 |
| Зачет по НДС касательно кредита (займа, микрокредита). Статья 231 пункт 2
|
|
|
|
#21 Пт Авг 27, 2010 11:41:56
|
|
|
Вот
, нашла по прошлому Кодексу - но содержание статей не поменялось
Нерезиденты - ответы на интернет-конференции НК МФ РК 14.12.2007
Вопрос 2723
Цитата:
Может ли нерездент-юридическое лицо давать займы под проценты юридическому лицу-резденту; облагается ли данный займ и проценты по нему НДС?
Ответ 2723
Цитата:
В соответствии с Налоговым кодексом объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст.206). Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС в соответствии с Налоговым кодексом и местом реализации которого не является Республика Казахстан (п. 1 ст.212). Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса. Из Вашего вопроса следует, что услуги по предоставлению займа оказываются нерезидентом Республики Казахстан. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом (п. 1 ст. 221). Учитывая, что подпунктами 1)- 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса не предусмотрены указанные услуги, место их реализации определяется в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса, согласно которому местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), т.е. местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан. Таким образом, поскольку местом реализации названных выше услуг не является Республика Казахстан, у резидента Республики Казахстан не возникает обязательства по уплате НДС за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#22 Пт Авг 27, 2010 19:19:51
|
Сообщить модератору
|
|
| Tengri говорит: |
|
нашла по прошлому Кодексу - но содержание статей не поменялось |
Как раз именно в этой части содержание статей поменялось. В ответе на интернет-конференции дается ссылка на п.1 ст.212:
| Налоговый кодекс, действовавший до 01.01.2009. говорит: |
Статья 212. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:
1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.
|
В новом действующем Налоговом кодексе эта статья соответствует статье 230, которая звучит так:
| действующий Налоговый кодекс говорит: |
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство. |
Поскольку о нерезидентах четко сказано в пп.2) п.1 ст.230, то пп. 1) к ним не относится.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Ноя 04, 2010 13:07:29
|
Сообщить модератору
|
|
Поскольку Kenga приказала долго жить
| Цитата: |
Kenga
Нерезидент Баланса |
то отвечу вместо нее.
Да, Ваулеша, получается так:
| Ваулеша говорит: |
|
вознаграждение по кредиту полученому от нерезидента облагается НДС 12 % и КПН 15% |
НДС вы должны платить конечно в том случае, если для нерезидента выполняются условия пп.2) п.1 ст.230 НК:
| Цитата: |
|
не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Ноя 04, 2010 14:07:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Добрый день!
По поводу обложения НДС доходов нерезидента в виде вознаграждения по кредиту.
Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. *
Т.е. является облагаемым оборотом, если место реализации РК.
Наверное вознаграждение нерезиденту по кредиту все таки не надо облагать НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пн Ноя 08, 2010 09:12:15
|
|
|
Доброе утро! Займ предоставляется со счета нерезидента, открытого не в РК (также и вознаграждение перечисляем).
Договор заключен за границей, нерезидент не приезжал в Казахстан. Хотя сомнения остаются, может быть кто-нибудь еще выскажет свое мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Ноя 08, 2010 14:24:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Юнона говорит: |
|
место реализации |
Да, нужно обратиться к статье 236 пункту 2 Налогового кодекса чтобы определиться с местом реализации данных услуг в целях налогообложения по НДС.
Методом исключения остается только подходящий подпункт 5, т.е. местом реализации признается место
| Ст.236 п.2 Налогового кодекса на 2010г говорит: |
|
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) — 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи. |
Таким образом местом реализации не признается РК если займ выдан нерезидентом, при условии что нерезидент не зарегистрирован в РК
| Ст.236 п.2 Налогового кодекса на 2010г говорит: |
на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Янв 21, 2011 12:21:36
|
|
|
Добрый день! работаю в МКО недавно. нужно ли вставать на учет по ндс , и выписывать счета фактуры по вознаграждениям с 01..01.2011?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Янв 21, 2011 12:30:46
|
Сообщить модератору
|
|
Маргарита+, если вы внимательно почитаете эту ветку с самого начала, то поймете, что в конечном итоге пришли к выводу, что никто из заимодателей (в том числе и микрокредитные организации) не должен облагать вознаграждение по кредиту НДС.
А на учет по НДС в любом случае, независимо от вида деятельности, вы обязаны встать только тогда, когда будет превышен предел http://balans.kz/viewtopic.php?t=27234
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Мар 19, 2012 10:31:02
|
|
|
В свете выводов, сделанных в ветке http://balans.kz/viewtopic.php?t=41920 , о том, что юридическое лицо имеет право давать как безвозмездные, так и возмездные займы, и ему для этого не надо получать лицензию, появился ответ на вопрос, на кого распространяется п. 2 ст. 231 НК.
Если обычное юридическое лицо - резидент РК (не банк, не микрокредитная организация, не ломбард и не кредитное товарищество), дает заем другому юрлицу (резиденту или нерезиденту) или физлицу (резиденту или нерезиденту), то сумма вознаграждения по такому займу является облагаемым оборотом по НДС. А получатель займа имеет право отнести этот НДС в зачет.
Если юрлицо дает беспроцентный заем, то экономия на вознаграждении также является облагаемым оборотом по НДС, но получатель займа в этом случае не имеет права отнести этот НДС в зачет на основании п.2 ст.257 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Пн Мар 19, 2012 10:58:01
|
|
|
Добрый день.
Хотелось бы уточнить по поводу возникновения облагаемого оборота при безвозмездной выдаче займа.
В соответствии с п.2 ст. 231
Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
6) предоставление кредита (займа, микрокредита).
Если займ беспроцентный, тогда это не деятельность за вознаграждение. Понимаю, что безвозмездное предоставление услуг - это облагаемый оборот, но предоставление кредита, мне кажется, относится к деятельности за вознаграждение. Может быть, если безвозмездно, то не является оборотом по реализации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пт Май 04, 2012 23:31:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
АР, только сейчас увидела ваш пост.
| АР говорит: |
|
Понимаю, что безвозмездное предоставление услуг - это облагаемый оборот, но предоставление кредита, мне кажется, относится к деятельности за вознаграждение. Может быть, если безвозмездно, то не является оборотом по реализации? |
Вы знаете, в Налоговом кодексе в этом вопросе полная неразбериха.
С одной стороны,
| Статья 86 НК говорит: |
2. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:
1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;
2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
3) роялти;
4) доход от сдачи в аренду имущества. |
То есть в целях КПН предоставление кредита признается услугой.
С другой стороны,
| Статья 231 НК говорит: |
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;
2) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности;
3) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет заработной платы;
4) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций;
5) согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.
6) предоставление кредита (займа, микрокредита). |
Опять же конкретно не указано, какие из перечисленных подпунктов 1) - 6) относятся к работам, услугам, а какие - к деятельности за вознаграждение.
При этом слова "в том числе безвозмездное" относится только к работам, услугам, а не к деятельности за вознаграждение. Да и в самом деле, деятельность за вознаграждение подразумевает наличие этого вознаграждения.
Можно ли с полной уверенностью в целях ст.231 отнести предоставление займа к деятельности за вознаграждение? Если да, то в случае беспроцентного займа оборот по НДС не возникает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Ноя 06, 2012 12:20:18
|
|
|
Подскажите, если ТОО (резидент) предоставило займ юр.лицу (нерезиденту) на вознаграждение начислило НДС. Но нерезидент отказывается от долга по НДС. Какой проводкой можно убрать с нерезидента долг по НДС? имеет ли право ТОО данную сумму отнести на вычеты, как сомнительные по истечению 3-х лет. Или списать за счет чистого дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
