| Реализация товара ниже себестоимости, какие возможны последствия?
|
|
|
|
#21 Вт Ноя 30, 2010 17:43:01 Сказали Спасибо❤
|
|
|
В данной ситуации (по сабжу, имею в виду), закон о трансфертном ценообразовании применим только в части определения взаимосвязанности сторон, т.к. именно это определение используется в Налоговом кодексе.
Остальные ссылки и посты, которые даны выше, относятся к мониторингу и отчетности по трансфертному ценообразованию, т.е. именно к международным операциям.
По теме вопроса нужно смотреть следующие пункты Налогового кодекса:
| Статья 12 говорит: |
14) дивиденды - ...; доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
отрицательной разницы между стоимостью приобретения товаров, работ, услуг у независимой стороны и стоимостью их приобретения у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;
любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163 - 165 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.
Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; |
Дальше:
| Та же Статья 12 говорит: |
|
28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; |
| Статья 86. говорит: |
Доход от реализации
1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87-98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
| Статья 238. говорит: |
Размер облагаемого оборота
1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
| Статья 276-7. говорит: |
Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров
1. Размер облагаемого оборота при экспорте товаров определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
И так далее.
В общем, из понятия дивидендов, отрицательная и положительная разницы в случаях, описанных в пп. 14, относятся к дивидендам и подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты (льготы по освобождению дивидендов относятся только к доходу по акциям и долям участия, подлежащему распределению между участниками и т.п.)
В связи с тем, что определение взаимосвязанности по Налоговому кодексу привязали к определениям, установленным законодательством о трансфертном ценообразовании, я обычно и рекомендую с осторожностью проводить реализацию товаров ниже себестоимости, т.к.
| Рита говорит: |
|
все, кто реализует по ценам либо ниже, либо выше рыночной цены, являются взаимосвязанными сторонами. |
Соответственно, даже, если в бухучете эти операции провести по договорной цене, в налоговом учете возможно такие реализации будут пересчитаны по рыночным ценам. Порядок определения рыночных цен также устанавливается законом о трансфертном ценообразовании.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Ноя 30, 2010 17:44:19
|
|
|
Т.е. в доход и в облагаемый оборот могут обязать включить реализацию именно по рыночным ценам.
Добавлено спустя 8 минут 16 секунд:
Тем более, вот совсем недавний пост на блоге того же Ергожина:
| Цитата: |
Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК
от 15 ноября 2010 года на вопрос от 15 июня 2010 года № 42755 (e.gov.kz)
15 июня 2010 г. № 42755
Кристина Абсалямова
Автору блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
Категории: Финансы
Здравствуйте! Проясните ситуацию, пожалуйста. Мы выдали подотчетнику определенную сумму для закупа материалов. Он купил материал, заплатил поставщику наличные. Они выдали ему только счет-фактуру и ПКО. Фискальный чек не выдали, ссылаясь на то, что у них его нет. Имеем ли мы право оформить авансовый отчет, провести оплату поставщику? Фискальный чек поставщик не выдает ни под каким предлогом! Либо мы должны отнести сумму, оплаченную контрагенту подотчетником, ему в доход и обложить всеми полагающимися налогами?
Ответы (1)
15 ноября 2010 г.
Ергожин Д.Е.
Здравствуйте!
Настоящий Блог не может выступать официальным источником для выражения позиции налоговых органов по вопросам налогообложения.
Если Вы хотите получить разъяснение некоторых норм налогового законодательства, официальную позицию органов налоговой службы по вопросам, связанным с налогообложением, Вы вправе обратиться в органы налоговой службы в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».
|
О чем мы все время и толкуем всем, кто цитирует ответы с блога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Вт Ноя 30, 2010 20:33:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Лязат говорит: |
Та же Статья 12 говорит:
28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; |
Коротко можно описать признаки т к не нахожу
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
| Лязат говорит: |
Статья 86. говорит:
Доход от реализации
1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87-98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
Доход от реализации товаров формируется на тоо 2 в полном обьеме.
Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:
| Лязат говорит: |
Рита говорит:
все, кто реализует по ценам либо ниже, либо выше рыночной цены, являются взаимосвязанными сторонами. |
можно узнать почкму...
так можно 90 проц тоо обьединить
Добавлено спустя 8 минут 41 секунду:
Кстати ТОО 2 не собирается проводить реализацию ниже рыночной и поэтому у него нет ндс но кпн выше будет чем у тоо 1. И вообще можно написать договор о поддержке и развитии тоо 2.?
Добавлено спустя 8 минут 55 секунд:
| Цитата: |
|
Настоящий Закон устанавливает меры государственного контроля при применении трансфертных цен для предотвращения потерь государственного дохода в международных деловых операциях. |
тоо 1 и тоо2 резиденты рк и причем мы и международные операции
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Ноя 30, 2010 21:28:40
|
Сообщить модератору
|
|
| tn1 говорит: |
| Лязат говорит: |
Та же Статья 12 говорит:
28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; |
Коротко можно описать признаки т к не нахожу |
Я же вам цитировала определение взаимосвязанных сторон как раз из этого Закона http://balans.kz/viewtopic.php?p=387611#387611
| tn1 говорит: |
| Лязат говорит: |
Рита говорит:
все, кто реализует по ценам либо ниже, либо выше рыночной цены, являются взаимосвязанными сторонами. |
можно узнать почкму... |
Это следует из определения взаимосвязанных сторон пп.15) п.1 ст.11: http://balans.kz/viewtopic.php?p=387611#387611
| tn1 говорит: |
|
тоо 1 и тоо2 резиденты рк и причем мы и международные операции |
Вы и международные операции не при чем.
tn1, вы назвали тему: "Реализация товара ниже себестоимости, какие возможны последствия?"
Вас предупредили о том, какие возможны последствия. Дальше вы имеете полное право самостоятельно решать, как вам поступать.[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Вт Ноя 30, 2010 22:55:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Рита говорит: |
15) участниками сделок применяется цена сделки, по которой имеется отклонение от рыночной цены с учетом диапазона цен, по данным одного из уполномоченных органов.К вашему случаю подходит, например, пп. 1). Из словаря: Аффили́рованное лицо́ — физическое или юридическое лицо, способное оказывать влияние на деятельность юридических и/или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Определение достаточно широкое, под него вы уж точно попадете.
А пп.15) чего стоит! Тут и родственниками не надо быть. По нему получается, что все, кто реализует по ценам либо ниже, либо выше рыночной цены, являются взаимосвязанными сторонами. |
Тогда это 100 % всех тоо т к все влияют друг на друга в какой либо степени и все это не имеет никакого смысла.
- по данным какого уполномоченного органа проверяются цены и кем проверяются и что будт с предприятием в случае отклонений и в каких пределах наблюдаются эти отклонения или какие отклонения допускаются?
Вопрос так и остался открытым
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Ноя 30, 2010 23:04:02
|
Сообщить модератору
|
|
| tn1 говорит: |
|
- по данным какого уполномоченного органа проверяются цены и кем проверяются и что будт с предприятием в случае отклонений и в каких пределах наблюдаются эти отклонения или какие отклонения допускаются? |
Все это как раз и написано в Законе о трансфертном ценообразовании, на который я давала вам ссылку в самом начале, но вы, кажется, даже не потрудились его открыть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Вт Ноя 30, 2010 23:04:45
|
Сообщить модератору
|
|
Ситуация которую здесь рассмотрели к нашему вопросу не относится т к у нас другая ситуация А область действия закона вообще нас не касается
| Цитата: |
Уважаемые налогоплательщики! 5 июля 2008 года подписан новый Закон о трансфертном ценообразовании № 67-IV.
Новый Закон Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» направлен на совершенствование контроля, исходя из таких новаций, как принцип «вытянутой руки», применяемый для определения рыночной цены на основе сравнения условий сделок между взаимосвязанными сторонами, с условиями сделок между независимыми сторонами.
Новый Закон не содержит допустимого 10 процентного отклонения; также в целях ограничения перераспределения прибыли и увода капитала за рубеж усилен контроль в отношении участников сделок, зарегистрированных в государствах со льготным налогообложением; специально для целей трансфертного ценообразования введена отчетность по мониторингу сделок; введено понятие диапазона цен; четкая иерархия источников информации и т.д.
В настоящее время проводится работа по разработке сопутствующих подзаконных актов, таких как:
- проект Совместного приказа «Об утверждении Инструкции по осуществлению контроля при трансфертном ценообразовании в международных деловых операциях»;
- проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня биржевых товаров»;
- новый проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня официальных источников информации»;
- проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих мониторингу»
Предложения, которые по вашему мнению должны быть учтены в ходе разработки вышеперечисленных подзаконных актов, просим представлять на электронный адрес |
Добавлено спустя 3 минуты 48 секунд:
также в целях ограничения перераспределения прибыли и увода капитала за рубеж усилен контроль в отношении участников сделок, зарегистрированных в государствах со льготным налогообложением; специально для целей трансфертного ценообразования введена отчетность по мониторингу сделок; введено понятие диапазона цен; четкая иерархия источников информации и т.д.
Это все касается экспортно-импортных отношений и очевиднопринижения цен на таможне с целью уменьшения таможенных сборов, пошлин и ндс
Мы уже завезли товар и все дальнейшее уже происходит между резидентами РК на территории РК к чему и относится наш вопрос.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Ноя 30, 2010 23:23:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Рита говорит: |
tn1, вы назвали тему: "Реализация товара ниже себестоимости, какие возможны последствия?"
Вас предупредили о том, какие возможны последствия. Дальше вы имеете полное право самостоятельно решать, как вам поступать |
Кроме названия темы есть описание нашей ситуации
Добавлено спустя 4 минуты 37 секунд:
| Рита говорит: |
во-первых, почему вы даете цитаты без ссылок на документы, откуда они взяты?
Во-вторых, почему не хотите читать сам Закон? |
Новый Закон Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании»
Уважаемые налогоплательщики! 5 июля 2008 года подписан новый Закон о трансфертном ценообразовании № 67-IV.
Новый Закон Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» направлен на совершенствование контроля, исходя из таких новаций, как принцип «вытянутой руки», применяемый для определения рыночной цены на основе сравнения условий сделок между взаимосвязанными сторонами, с условиями сделок между независимыми сторонами.
Новый Закон не содержит допустимого 10 процентного отклонения; также в целях ограничения перераспределения прибыли и увода капитала за рубеж усилен контроль в отношении участников сделок, зарегистрированных в государствах со льготным налогообложением; специально для целей трансфертного ценообразования введена отчетность по мониторингу сделок; введено понятие диапазона цен; четкая иерархия источников информации и т.д.
В настоящее время проводится работа по разработке сопутствующих подзаконных актов, таких как:
- проект Совместного приказа «Об утверждении Инструкции по осуществлению контроля при трансфертном ценообразовании в международных деловых операциях»;
- проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня биржевых товаров»;
- новый проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня официальных источников информации»;
- проект постановления Правительства РК «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих мониторингу»
Предложения, которые по вашему мнению должны быть учтены в ходе разработки вышеперечисленных подзаконных актов, просим представлять на электронный адрес: хххххх@mgd.kz
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
| Рита говорит: |
|
Во-вторых, почему не хотите читать сам Закон? |
К нашей ситуации этот Закон не относится т к у него другая область действия
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
ССылки
Новости за сегодня
28 июля 2008, 13:44, Сайт Налогового комитета МФ РК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Дек 01, 2010 00:18:22 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Неплохо, что зацепились про взаимосвязанные стороны...
Но лично я вижу проблему у задающего вопрос в том, что у ситуации описанной им, есть слабое место, такая сделка может быть признаной недействительной заинтересованными лицами про которые он пока и не знает :evil:
а вообще надеюсь, что речь про один эпизод, а не на "поток" они такое будут ставить
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Ср Дек 01, 2010 00:19:05
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые посетители! Приглашаем вас задать любые интересующие вопросы на тему «Трансфертное ценообразование».
На ваши вопросы отвечает Арман Мендыбаев, Директор Департамента по трансфертному ценообразованию .
| Цитата: |
Вопрос: Можете дать более доступное, точное, внятное и полное определение понятия "Трансфертное ценообразование"!? И есть ли ограничения цен по сделкам?
Ответ: Здравствуйте!
По первому вопросу
Согласно действующего Закона о трансфертном ценообразовании трансфертная цена - цена, которая отличается от объективно формирующейся рыночной цены при совершении сделок, установленных Законом.
Согласно нового Закона о трансфертном ценообразовании, который вступает в силу с 1 января 2009 года трансфертная цена (трансфертное ценообразование) — цена, которая формируется между взаимосвязанными сторонами и (или) отличается от объективно формирующейся рыночной цены с учетом диапазона цен при совершении сделок между независимыми сторонами, подлежащая контролю в соответствии с Законом.
Т.е. если Вы продаете свою продукцию на экспорт по заниженной цене или приобретаете импорт по завышенной цене, то Ваша цена является трансфертной.
По второму вопросу
Основным направлением Закона о трансфертном ценообразовании является контроль экспортных и импортных сделок и в случае выявления фактов применения трансфертных цен, осуществлять корректировку объекта налогообложения и начислять соответствующие налоги и платежи. |
Добавлено спустя 4 минуты 22 секунды:
| Мара говорит: |
|
Но лично я вижу проблему у задающего вопрос в том, что у ситуации описанной им, есть слабое место, такая сделка может быть признаной недействительной заинтересованными лицами про которые он пока и не знает |
Откуда могут появится другие заинтересованные Наш Учредимтель все контролирует и финансирует. ТОО 2 помогаем раскрутиться и просто подкидываем товар по мере возможности Спасибо
Добавлено спустя 3 минуты 59 секунд:
P.S.
Хотя для тоо ,занимающихся экспортно-импортными операциями ,да и еще со взаимосвязанными сторонами эта информация может оказаться весьма полезной
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Ср Дек 01, 2010 00:35:26
|
|
|
| tn1 говорит: |
|
Откуда могут появится другие заинтересованные Наш Учредимтель все контролирует и финансирует |
желаю вам что бы такие не появились
но "приличия" хотя бы соблюдите:Решение учредителя как минимум и хоть какое-нибудь обоснование такой нецелесообразной и убыточной продажи
| tn1 говорит: |
|
ТОО 2 помогаем раскрутиться |
такое не говорите, не поставив в доход этому ТОО свою "помощь"
Я вас очень хорошо понимаю, и совсем не хочу излишне умничать. Но не всё так просто - "рынок диктует"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пт Ноя 15, 2013 17:33:56
|
|
|
Ситуация в Законе полностью про нас :взаимосвязанные стороны, получаем импорт.. Точнее ТОО получает, часть товара по рыночным ценам уходит по "внешним" сделкам с оплатой по безналу, а часть- взаимосвязанной стороне по себестоимости (не ниже).. Взаимосвязанная сторона продает по рыночной стоимости за наличный расчет.. Уважаемые форумчане, какие могут быть последствия? Могут ли налоговики применить к нам Закон о трансфертном ценообразовании?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Пн Янв 14, 2019 18:54:19
|
|
|
Позвонили с налоговой, ссылаясь на Закон О трансфертном ценообразовании, якобы мы продали импортный товар по цене ниже себестоимости и требуют сдать допик по 300.00.
Ситуация такая: Перечислили поставщику в Россию предоплату 27.07.17 48000 рублей по курсу 5,45.
Дата пересечения границы 27.09.17, курс-5,9. Дата принятия на учет(в целях НДС по импорту) в нашем случае равна дате пересечения границы. В Заявлении 328.00 дата принятия на учет 27.09.17 курс-5,9 тенге, налоговая база-283200 тенге.
В бухучете товар оприходован по курсу предоплаты 48000*5,45=261600 тенге.
Продан этот товар за 300840 тенге, в т.ч. НДС-32232,86 тенге, стоимость без НДС-268607,14 тенге.
Налоговики говорят, что товар продан ниже с/с и следует сдать допик по 300.00 с доначислением НДС (разница между налоговой базой в 328.00 и продажной стоимостью). На мои разъяснения, что по бух.учету продажная стоимость (268607,14) никак не ниже с/с (261600), ссылаясь на Закон О трансфертном ценообразовании требуют доначислить НДС с разницы 268607,14(продаж.ст-ть без НДС)-283200(налог.база по 328.00)=14592,86.
Я в замешательстве, если сдавать допик 300.00, то тогда и 100.00 надо корректировать, а у нас этот период уже проверен. И как я выпишу доп.эсф покупателю, которому продан этот товар, если цена была уже оговорена, и взаиморасчеты проведены. Правомерны ли требования налоговиков, когда они приравнивают себестомость к налоговой базе в Заявлении 328.00 ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Янв 14, 2019 18:58:28 Сказали Спасибо❤
|
|
|
1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:
1) международным деловым операциям.
При этом для целей настоящего подпункта:
экспорт товаров – вывоз товаров с территории Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, а также вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза;
импорт товаров – ввоз товаров на территорию Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства – члена Евразийского экономического союза;
2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:
по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон;
одна из сторон которых имеет льготы по налогам;
одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.
Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:
| Alieva Larisa говорит: |
|
ссылаясь на Закон О трансфертном ценообразовании |
на какую конкретно статью ссылаются?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пн Янв 14, 2019 23:32:31
|
|
|
| vbnz говорит: |
|
на какую конкретно статью ссылаются? |
Только на сам Закон О трансфертном ценообразовании. Я может чего-то не допонимаю, почему они за себестоимость принимают налоговую базу из Заявления в 328.00?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Янв 15, 2019 12:52:26
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
почему они за себестоимость принимают налоговую базу из Заявления в 328.00 |
кроме них никто на это не ответит.
Я бы ничего не делала, пусть выставляют уведомление. Как придет, по срокам можно успеть телегу отправить с запросом в вышестоящий.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Янв 16, 2019 00:24:28 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Во-первых, почему они привязались именно к себестоимости? В Законе о ТЦ говорится только о рыночных ценах:
| Статья 6 Закона о ТЦ говорит: |
|
3. По результатам мониторинга сделок в случае установления отклонения цены сделки от рыночной цены уполномоченными органами проводится проверка по вопросам трансфертного ценообразования. |
| Статья 9 Закона о ТЦ говорит: |
1. Уполномоченные органы проводят проверки по вопросам трансфертного ценообразования в следующих случаях:
1) при установлении отклонения цены сделки от рыночной цены; |
Слышала недавно рассказ бухгалтера, как у них проводили проверку по вопросам трансфертного ценообразования и требовали доначислить налоги. Когда налоговиков попросили показать расчет рыночной цены (в соответствии со ст.12 Закона о ТЦ существует 5 методов определения рыночной цены), то они не смогли показать такой расчет. Оказалось, что рыночную цену они взяли просто "с потолка".
Кроме того,
| Статья 10 Закона о ТЦ говорит: |
5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
Если ни один из этих 5 пунктов у вас не выполняется, то вы не должны делать корректировку.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Янв 16, 2019 01:06:18
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Если ни один из этих 5 пунктов у вас не выполняется, то вы не должны делать корректировку. |
мы подпадаем под 4) подпункт. Корректировку мне пришлось сделать, т.к. у них сроки "горели", да и у меня не было времени написать обширный аргументированный ответ. Но я так не оставлю и подготовлю запрос на блог председателя. Так как импорт у нас постоянно, и не хотелось бы попадать на крупные суммы в дальнейшем. А в данной ситуации сумма доначисленного НДС незначительная.
Спасибо Вам большое за консультацию.
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
| Alieva Larisa говорит: |
|
мы подпадаем под 4) подпункт |
то есть под 3) подпункт - имеем убыток за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Янв 23, 2019 17:54:12
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Если ни один из этих 5 пунктов у вас не выполняется, то вы не должны делать корректировку. |
Здравствуйте, у нас ТОО на ОУР, плательщики НДС, занимаемся импортом овощей и фруктов. Бывает моменты что продаем ниже себестоимости, так как товар скоропорт. Под эти пункты не попадаем. Есть нарушения со стороны ТОО и могут ли доначислить налоги?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Ср Янв 23, 2019 18:00:21
|
|
|
| vbnz говорит: |
1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:
1) международным деловым операциям.
При этом для целей настоящего подпункта:
экспорт товаров – вывоз товаров с территории Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, а также вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза;
импорт товаров – ввоз товаров на территорию Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства – члена Евразийского экономического союза;
2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:
по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон;
одна из сторон которых имеет льготы по налогам;
одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.
|
Импорт товара 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Ср Янв 23, 2019 18:01:34 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Статья 10 Закона о ТЦ говорит:
5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Ср Янв 23, 2019 18:08:46
|
|
|
| vbnz говорит: |
|
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
а как это понять? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Янв 24, 2019 10:22:22
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Это бартерные операции. |
Спасибо. У нас есть поставщик импортер Польша отправляет нам товар, и мы ему экспортируем тоже, оплату не делаем взаимозачет. Может ли эти операции относиться к бартерным?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#51 Чт Янв 24, 2019 11:57:24
|
|
|
Естественно эти операции соответствуют
| Цитата: |
|
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#52 Чт Янв 24, 2019 12:06:52
|
|
|
о.к. спасибо!
Ирина Локтионова последний вопрос, это касается только импорт/экспорт или и с нашими клиентами, которым мы реализуем и также берем товар относиться к этим операциям?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
