Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента
    При дарении имущества, принадлежащего...
    Передача залогового имущества банку. Какие налоговые обязательства возникают?
    Передача имущества при реорганизации ...
    Какие налоговые обязательства возника...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Налоговые обязательства при получении безвозмездного имущества     
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Дек 11, 2009 09:30:47   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=286723#286723
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=286722#286722
    Нами был получен товар по импорту. По условиям контракта данный товар нам передан безвозмездно. При растамаживании был уплачен НДС и таможенный сбор. Имеем ли мы право отнести уплаченный НДС в зачет по безвозмедно полученному товару? Возникают ли налоговые обязательства по сдаче отчетности, в виду получения дохода от нерезидента?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Дек 11, 2009 09:58:48   

    Ирыч
    Ирыч говорит:
    При растамаживании был уплачен НДС и таможенный сбор. Имеем ли мы право отнести уплаченный НДС в зачет по безвозмедно полученному товару?

    В соответствии со ст.256 п.2пп.5 НК РК-Да.
    Ирыч говорит:
    Возникают ли налоговые обязательства по сдаче отчетности, в виду получения дохода от нерезидента?
    .
    В Вашей ситуации, доход в виде безвозмездно полученного имущества(ст.85 п.1.пп.16 Нк РК) включается в совокупный годовой доход и в случаи получения налогооблогаемого дохода (ст.83 НК РК),облагается КПН по ставки согласно ст.147 НК РК.(При ответе на Ваш вопрос,предполагаю,что Ваша фирма представляет в НУ ф.100.00 и является плательщиком КПН).
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Дек 11, 2009 10:01:54   

    esiphi говорит:
    В соответствии со ст.256 п.2пп.5 НК РК-Да.


    Меня в сомнение вводит п. 2. ст.257, применима ли она в нашем случае?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Дек 11, 2009 10:39:59 Сказали Спасибо❤   

    Ирыч
    Ирыч говорит:
    Меня в сомнение вводит п. 2.
    .
    Если Вами прозведена оплата НДС, при Таможенном оформлении товара ,то не должно быть сомнений- указанная в грузовой таможенной декларации сумма НДС относится в зачет.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Викторовна
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пт Дек 18, 2009 11:57:04 Сообщить модератору   

    У меня похожая ситуация, нами был получен товар по импорту, общая сумму по инвойсу совподает, но были оформлены еще отдельной ГТД на контейнеры, в которых пришел товар на общую сумму 2500 долларов. Что мне с этой ГТД делать? Сажать эту сумму в стоимость товара?Потом при продаже товара я спишу эти контейнеры, т.к. в них и будет поставляться товар. А вот как быть с суммой в 2500 долларов, ведь проводки я делаю Дт.1330 Кт 3310, и сумма повисает как неоплаченная, мне ее в доход ставить? Дт. 3310 Кт 6220 (доход от безвозмездно полученных активов)? Т.к. в контракте эта сумма не оговаривается и мы ее не оплачиваем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пт Дек 18, 2009 12:20:25 Сообщить модератору   

    Викторовна, Вы абсолютно правильно рассуждаете.
    1. Списываете 2500 долларов с поставщика на доходы датой прихода и по курсу прихода.
    2. Для того, чтобы уверенно списать контейнеры, предлагаю в договоре указать, что поставка осуществляется в контейнерах и контейнеры возврату не подлежат

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    natkis
    Сертификат CAP
    Спасибки: +98 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Янв 09, 2010 02:41:47   

    Похожая ситуация, но затянута на несколько лет:
    пришел по импорту брак, через некоторое время поставщик по гарантии передает отдельно замену ТМЦ, которая подлежит декларированию (вторая ГТД)
    бухгалтер приходует ТМЦ уже соответсвующие качеству, а бракованные числятся до сих пор на складе
    По второй ГТД принят в зачет НДС и соответственно признана кредиторская задолженность, которая 2007,2008 года еще и переоценяется и попадает в КПН через курсовую разницу
    исходя из сообщений делаю вывод:
    - НДС в зачете оставляю
    -тмц на складе числятся, есть возможность его переработать как вторсырье
    -а вот с кредиторкой получается только списать бухсправкой, тем более что есть бумаги подтверждающие что это по гарантии и оценка для целей таможенного оформления,есть акты сверок где сумма по гарантии не подтверждена
    -каким образом откорректировать ТМЦ? они же попали в 12 приложение и есть в наличии?
    -курсовая разница еще производилась ежемесячно Razz
    При корректировке КПН вылезет налог к уплате и пени
    Может есть какой-нибудь способ по-проще?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    gkp-kun
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Вт Янв 12, 2010 23:05:05 Сообщить модератору   

    Актом приемки-передачи гос.предприятию учредителем передан на баланс новый экскаватор-погрузчик, является ли это доходом предприятия, и если согласно ст.96 НК - да, то какие налоговые обязательства получает принимающая сторона? Неужели нельзя обойти уплату КПН? По итогам года предприятие имеет убыток, но с учетом постановки полученного ОС на "доходы от безвозмездного получения активов" - доходы превысят расходы, даже с учетом переноса убытков прошлых лет, как поступить верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Ср Янв 13, 2010 07:29:07 Сообщить модератору   

    natkis говорит:
    а вот с кредиторкой получается только списать бухсправкой, тем более что есть бумаги подтверждающие что это по гарантии и оценка для целей таможенного оформления

    Если это замена по гарантии,то кредиторка не должна была увеличиться. От поставщика выписывается инвойс(его называют счет-проформа), который используют только для топределения таможенной стоимости и таможенного оформления. После выпуска товар приходуется по фактической сумме понесенных затрат на таможенное оформление.
    natkis говорит:
    НДС в зачете оставляю
    согласна
    natkis говорит:
    тмц на складе числятся, есть возможность его переработать как вторсырье
    тут не знаю. Нужно смотреть варианты(степень брака, стоимость, кол-во). В идеальном варианте на брак списать. Но тогда на вычеты стоимость не пойдет, да и НДС из зачета. Может "продать" по символической цене любой фирме или физлицу.
    natkis говорит:
    аким образом откорректировать ТМЦ? они же попали в 12 приложение и есть в наличии
    Считаю, что корректировать СГД соответствующего периода, поскольку счет-проформа нужен для таможенной очистки и в расчеты с поставщиками не берется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    dolhe
    Стажер
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Окт 19, 2011 09:30:56   

    Всем доброго дня.
    Тоже волнует вопрос безвозмедно полученным материалам.
    Точнее они получены по гарантии, выставлен инвойс только для таможенных целей. Начислены все сборы и НДС.
    Запчасти полученный таким образом устанавливаются на арендованное основное средство и согласно договора перевыставляются владельцу.
    Мое мнение, что сумма перевыставления должна складываться из себестоимости полученной запчасти, в которую вошли пошлины, брокерские и доставка. Там нетцены самой з/части, т.к. за нее мы не платили.
    Но тогда при реализации этой з/части у нас как бы остается лишний НДС в зачете. НК не будет иметь претензий?
    В целом были ситуации, кагда после таможки товара продавали его ниже себестоимости, тож в принципе НДС как бы уплачен больше чем начислен -вопросов у НК не возникало...
    А у кого-нибудь есть такая ситуация?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Окт 19, 2011 09:52:07   

    dolhe, предлагаю признать доход от безвозмездно полученного товара по статистической стоимости (с нее производились расчеты по таможенным платежам), указанной в ГТД, согласно ст 96 НК

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    dolhe
    Стажер
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Окт 19, 2011 13:29:07   

    Трудоголик2 - признавала доход, когда это были действительно материалы без оплаты
    Но тут з/части по гарантии, какой же тут доход??? З/часть пришедшую в негодность я отправляю поставщику назад

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Ср Окт 19, 2011 14:32:07   

    dolhe говорит:
    Но тут з/части по гарантии, какой же тут доход??? З/часть пришедшую в негодность я отправляю поставщику назад

    З/часть, пришедшию в негодность в течении гарантийного срока или все?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    dolhe
    Стажер
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Окт 20, 2011 11:47:26   

    Если у меня вышел из строя агрегат (з/часть) на которую еще распространяется гарантия высылаю назад при получении новой.
    Ушла 1 штука пришла 1 штука без оплаты стоимости поставщику, платим только расходы по таможне-доставке.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Окт 20, 2011 11:52:09   

    dolhe, в данном случае, тогда почему вы решили, что это безвозмездно полученное имущество? Это ведь просто замена, одной запчасти за которую вы когда заплатили, но которая по гарантийному сроку пришла в негодность, на другую. А расходы по таможенной доставке это у вас просто расходы периода.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    dolhe
    Стажер
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Сб Окт 22, 2011 09:17:07   

    Было принято решение не признавать расходами периода, т.к. не всегда з/часть сразу устанавливается. разрыв бывает месяц - два
    Вообще я начала с вопроса о том, что основное средство арендованное и мы сумму затрат по этим з/частям перевыставялем. Так вот вопрос в том был, что НДС перевыставленный меньше чем уплаченный на таможне потому что стоимость з/части гарантиной мы не оплачиваем, но для таможни цена есть...
    Ничего, если сумма НДС остается у нас в зачете?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Сб Окт 22, 2011 14:45:04   

    dolhe говорит:
    Ничего, если сумма НДС остается у нас в зачете?

    Не вижу в этом ошибки.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алма73
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пн Янв 23, 2012 13:16:07   

    Здравствуйте!

    В какой строке ф.100 указать безвозмездно переданные ФА-100.00.009?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz