Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Временная разница по СГД
    Существует ли временная разница по страхованию работодателя?
    Надо ли ТОО переходить на ОУР, если п...
    Разница от реализации ОС и от выбытия
    Положительная курсовая разница призна...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Временная разница по доходу при реализации ФА     
    Raybek
    1С7.7 Профессионал
    Спасибки: +276 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Июл 11, 2012 11:32:06   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=646932#646932
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=636676#636676

    Ведем учет в 1С 8 БУК, на основе данных сформировали автоматически ФНО 100 за 2011 год.

    Из налоговой пришло следующее уведомление:
    Уведомление говорит:
    У вас было выявлено расхождение в сумме 3 003 035 тг по сумме дохода по реализации ф.100.00 - 3 730 893 тг и оборота по реализованным товарам ф.300.00 - 6 733 928 тг за год 2011 г.


    Разница в 3 003 035 тг - это стоимость реализации без НДС ФА II группы, автомобиля, в июле 2011 года.

    Ситуация следующая:
    1. На начало 2011 года имеется ФА II группы, автомобиль
    - Остаточная стоимость по БУ = 3 667 317 тг
    - Остаточная стоимость по НУ = 1 702 721 тг
    - Программа посчитала еще временную разницу по НУ ВР = 1 974 596 тг

    2. В июле 2011 года автомобиль был продан по остаточной стоимости 3 363 399,69 тг (в т.ч. НДС 360 364,25 тг)
    - Программа по НУ сформировала доход по временной разнице в сумме 3 003 035 тг
    Таким образом, при формировании ФНО 100 за 2011 год, данный доход не был в включен в доход от реализации.

    Уважаемые профессионалы, помогите пожалуйста со следующими вопросами:
    1. Правильно ли, что доход от реализации автомобиля, не был включен в налогооблагаемый доход? Если да, то почему и как это грамотно доказать налоговой?
    2. Я не знаю, как работать со временными разницами при формировании ФНО 100.
    Понял только, что ВР = БУ - НУSmile
    Не могли бы Вы, объяснить на пальцах, на моем примере, как посчиталась данная ВР, что с ней дальше делать, как она повлияла на ФНО 100?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4624 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Июл 11, 2012 21:07:09 Сказали Спасибо❤   

    Raybek говорит:
    Понял только, что ВР = БУ - НУ

    Вы правильно поняли.
    В вашем конкретном случае получается вот что.

    На момент реализации автомобиля остаточная стоимость по БУ = 3 363 399,69. За эту же сумму его и продали. Но в этой сумме еще сидит и НДС, поэтому доход от реализации автомобиля по БУ равен продажной цене за минусом НДС: 3 363 399,69 - 360 364,25 = 3 003 035.
    Этот доход в форме 100.00 не отражается, он отразится только в финансовой отчетности.
    Эта же сумма очевидно была показана в форме 300 как оборот по НДС, что правильно.

    Балансовая стоимость группы, в которую включен автомобиль, на эту же дату равна 1 702 721. Если в этой группе по НУ, кроме этого автомобиля, ничего нет, то доход от выбытия ФА по НУ равен:
    3 363 399,69 - 1 702 721 = 1 660 678,69.
    Скорее всего, этот доход не был включен в форму 100.00. Такое может быть, если во II группе, кроме этого автомобиля, есть еще другие ОС, и балансовая стоимость этой группы на самом деле не 1 702 721, а гораздо больше.
    Тогда доход от выбытия ФА определяется на основании ст.92 (цитирую, убрав ненужные для данного случая слова, чтобы более понятным был смысл):
    Статья 92 НК говорит:
    Если стоимость выбывших фиксированных активов ... группы ... превышает стоимостный баланс ... группы ... на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде ..., величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход.

    Например, пусть у вас балансовая стоимость всей группы равна 4 000 000, поступивших ФА не было, последующих расходов не было, тогда стоимость выбывшего автомобиля 3 363 399,69 не превышает 4 000 000, следовательно и дохода от выбытия ФА нет.

    Таким образом, получается следующее: доход по БУ = 3 003 035, доход по НУ = 0, ВР = 3 003 035 - 0 = 3 003 035.

    Если мое предположение о том, что у вас балансовая стоимость II группы превышает стоимость реализации автомобиля, верное, то тогда все правильно: оборот по реализации в форме 300 отражен, а дохода по НУ нет, из-за этого и расхождение. Нарушения тут никакого нет. Надо написать ответ в НУ и объяснить, из-за чего расхождение в формах 300 и 100.
    Raybek говорит:
    как посчиталась данная ВР, что с ней дальше делать

    ВР отражаются только в БУ, на их основе рассчитывается налоговый эффект, который также имеет отражение только в БУ. Для чего они нужны, честно говоря, я тоже не очень понимаю - типа, показывают разницу между НУ и БУ.
    Вот здесь обсуждали http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=14089
    Правда не уверена, что после прочтения этой ветки у вас что-то прояснится...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Raybek
    1С7.7 Профессионал
    Спасибки: +276 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Июл 11, 2012 21:19:44   

    Рита говорит:
    Если мое предположение о том, что у вас балансовая стоимость II группы превышает стоимость реализации автомобиля, верное

    Да, абсолютно верно, и на начало и на конец есть остаток по II группе. Кроме того, по II группе есть поступления.
    Уффф, спасибо большое за логичный и доступный ответ, хоть начало в голове прояснятьсяSmile.

    Рита говорит:
    ВР отражаются только в БУ, на их основе рассчитывается налоговый эффект, который также имеет отражение только в БУ.

    Получается еще что-то надо рассчитать по БУ и сделать проводки? В итоге отразится в фин.отчетности?
    А какие не подскажите?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4624 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Июл 11, 2012 21:41:50   

    Raybek говорит:
    Получается еще что-то надо рассчитать по БУ и сделать проводки? В итоге отразится в фин.отчетности?
    А какие не подскажите?

    Ох... спросили бы что-нибудь полегче Sorry
    Может методические рекомендации из этого поста http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=155839#155839 помогут? И вот этот пост можно почитать http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=155971#155971

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tanbor
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Мар 25, 2014 08:38:54   

    Raybek , здравствуйте,у меня аннологичная ситуация.Большая просьба,как вы сформулировали ответ на уведомление по расхождению?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Raybek
    1С7.7 Профессионал
    Спасибки: +276 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Мар 26, 2014 10:12:27   

    tanbor говорит:
    Raybek , здравствуйте,у меня аннологичная ситуация.Большая просьба,как вы сформулировали ответ на уведомление по расхождению?

    Дословно не помню, к сожалению письмо не у меня, а клиента и вряд ли он его сохранил. Very Happy
    Кстати, налоговики после такого аргументированного ответа на уведомление - отсталиCool

    Но думаю по смыслу звучало как-то так:
    Расхождение между совокупным годовым доходом в ф.100 и оборотом по реализованным товарам ф.300 за 2011-ый год, возникло вследствие того, что нами не была включена в совокупный годовой доход стоимость выбывших фиксированных активов, согласно статье 92 Налогового Кодекса РК, цитирую:
    Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов говорит:
    Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход.


    В соответствии с пунктом 3 статьи 119 Налогового Кодекса РК, в качестве стоимости выбывшего фиксированного актива, взята стоимость реализации без НДС, цитирую:
    статья 119 Налогового Кодекса РК говорит:
    3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.


    На начало налогового периода стоимость фиксированных активов группы II составила Х тенге.
    За налоговый период стоимость поступивших фиксированных активов группы II составила Y тенге.
    Стоимость выбывших фиксированных активов группы II составила Z тенге.

    Таким образом, стоимость выбывших фиксированных активов группы II Z тенге не превышает совокупность стоимости на начало налогового периода и стоимости поступивших фиксированных активов X+Y=N тенге.

    Следовательно, как было сказано выше, мы не включаем стоимость выбывших фиксированных активов Z тенге в совокупный годовой доход, согласно той же статье 92 Налогового Кодекса РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz