 |
| можем ли мы в этом году включить в себестоимость добываемой продукции уплаченный в 2007 году подписной бонус?
|
Людмила С.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Чт Авг 20, 2009 16:36:50
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=239695#239695
В 2007 году заключили контракт по добыче общераспространненых полезных ископаемых, а именно глины. Заплатили подписной бонус в том же году отнесли сумму уплаченного подписного бонуса на вычеты по налогам в форме по КПН. 2 года не производили добычу глины. В этом году начали добывать можем ли мы в этом году включить в себестоимость добываемой продукции уплаченный в 2007 году подписной бонус? какие проводки необходимо сделать при этом? С вычетов 2007 года необходимо ли убирать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Авг 20, 2009 16:59:05
|
Сообщить модератору
|
|
Вам надо скорректировать годовую декларацию за 2007год. Ст.101 Кодекса за 2007г( вы, как я понимаю, в этом году отнесли сумму бонуса на вычеты) "Статья 101. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей
1. Расходы, произведенные недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства, общие административные расходы, суммы выплаченного подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения, включая расходы по приобретению основных средств и нематериальных активов, а также иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с настоящим Кодексом, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых, образуют отдельную группу и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых по нормам, определяемым по усмотрению недропользователя, но не выше предельной нормы амортизации в размере 25 процентов.
Для целей настоящей статьи добыча после коммерческого обнаружения означает начало промышленной добычи полезных ископаемых после утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
Такие расходы, произведенные после образования отдельной группы, относятся на ее увеличение.
Данные расходы подлежат корректировке путем их уменьшения на сумму доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения и подготовительных работ к добыче природных ресурсов, включая доходы от передачи части права недропользования, за исключением:
1) доходов, полученных при реализации полезных ископаемых;
2) доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 настоящего Кодекса.
2. Порядок, установленный пунктом 1 настоящей статьи, применяется также к расходам на приобретение нематериальных активов, понесенным налогоплательщиком в связи с приобретением права недропользования. ".
А что касается включения сумм бонуса в себестоимость добытой глины, то , как правило, суммы понесенных недропользователем затрат на получение права недропользования и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых включаются в себестоимость добытого сырья производственным методом. А проводки зависят от того, как вы вообще у себя отразили. Как правило, бонусы учитывают в составе НМА как "Право на запасы", и их размер переносится в себестоимость добытого сырья производственным методом, т.е. сумму бонуса делят на извлекаемые запасы, и получают часть, которая включается в себестоимость каждуойтонны добытого сырья. Но это в общем случае.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людмила С.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Авг 20, 2009 18:11:14
|
Сообщить модератору
|
|
| Людмила С. говорит: |
|
А в каком приложение декларации по КПН нам необходимо было указывать эту группу отчисленний мы? Мы не ведем раздельны |
Я предполагаю, что в форме "расходы по реализованным товарам и услугам", это, кажется,12 приложение, там есть строка- "Расходы будущих периодов, относимые на вычет в отчетном периоде". Тогда вам, если вы не ведете раздельный учет, лучше все расходы по подготовке к добыче аккумулировать там, и списывать оттуда. Но я не уверена, что на вас не распространяется требование п. 2 ст.67 Кодекса в ред. 2007года, посмотрите внимательно свой контракт. Если там не оговорено, что вы не обязаны вести раздельный учет, то см. статью 67 Кодекса (2007год, когда вы заключили контракт) "2-1. Недропользователь обязан вести раздельный учет для исчисления налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, и по деятельности, выходящей за рамки контракта, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование."
Ст.58 НК 2009 года "2. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по контрактной деятельности отдельно от внеконтрактной деятельности в порядке, предусмотренном статьей 310 настоящего Кодекса."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Людмила С.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 21, 2009 09:49:48
|
Сообщить модератору
|
|
Здраствуйте как я поняла в соответствии с аб.2 п.5 ст.308 Положение о раздельном учете не распространяется на контракты по добыче общераспространенных полезных ископаемых. Ранее аб.2 п.5 ст 282.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Авг 21, 2009 10:02:11
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте.
Да, правильно, я это просмотрела. Если вы не должны вести раздельный учет, то все расходы, связанные с подготовкой к добыче (например, вскрышные работы при строительстве карьера, строит. дороги к нему и т.п, что вы делали до начала добычи), вы должны учитывать в бухучете как расходы будущих периодов или незавершенное строительство, а на затраты относить с момента добычи. Все-таки у нас есть требование о том, что расходы признаются в том периоде, когда получены связанные с ними доходы ( некогда искать и цитировать стандарты). А если вы не вправе признать это расходами в бухучете, то и в налоговом тоже, у нас налоговая отчетность составляется на основе данных бухучета.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
