Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Кто платит налог на имущество: арендодатель или арендатор
    Кто является плательщиком за эмиссии в окр. среду- арендатор или арендодатель
    Аренда автомобиля - арендодатель и арендатор в одном лице
    Кто должен заключить договор на вывоз ТБО: арендатор или арендодатель?
    Арендатор оказался нерезидентом. Арен...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Арендодатель ИП - арендатор физлицо     
    ????
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Пт Мар 27, 2009 15:11:02 Сообщить модератору   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=165941#165941

    Скажите облагается имущественный доход от сдачи в аренду квартиры физику по 3 проц или идет по 10 у ИП арендодателя ?
    В налоговой уверили что если ИП то обложение идет по 3 процента и сказали что на физлицо не разрешат уйти.
    Арендодатель ИП
    Арендатор физик.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Мар 27, 2009 15:28:26   

    ???? говорит:
    В налоговой уверили что если ИП то обложение идет по 3 процента

    Правильно Вам сказали

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Пт Мар 27, 2009 15:46:43 Сообщить модератору   

    Если арендодатель ИП на патенте или на упрощенке (у вас, судя по ставке, упрощенка) то имущественный доход, которым является арендная плата, не входит в доход ИП и облагается по ставкам для физлиц 10%, а если ИП на ОУР, то входит в общий доход ИП.

    Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:

    Подробности здесь: http://balans.kz/viewtopic.php?t=13331

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Легенда
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пт Мар 27, 2009 16:50:23 Сообщить модератору   

    Kenga
    У меня такой вопрс, что у физика нужно удержать ИПН это понятно, но вот загвоздка получается...в том, если у ИП есть ККм, он ведь должен пробить чек физику? или нет? если да то это ведь обложится еще и 3% или как? Обясните плисс..... Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пт Мар 27, 2009 18:56:19 Сообщить модератору   

    Да в том-то и дело, что если ИП сдает в аренду физику, то он этот доход в доход ИП не включает (кроме ИП на ОУР), следовательно никаких чеков не пробивает, может и договор не заключать, если этот договор физику не нужен на фиг, были разъяснения на этот счет на семинарах.

    Добавлено спустя 1 минуту 47 секунд:

    А если ИП на патенте или на упрощенке и сдача в аренду - его единственный вид деятельности, то он вообще получается должен писать заявление на приостановление деятельности, т.к. нет объекта обложения.

    Добавлено спустя 2 минуты 27 секунд:

    Легенда говорит:
    что у физика нужно удержать ИПН это понятно

    А мне вот непонятно, что вы имеете в виду? У физика (который арендатор) никто ничего облагать не должен. А вот арендодатель-физик (или ИП, сдающий физику) должен сам после окончания года сдать декларацию по ИПН, заявить полученный доход и заплатить с него 10% ИПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Легенда
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пт Мар 27, 2009 19:08:02 Сообщить модератору   

    Kenga
    Очень странно облагаются ИП??? Дело в том, что в ИП не работала, поэтому интересуюсь.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Пт Мар 27, 2009 19:36:57 Сообщить модератору   

    Да эти все заморочки начались с этого года в связи с новым Налоговым кодексом и изменениями в Гражданском кодексе.

    Добавлено спустя 54 секунды:

    Поэтому некоторые налоговики даже еще не в курсе.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ???
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пт Мар 27, 2009 20:40:03 Сообщить модератору   

    Почему некоторые Начальник отдела работы с ИП ну уверяет что 3 проц осталось

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Пт Мар 27, 2009 21:21:56 Сообщить модератору   

    Единственный совет, который могу вам дать: изучите ветку http://balans.kz/viewtopic.php?t=13331 и составьте собственное аргументированное мнение об этом вопросе, а затем идите в Налоговый комитет и отстаивайте свое мнение на основании статей Налогового и Гражданского кодекса.
    Если вы не бухгалтер и не юрист и вам трудно это сделать, есть 2 варианта:
    1) найти грамотного юриста, чтобы он это сделал за вас
    2) распечатать ветку с этого форума и дать почитать инспектору, но нет никакой гарантии, что он захочет ее читать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Сб Мар 28, 2009 00:03:58   

    Kenga говорит:
    А если ИП на патенте или на упрощенке и сдача в аренду - его единственный вид деятельности, то он вообще получается должен писать заявление на приостановление деятельности, т.к. нет объекта обложения

    Трудно с этим согласиться, доход есть, а объекта нет. С чего это вдруг? Если Вы ссылаетесь на ст.177 НК, то она называется "Доходы, не облагаемые у источника выплаты". В данном случае источником выплаты является физ.лицо и оно не удерживает у ИП налог, а ИПэшник сам платит налог с со своего дохода в установленном законодательством порядке.
    Kenga говорит:
    Да эти все заморочки начались с этого года в связи с новым Налоговым кодексом и изменениями в Гражданском кодексе.

    Изменения в Гражданском кодексе ни в коей мере не запретили физ.лицам, получающим имущественный доход, регистрироваться в качестве ИП по этой деятельности
    Цитата:
    4-1. Физические лица, не использующие труд наемных работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении установленных налоговым законодательством Республики Казахстан следующих доходов:
    1) облагаемых у источника выплаты;
    2) имущественного дохода;
    3) прочих доходов.

    Это изменение дало физику право выбора: зарегистрироваться как ИП и платить 2% или 3% или не регистрироваться и платить 10%. Но, если уже зарегистрированный как ИП физик получает доход от использования своего имущества в коммерческих целях, то этот доход является доходом ИП и не является имущественным доходом. Понятие имущественный доход относится только к физическим лицам. Я еще раз перечитала ту ветку на которую Вы даете ссылку, со многими согласна, со многими нет. Мне в свое время не удалось включиться в дискуссию по этому вопросу, т. к. я уезжала на 3 недели и инет мне был не доступен. Но сейчас прочитав эту тему свежим глазом, я увидела, что вся суть вопроса была раскрыта в постах №71 и №73 Юноны. Она аккумулировала в этих постах мнения тех, кто настаивал на том, что ИП на упрощенке и патенте может сдавать в аренду свое имущество, оставаясь Ипэшником или физ.лицо может зарегистрироваться как ИП и совсем не обязательно на ОУР сдавая в аренду имущество. Вас, как я поняла, Юнона убедила в этом на тот момент. Чтобы не скакать по веткам, а то теряется нить, я позволю себе продублировать здесь эти посты.
    Юнона писала
    Цитата:
    Вот мое мнение.
    Для начала рассмотрим ситуации передачи в аренду ФЛ разным арендаторам:
    1. ФЛ 1 сдает в аренду имущество ФЛ 2.
    Т.к. плательщиком ИПН является ФЛ 1, то рассмотрим к какому виду доходов, определенных разделом 6 (ИПН), относится дохода ФЛ 1.
    Очень похоже на ст. 168, но точнее будет отнести к ст. 180 - т.к. ФЛ 2 не является налоговым агентом.
    Этот случай разбирали и все согласны, что доход ФЛ 1 относится к имущественному доходу (ст. 180).
    В этом случае у ФЛ 1 возникает обязательство уплатить ИПН самостоятельно и сдать декларацию по ИПН - ф. 240.00 (по новому) или ф. 200.00 по старому(2008).

    Ситуация 2.
    ФЛ 1 сдает в аренду имущество ТОО (ИП).
    В данном случае доход ФЛ 1 - это статья 168 - доход от налоговых агентов, т.к. ТОО или ИП признаются налоговыми агентами.
    ФЛ 1 не надо платить налог, это сделает налоговый агент. Отчетность также сдаст налоговый агент.
    Единственный вопрос - если все такие ФЛ 1 занимается этим регулярно, т.е. получает от деятельности - сдача имущества в аренду доход на постоянной основе с целью извлечения дохода как такового, под свой риск и свою ответственность, то это уже подпадает под признаки предпринимательства.
    Другая речь - что изменения в ГК дают право уходить от налогов - не регистрируясь в качестве ИП.

    А теперь рассмотрим ситуации, когда Арендатор физлицо:
    1. ФЛ 1 сдает в аренду имущество ФЛ 2.
    та же схема - имущественный доход, ст.180, ИПН платит ФЛ 1, он же сдает декларацию.
    2. ИП (ОУР) сдает в аренду имущество ФЛ
    Доходы ИП согласно 177 относятся к доходам, не облагаемым у источника выплаты, поэтому ФЛ автоматически не может быть налоговым агентом.
    Но не спешите относить доход ИП (ОУР) к имущественному доходу.
    Обратите внимание на п.1 ст.183 - доход ИП определяется в порядке, установленном для определения объекта обложения КПН.
    Статья 86 - п. 2 пп.4) - доход от сдачи в аренду имущества относится к доходу от реализации.
    Следовательно если ИП (ОУР) сдает имущество в аренду ФЛ, то полученный ИП доход относится к доходу ИП - ст. 183, а не к имущественному доходу физического лица (он же ИП) ст. 180.
    Ставка ИПН 10 %, но есть возможность учитывать расходы.
    3. ИП (патент) сдает в аренду имущество ФЛ
    Аналогично, доход ИП (сначала берем всех ИП и только потом смотрим особенности выбранного спецрежима), является доходом не облагаемым у источника выплаты и он отделен от имущественного дохода.
    При этом п. 2 ст. 183 - определено, что доход ИП по патенту и упрощенке определяется в соответствии с главой 61 НК.
    Идем туда.
    Там уже знакомая всем статья 427.

    Абзац второй пункта 2 статьи 427 писал(а):
    в доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3)-9), 11)-24) пункта 1 статьи 85 НК.

    пп.1) статьи 85 - доход от реализации, и в ст. 86 - пп.4) пункта 2 - доход от сдачи в аренду имущества относится к доходу от реализации.
    Все. доход от сдачи в аренду имущества включается в доход ИП по патенту и облагается по ставке 2%.

    ИП (упрощенка) сдает в аренду имущество ФЛ
    аналогично

    Всех смущает третий абзац пункта 3 статьи 427.
    Я все таки уверена, что тут речь идет только о доходе в виде прироста стоимости, т.к. ссылки на КПН (для ТОО упрощенки) на пп.2) статьи 85- доход от прироста стоимости.
    ст. 180 тоже ведь состоит из дохода от прироста и дохода от аренды.
    Подход должен быть единым - как в КПН так и для ИП в ИПН.

    Конечно в ст. 427 не все гладко написано, и ГК дезориентирует, но думается что именно это и имелось ввиду.

    Полностью согласна с этим топиком

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Сб Мар 28, 2009 09:53:48 Сообщить модератору   

    И все же, рискну поспорить с Юнона.
    Рассмотрим случай, который обсуждается в данной ветке: ИП сдает имущество в аренду физлицу.
    1. Если ИП на ОУР, то тут споров нет, арендная плата включается в его доход.
    2. ИП на СНР (т.е. на патенте или упрощенке).
    В пункте 3 статьи 457 четко перечислено, что включается, а что не включается в доход ИП на СНР. (Вообще-то говоря, ст.457 относится не только к ИП, но и к юридическим лицам на СНР тоже, но не будем отвлекаться от темы ветки).
    Наибольшее разногласие вызывает пп. 1) п.1. ст.85 и пп.1) ст.177:
    НК-2009 говорит:
    статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
    1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
    1) доход от реализации
    ....
    Статья 86. Доход от реализации
    2. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:
    1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;
    2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
    3) роялти;
    4) доход от сдачи в аренду имущества.


    Не включается в доход ИП на СНР:
    НК-2009 говорит:
    Статья 85.
    2) доход от прироста стоимости;
    10) доход от выбытия фиксированных активов;
    Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
    К доходам, не облагаемым у источника выплаты относятся следующие виды доходов:
    1) имущественный доход;
    4) прочие доходы.
    ...
    Статья 180. Имущественный доход
    1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:
    1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;
    2) доход, полученный от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами.


    Из приведенных цитат я делаю такой вывод: в общем случае доход от сдачи в аренду является доходом от реализации, но доход, полученный от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами (т.е. физическим лицам) это уже имущественный доход, и он не входит в доход ИП на СНР.
    Конкретно:
    1) если ИП сдает имущество в аренду юр.лицу (т.е. налоговому агенту), то этот доход не является имущественным, а является доходом от реализации, входит в его доход и облагается по ставке 2% или 3% в зависимости от режима.
    2) если ИП сдает имущество в аренду физ.лицу (т.е. не налоговому агенту), то этот доход является имущественным доходом, не входит в его доход и облагается по ставке 10%.

    Юнона говорит:
    Всех смущает третий абзац пункта 3 статьи 427.
    Я все таки уверена, что тут речь идет только о доходе в виде прироста стоимости, т.к. ссылки на КПН (для ТОО упрощенки) на пп.2) статьи 85- доход от прироста стоимости.
    ст. 180 тоже ведь состоит из дохода от прироста и дохода от аренды.
    Подход должен быть единым - как в КПН так и для ИП в ИПН.

    Смысл этих слов Юноны я поняла так: по доходам, не включаемым в доход пп.2), 10) ст.85 относятся к ТОО (т.е. речь идет о КПН), а пп.1), 4) ст.177 относятся к ИП (тут речь идет о ИПН).
    Но почему их надо так разделять, разве у ИП не может быть дохода от прироста стоимости? А то, что имущественный доход, о котором идет речь в пп.1 ст.177 надо понимать как доход от прироста стоимости, вообще непонятно, почему. В Налоговом кодексе 2 разные статьи определяют доход от прироста стоимости (ст.87) и имущественный доход (ст.180). Причем в той же ст.180 в подпункте 1) как раз и перечисляется доход от прироста стоимости от реализации имущества, а подпункт 2) – доход, от сдачи в аренду не налоговым агентам. Почему же мы должны принимать пп.1) и игнорировать пп.2)?

    Мне совсем не хочется платить больше ИПН, если я буду сдавать квартиру в аренду физлицу, я боюсь другого: целый год буду включать этот доход в доход по патенту, платить 2%, а потом мне скажут: Извините, не имели права, платите еще 10%, а то, что уплачено по патенту, уже никто не вернет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Сб Мар 28, 2009 11:40:51 Сообщить модератору   

    LV, вы сподвигли меня на новое изучение всех этих статей, и я пришла еще к одному выводу, о котором не задумывалась раньше. Но поскольку этот вопрос уже не вписывается в тему этой ветки, открыла новую: http://balans.kz/viewtopic.php?t=14738.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #13 Вс Мар 29, 2009 19:34:14 Сообщить модератору   

    Вовун говорит:
    фл должен заранее оповещать налоговую чтосдает квартиру в аренду иои просто отчитается по форме 200 ?

    Не должен.
    После того, как закончится календарный год, надо сдать декларацию по ИПН до 31 марта и заплатить ИПН до 10 апреля.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вовун
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Вс Мар 29, 2009 22:07:38 Сообщить модератору   

    Надо налоговую физикам уведомлять о сдаче в аренду или это бюудет сюрприз на конец года 200 ф ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #15 Вс Мар 29, 2009 22:11:42 Сообщить модератору   

    Вовун, см. предыдущий пост.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #16 Ср Апр 01, 2009 23:40:00 Сообщить модератору   

    Ребята, извините, ток уселась и прочитала все еще раз с самого начала и до конца.
    Давайте еще раз вернемся к моей мысли http://balans.kz/viewtopic.php?p=145423#145423
    Я все таки её по прежнему придерживаюсь. Если в первый раз объяснила не понятно, бывает тороплюсь и мысли далеко впереди слов, то повторюсь еще раз.
    Тем более сегодня со спецом из СНР подробно разобрали данный вопрос.
    Во первых - то что доход физического лица от сдачи имущества в аренду другому физлицу был и ранее имущественным доходом - это не нововведение, эта норма была и в НК 2008. В НК 2009 она просто сохранена.
    Во вторых, в теме Особенности налогообложения арендной платы в 2009 г.
    мне понравилось как преподнес ту же мысль гость вот в этом посте. http://balans.kz/viewtopic.php?p=158039#158039
    Поймите в ИПН все доходы физлиц делятся на 2 вида:
    - облагаемые у источника выплаты
    - не облагаемые у источника выплаты.
    В перечень не облагаемых у источника выплаты отдельно включены:
    Доход ИП
    отдельно
    имущественный доход.
    Я полностью поддерживаю автора поста, указанного мной, ИП не может получить имущественный доход в виде аренды. Кроме того, декларация ИП ф. 220.00 не предусмотрена для отражения имущественного дохода.
    То есть я по прежнему настаиваю + у знатоков в НК уточнила:
    1. Если ФЛ сдает в аренду другому ФЛ, то это имущественный доход, статья 180. Арендодателю нужно платить ИПН самостоятельно, ставка 10%, также нужно представить Декларацию по ИПН ф. 240.00.
    2. Если ФЛ сдает в аренду ИП или ТОО, то это доход от налогового агента, статья 168 НК.
    ФЛ ничего делать не надо, налоговый агент сам удерживает и уплачивает ИПН и показывает его в ф. 200.00.
    P.s. В данном случае ИП или ТОО при выплате любого дохода физлицу автоматически становится налоговым агентом.
    3. ИП сдает в аренду имущество ФЛ, ИП, ТОО
    не имеет значения в данном случае источник дохода, т.к. доход ИП - отделен от имущественного дохода.
    Доход от сдачи имущества в аренду включается в доход ИП. Если он работает по ОУР, то в доход ИП ОУР - ф.220.00, если это ИП патент или упрощенка, то включается в доход по патенту или по упрощенке как доход от сдачи в аренду - ставка та же что и в СНР.

    После разговора со специалистом по СНР пришли к общему выводу, что в абзац третий пункта 3 статьи 427 НК необходимо вносить изменения и как минимум добавить слова "за исключением доходов от сдачи в аренду имущества", т.е. привести в соответствие с реалом чтобы все понимали одинаково и по аналогии с НК 2008 - абзац второй пункта 4 ст. 370 НК 2008. Т.е. данная норма и без этих изменений будет так трактоваться, но чтоб вопросов не возникало требуется внесение изменений.

    Kenga говорит:
    Конкретно:
    1) если ИП сдает имущество в аренду юр.лицу (т.е. налоговому агенту), то этот доход не является имущественным, а является доходом от реализации, входит в его доход и облагается по ставке 2% или 3% в зависимости от режима.
    2) если ИП сдает имущество в аренду физ.лицу (т.е. не налоговому агенту), то этот доход является имущественным доходом, не входит в его доход и облагается по ставке 10%.


    получается так:
    ИП - ЮЛ в аренду - это доход ИП
    ИП - ФЛ в аренду - это доход ИП

    Kenga говорит:
    Но почему их надо так разделять, разве у ИП не может быть дохода от прироста стоимости? А то, что имущественный доход, о котором идет речь в пп.1 ст.177 надо понимать как доход от прироста стоимости, вообще непонятно, почему. В Налоговом кодексе 2 разные статьи определяют доход от прироста стоимости (ст.87) и имущественный доход (ст.180). Причем в той же ст.180 в подпункте 1) как раз и перечисляется доход от прироста стоимости от реализации имущества, а подпункт 2) – доход, от сдачи в аренду не налоговым агентам. Почему же мы должны принимать пп.1) и игнорировать пп.2)?

    может быть у ИП доход в виде прироста - ст. 86, поэтому если ИП сдает. то это всегда доход ИП от предпринимательской деятельности и включается в доход ИП. А налоги с такого дохода ИП исчисляет в зависимости от выбранного режима.

    Да, чтобы не путались со словами общеустановленный порядок.
    В пункте 1 статьи 428 НК перечислены порядки налогообложения которые может применять субъект малого бизнеса:
    - общеустановленный
    - патент
    - упрощенка
    в пункте 1 статьи 427 НК приведено кто такие субъекты малого бизнеса - ИП, ЮЛ отвечающие условиям СНР.
    Так что понятие "в общеустановленном порядке" которое приведено в п.3 статьи 427 - подразумевает, что исчисление и уплата КПН и ИПН по доходам в виде прироста ... производится ТОО и ИП в общеустановленном порядке."

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #17 Чт Апр 02, 2009 01:54:29 Сообщить модератору   

    По пунктам 1, 2 вопросов нет:
    Юнона говорит:
    1. Если ФЛ сдает в аренду другому ФЛ, то это имущественный доход, статья 180. Арендодателю нужно платить ИПН самостоятельно, ставка 10%, также нужно представить Декларацию по ИПН ф. 240.00.
    2. Если ФЛ сдает в аренду ИП или ТОО, то это доход от налогового агента, статья 168 НК.
    ФЛ ничего делать не надо, налоговый агент сам удерживает и уплачивает ИПН и показывает его в ф. 200.00.
    P.s. В данном случае ИП или ТОО при выплате любого дохода физлицу автоматически становится налоговым агентом.

    И даже ясна ситуация, когда ИП сдает в аренду ИП, ТОО.

    Главный спорный вопрос один:
    Юнона говорит:
    3. ИП сдает в аренду имущество ФЛ

    поэтому даже в отдельной ветке обсуждаем именно эту ситуацию.

    Вот здесь все-таки непонятно, с одной стороны, вы говорите, что
    Юнона говорит:
    доход ИП - отделен от имущественного дохода.

    но тут же:
    Юнона говорит:
    Доход от сдачи имущества в аренду включается в доход ИП.

    Вы тут подразумеваете, что имущественный доход - это только доход от прироста стоимости при реализации имущества, игнорируя доход от сдачи в аренду не налоговым агентам.
    Конечно, если будет внесено изменение п.3 ст.427
    Цитата:
    за исключением доходов от сдачи в аренду имущества

    то тогда вопросы снимаются.
    Ясно также, что все это не касается ИП на ОУР.

    В связи с внесением предполагаемых изменений возникает следующий вопрос:
    ФЛ сдает в аренду ФЛ, не обязан регистрироваться ИП, платит 10%.
    Но имеет ли он право все-таки зарегистрироваться в качестве ИП и платить 2% или 3%, если других видов деятельности у него не будет?
    Или здесь получится ситуация как с ККМ для ИП на патенте: ИП в этом случае не обязан иметь ККМ, но когда он захотел его заиметь по собственному желанию, налоговые органы ему отказали в регистрации ККМ: http://balans.kz/viewtopic.php?p=166612#166612

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #18 Чт Апр 02, 2009 12:53:51 Сообщить модератору   

    Цитата:
    Вы тут подразумеваете, что имущественный доход - это только доход от прироста стоимости при реализации имущества, игнорируя доход от сдачи в аренду не налоговым агентам.

    Kenga да, имею ввиду что имущественный доход отделен от дохода ИП только в части прироста стоимости. Аренда включается в доход ИП.

    Цитата:
    ФЛ сдает в аренду ФЛ, не обязан регистрироваться ИП, платит 10%.
    Но имеет ли он право все-таки зарегистрироваться в качестве ИП и платить 2% или 3%, если других видов деятельности у него не будет?


    ГК устанавливает случаи в которых физлицо обязано зарегистрироваться.
    При этом есть п. 4-1 - в котором обязанность сменяется правом. Право означает, что в случае если ФЛ не регистрируется в качестве ИП, то его не накажешь за неисполнение обязанности, т.к. это право.
    Но раз уж это право - не регистрироваться, то и это не запрет. Вправе не регистрироваться, либо вправе по своему усмотрению зарегистрироваться.
    Если зарегиструется ФЛ в качестве ИП, то доход от аренды будет включать в доход ИП по выбранному налоговому режиму.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Astra
    Резидент Баланса
    Спасибки: +24 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Ср Июл 14, 2010 10:24:32   

    Хочу еще раз уточнить, ИП- основной вид деятельности не аренда.
    Решил сдать свою собственную квартиру в аренду ФЛ с 11.07.2010 г.
    В 3 квартале в 910 ф. доходом будет сумма от основной деятельности +сумма аренды?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz