых, 100%/132 = 0,76, а не 0,83.
Во-вторых, 132 месяца = 11 лет - это очень маленький срок годности для недвижимости. Вы должны взять реальный срок использования, тем более, что оно в реальности используется уже, как минимум, 13 лет и будет использоваться дальше. В какой-то теме Ведмедь выкладывал файл с примерными сроками годности для зданий, не могу найти. Если найду, дам ссылку.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Апр 23, 2019 11:14:37
|
|
|
Ирина, Василий , огромнейшее Вам спасибо что отозвались.
Надеюсь с Вашей помощью уж точно разберусь сейчас
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Апр 23, 2019 12:18:28
|
|
|
Руководствуюсь таблицей ,которую взяла из ссылки получается
срок использования данного помещение определен 100лет
100/1200мес=0,083%., но разве это не для БУ?
Ведь в НК предельная норма амортизации , которую мы должны вычитать из стоимости ФА для заполнения НР"ФА" на начало периода прописана вп3ст269---размер 0,83%?
Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:
стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;
предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;
количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким
налогоплательщиком.
Мой расчет:
1.Стоимость приобр -10.000.000
2 Ставка пред норма/согласно НК/-0,83%
3.К-во мес, прошедших со дня первого ввода-132месяца/с января 2017г
4Результат-10.956.000
Поправьте мои мысли
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Апр 23, 2019 12:28:57
|
|
|
| alenalev14 говорит: |
|
Ведь в НК предельная норма амортизации , которую мы должны вычитать из стоимости ФА для заполнения НР"ФА" |
Не верная постановка вопроса. В НК РК указана предельная норма амортизации ФА, та которую может использовать налогоплательщик что бы взять сумму на вычет, если проще НК РК установлена норма от 0% до 10%, в этом диапазоне вы можете выбрать абсолютно любое значение. Только имейте ввиду если используете максимальную и за 10 лет с амортизируете, то потом в случае продажи объекта налоги заплатите по полной. Тем более если сделаете это сейчас, а лет через 8-9 уволитесь, то старый директор будет шибко рад, что согласился с вашим предложением, но как грится "взад" уже ничего не вернешь.
и второй вопрос, Вас что именно интересует, получение вычета по ФА или расчет налога на имущество?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Апр 23, 2019 12:37:41
|
|
|
Интересует вопрос получения вычета по ФА .
В этой связи , сомнения вот, какую стоимость брать ФА на начало периода
так как был переход со СНР на общеуст в сентябре 2018г, Декларацию ф220за 2018г
заполняю, обратились поздно с помощью,взята отсрочка.
Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:
Вопрос определения стоимости ФА очень актуален.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Апр 23, 2019 12:58:06
|
|
|
| alenalev14 говорит: |
|
3.К-во мес, прошедших со дня первого ввода-132месяца/с января 2017г |
это как понять, с января 2017 вроде как на сегодня прошло 27 месяцев.
Гляньте табличку.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Апр 23, 2019 13:32:04
|
|
|
Ой прошу прощения , конечно же с января 2007г
В посте 6 , где начала обсуждения этой проблемы ,
я написала,деятельность с2006г СНР и в этом же году
приобретение, уточню только 30 декабря.
За табличку спасибо.Но честно мозги в кучу
собрать не могу.
Я поняла, что не верно представила расчет , брала стоимость ,
умножала на предельную норму и умножила на количество месяцев/грубо/.
Но даже за 27мес по табличке, уже накоплено более 2-х миллион
Так Ваше мнение -стоимость на начало периода будет =
Стоимость приобретения минус пред норма амортиз умнож на кол-во мес до...
Простите, мозги в кучу собрать не могу
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Апр 23, 2019 13:53:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Упс, не правильную табличку я Вам дал, по бух учету считал.
В НК РК написано.
| абзац 5 п.1 ст.269 НК РК говорит: |
Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:
стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;
предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;
количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком. |
В итоге получается как вы и писали
| alenalev14 говорит: |
|
4Результат-10.956.000 |
следовательно, руководствуясь
| п.7 ст.267 НК РК говорит: |
|
Значение стоимостного баланса подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода не должно быть отрицательным. |
у Вас стоимость ФА при переходе на ОУР будет равняться нулю.
Добавлено спустя 5 минут 9 секунд:
молодцы налоговики, хорошую штуковину придумали, налоги на ровном месте, абсолютно ничего не делая.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Апр 23, 2019 14:12:07
|
|
|
Василий , огромнейшее Вам спасибо. Эх ... надежда теплилась еще
Так в том то и ОНО . Ведь тут налицо- не только вычет ни цента не возьмем ,
но и в последующем вся сумма реализации прямым ходом в доход .
Просто чудесно
Добавлено спустя 4 минуты 38 секунд:
Зацепиться за первый день эксплуатации такого актива
никаких надежд?
Деятельность в нем велась конечно сразу с момента приобретения...
Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд:
не получается отправить спасибку, меняла пароль и почему то сразу
выкидывает , когда пытаюсь нажать.
С радостью отправлю как получится
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Апр 23, 2019 14:21:20
|
|
|
| alenalev14 говорит: |
Зацепиться за первый день эксплуатации такого актива
никаких надежд? |
теоретически можно, но надо будет готовиться отбиваться от друзЁф.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Апр 23, 2019 14:24:57
|
|
|
 Будем пытаться. Тем более все года налог на имущество собственник
платил без учета амортизации
Спасибо огромное
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
