| Как правильно исчислить соцотчисления у ИП , работающего по упрощенке?
|
|
|
|
#51 Вс Авг 25, 2013 22:02:18
|
|
|
Получается мы его усложнили, рассчитывая по месяцам.
Поквартально не удалось бы уменьшить СО за счет работников.
Не так ли ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Пн Дек 23, 2013 09:15:04
|
|
|
| Цитата: |
А. Керимбек, руководитель отдела администрирования
индивидуальных предпринимателей
Налогового управления
по Турксибскому району города Алматы
Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР для СМБ
(с учетом изменений, утвержденных постановлением Правительства РК от 30 мая 2013 года № 550, внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденные постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683)
Касательно сроков исчисления и уплаты социальных исчислений
Статья 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее по тексту - Закон), гласит, исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.
Однако в части срока уплаты социальных отчислений индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации, имеется поправочный момент.
Так, в статье 438 Налогового кодекса, сказано, что уплата сумм социальных отчислений, производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Вывод: Несмотря на то, что уплата производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, определение дохода для исчисления социальных отчислений производится в зависимости от ежемесячного дохода.
Касательно определения объекта исчисления социальных отчислений, согласно нормативным актам
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона, объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.
Более того, согласно второму абзацу пункта 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 в редакции постановления Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2013 года № 550 (далее - Правила), для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы.
Самостоятельно занятое лицо, согласно подпункту 21) Закона, это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход.
Внимание: в указанном Законе слова - «самостоятельно занятое лицо» по отношению к индивидуальному предпринимателю не имеет разграничения в зависимости от применяемого налогового режима.
Далее, что такое доход для ИП применяющего СНР для СМБ
В соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан.
Далее, смысловой текст 4-го абзаца в пункте 4 Правил, оговорено, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
Внимание: данный пункт (№ 4) не определяет конкретный размер объекта для исчисления социальных отчислений, кроме как его минимальный порог, тогда как в пункте 3 Правил и в подпункте 4) статьи 1 Закона конкретно оговорено, что объектом для исчисления социальных отчислений является полученный доход.
Таким образом, для индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации объектом для исчисления социальных отчислений является полученный им доход. При этом, следует повторить, что исчисление социальных отчислений производится ежемесячно, то есть в зависимости от полученного дохода в месяц.
Касательно размера социальных отчислений
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона, для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет с 1 января 2010 года - 5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 % от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 15 Закона, ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете или в 2013 году (10 МЗП * 18 600 = 186 600).
Следует учесть, что согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 13 Закона, плательщик обязан самостоятельно осуществлять расчет и перерасчет размеров социальных отчислений, уплачиваемых в Фонд, а также расчет пени в случае несвоевременной и (или) неполной уплаты социальных отчислений.
Пример № 1.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 6 500 000 тенге, а именно:
1 месяц - 1 000 000 тенге;
2 месяц - 3 000 000 тенге;
3 месяц - 2 500 000 тенге.
Как видно, во всех случаях сумма оборота превышает максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП), следовательно, в данном случае, объектом для исчисления социальных отчислений будет, является сумма равная 10 МЗП или 186 600 тенге.
1 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);
2 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);
3 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%).
Таким образом, сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 27 990 тенге.
- ИПН (101202) - 97 500 тенге (6 500 000 * 3% / 2);
- Социальный налог (103101) - 69 510 тенге (97 500 - 27 990)
Пример № 2.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 500 000 тенге, а именно:
1 месяц - 100 000 тенге;
2 месяц - 150 000 тенге;
3 месяц - 250 000 тенге.
В данном примере видно, что суммы доходов в первых 2-х месяцах не превышают максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП).
Исходя из того, что объектом для исчисления социальных отчислений является доход, исчисление в разрезе месяцев производится следующим образом:
1 месяц - 5 000 тенге (100 000 * 5%);
2 месяц - 7 500 тенге (150 000 * 5%);
3 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%).
Итого сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 21 830 тенге.
В данном примере, следует обратить внимание, следующее:
- ИПН (101202) составил - 7 500 тенге (500 000 * 3% / 2);
- Социальный налог (103101) без вычета социальных отчислений составил также - 7 500 тенге (500 000 * 3% / 2);
Далее, руководствуясь пунктом 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», где сказано, что максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период, сумма исчисленных социальных отчислений подлежит корректировке в сторону уменьшения до суммы исчисленного социального налога.
Таким образом, сумма социальных отчислений за налоговый период согласно указанному примеру составит - 7 500 тенге.
В свою очередь, сумма социально налога (103101) равняется нулю, в связи с тем, что исчисленная сумма социальных исчислений превысила сумму социального налога.
С какого периода следовало исчислять социальные отчисления с полученных доходов для ИП применяющих СНР для СМБ?
Ответ
В связи с принятием постановления Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан» внесены изменения и дополнения в постановление Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» (далее - Правила).
Данные изменения были внесены в части приведения в соответствие с Законом РК от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан», вследствие которых были ошибочно исключены последующие три абзаца в пункте 7 Правил, определявшие размеры объектов для исчисления социальных отчислений индивидуальными предпринимателями, применяющими общеустановленный порядок налогообложения и налоговые режимы на основе упрощенной декларации и патента.
В свою очередь, согласно подпункту 1) пункта 10 Положения о Министерстве труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 октября 2004 года № 1132, Министерство в соответствии с действующим законодательством и возложенными на него задачами разрабатывает, утверждает нормативные правовые акты в области труда, безопасности и охраны труда, занятости, пенсионного и социального обеспечения, обязательного социального страхования, миграции населения, в сфере социальной поддержки нуждающихся категорий граждан и семей, имеющих детей, а также по вопросам назначения и выплаты государственных социальных пособий по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту, специального государственного пособия, государственного специального пособия лицам, работавшим на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, единовременной денежной компенсации гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне, жертвам политических репрессий.
Таким образом, для получения разъяснения по данному вопросу необходимо обратиться в Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Пн Дек 23, 2013 10:23:32
|
|
|
Ну вот, опять все то же самое. А где объяснение фразы "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период".? Ведь логически из письма следует сделать вывод, что раз СО исчисляются ежемесячно, то и сравнение с СН должно быть ежемесячным. А в примере нам указывают обратное.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пн Дек 23, 2013 11:22:11
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
А в примере нам указывают обратное. |
где вы видите, чтобы указывали на обратное?
Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:
Считаю, что письмо достаточно объясняет и что надо СО сравнивать с СН за месяц, и как применять ограничение максим.суммы СО в сравнении с СН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пн Дек 23, 2013 11:28:47
|
|
|
Пример № 1.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 6 500 000 тенге, а именно:
1 месяц - 1 000 000 тенге;
2 месяц - 3 000 000 тенге;
3 месяц - 2 500 000 тенге.
Как видно, во всех случаях сумма оборота превышает максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП), следовательно, в данном случае, объектом для исчисления социальных отчислений будет, является сумма равная 10 МЗП или 186 600 тенге.
1 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);
2 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);
3 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%).
Таким образом, сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 27 990 тенге.
- ИПН (101202) - 97 500 тенге (6 500 000 * 3% / 2);
- Социальный налог (103101) - 69 510 тенге (97 500 - 27 990)
Но ведь здесь как раз сравнение идет за квартал, я не вижу, чтоб СО и СН сравнивали помесячно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Чт Янв 02, 2014 21:03:55
|
|
|
Большая просьба проверить:
1месяц - 0
2месяц - 0
3месяц - 84 800
Работаю одна - без работников
Заполняю так;
910,00,001 - 84800
910,00,002 - 0
910,00,003 - 1
910,00,004 - 0
910,00,005 - 2544
910,00,006 - 0
910.00.007 - 2544
910.00.008 - 1272
910.00.009 - 0
И вот тут заморочка - какой доход для исчисления соц.отчислений брать - мои соображения
910.00.010 - 18660
910.00.011 - 933
910.00.012 - 18600
910.00.013 - 1860
Или надо считать десятую строку - 18660*3 и т.д.???? А со строки 14 по 19 - ничего не заполняю...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Пт Июл 04, 2014 20:02:13
|
|
|
Уважаемые профи, так и не понятно как сравнивать соц отчисления с соц налогом : помесячно или за полугодие?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Сб Июл 05, 2014 16:17:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Гульбанум76 говорит: |
|
Уважаемые профи, так и не понятно как сравнивать соц отчисления с соц налогом : помесячно или за полугодие? |
для расчета соцотчислений - сравнивать следует за каждый месяц отдельно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Вс Июл 06, 2014 21:55:46
|
|
|
Прошу проверить правильность расчета ИП за 1 полугодие, пож-таа!!
ИП на СНР, работников нет.
Я совсем запуталась насчет просчета соц.отчисл. В прошлом году брала для расчета мин МЗП, хотя доход превышал мин МЗП в месяц, это было неверно ?
Расчет за 1 полугодие 2014г
Доход - 4 796 600 тг
ИПН к уплате - 4 796 600*3%*0,5 = 71 949 тг
В месяц доход превышает 10 МЗП, поэтому считаем по максимуму.
Доход для исчисл соц.отчисл - 19 966*10*6мес=1 197 960 тг???
СО к уплате равны 1 197 960*5% = 59 898 тг.
СН к уплате равен 71 949 тг(ИПН)-59 898 = 12 051 тг.
Доход для ОПВ можно также брать с мин МЗП ??
Доход для исчисления ОПВ - 19966*6=119 796 тг
Сумма ОПВ к уплате - 119 796*10% = 11 980 тг.
Верно или нет 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Пн Июл 07, 2014 00:07:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Iminova.N говорит: |
|
В прошлом году брала для расчета мин МЗП, хотя доход превышал мин МЗП в месяц, это было неверно ? |
Да, неверно.
| Iminova.N говорит: |
Доход для исчисления ОПВ - 19966*6=119 796 тг
Сумма ОПВ к уплате - 119 796*10% = 11 980 тг. |
Поскольку ОПВ должны исчисляться помесячно, то правильнее так:
ОПВ за месяц = 19966*10% = 1997
ОПВ за полугодие = 1997*6 = 11982.
Остальное правильно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Пн Июл 07, 2014 00:50:33
|
|
|
А как по вашему профессиональному мнению - если ничего не трогать, оставить как есть, потому что перед налоговой долга нет, и как то не хочется обращать их внимание на себя лишний раз )
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Пн Июл 07, 2014 00:53:39 Сказали Спасибо❤
|
|
|
В принципе можно рискнуть в надежде, что вас не будут проверять в течение ближайших 5 лет, что весьма вероятно, если будете законопослушны.
Тем более что при сдаче допика можете попасть на штраф, т.к. по ОПВ и СН вы не освобождаетесь от штрафов при уплате их по дополнительной декларации. Плюс пени придется платить.
Так что взвесьте все "за" и "против".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Июл 08, 2014 10:45:25
|
|
|
Рита, а разве не надо считать СО помесячно, исходя из дохода за месяц? Вдруг у [b]Iminova.N[/b ]доходы по месяцам разные и менее СН? У меня такая ситуация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Июл 08, 2014 12:08:45
|
|
|
Конечно надо считать помесячно, но она ведь написала:
| Iminova.N говорит: |
|
В месяц доход превышает 10 МЗП, поэтому считаем по максимуму. |
Добавлено спустя 12 минут 5 секунд:
А, дошло! Если доход даже немного больше 10 МЗП, СН все равно может быть меньше СО, вы совершенно правы.
Iminova.N, учтите замечание, которое сделала sana: ваши расчеты правильны только в том случае, если доход больше 665 533 ( с учетом округления 665 484). В противном случае у вас СН будет меньше СО и тогда СО=СН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Вт Июл 08, 2014 13:47:48
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
для расчета соцотчислений - сравнивать следует за каждый месяц отдельно. |
На форуме прищли к такому мнению. И я тоже так считала, и пользовалась разработанной Ритой таблицей, пока на практике не убедилась в обратном. В правилах исчисления и перечисления социальных отчислений, п.6 прописано :
| Цитата: |
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный
налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики
Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу,
составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее
5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о
республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно
занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за
отчетный период. |
А отчетный период для исчисления социального налога-полугодие.
Приведу пример, чтобы было наглядно:
1 месяц = 2 месяц= 3 месяц= 4 месяц= 5 месяц= 6 месяц= За период
Доход = 33 300= 720 320= 662 500= 903 906= 509 902= 651 093= 3 481 021
СН 500= 10 805= 9 938 = 13 559= 7 649 = 9 767= 52 216
доход для исчисления
СО за ИП 33 300= 199 660 = 199 660= 199 660= 199 660 = 199 660 = 1 031 600
расчет СО 1 665,0= 9 983,0= 9 983,0= 9 983,0 = 9 983,0= 9 983,0= 51 580,0
СО в сравнении с
СН помесячно 500,0= 9 983,0= 9 938,0= 9 983,0= 7 649,0 = 9 767,0= 47 820,0
Из примера видно, что если сравнивать СО (47820) с СН помесячно, неверно, мы занизим СО. Правильно СО=51580.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Вт Июл 08, 2014 14:08:22
|
|
|
А почему вы считаете, что при помесячном сравнении мы занижаем СО, а не наоборот, что при поквартальном исчислении мы завышаем СО?
И почему-то еще ни разу мне не ответили на вопрос, который я задавала и в этой теме (пост 11). Задам его еще раз лично вам.
Если считать так:
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
расчет СО 1 665,0= 9 983,0= 9 983,0= 9 983,0 = 9 983,0= 9 983,0= 51 580,0 |
то как теперь разделить этот СО по месяцам? Мы ведь должны перечислять СО отдельными суммами помесячно, даже если и одной платежкой.
Добавлено спустя 7 минут 6 секунд:
О, простите, не так задала вопрос. В Вашем примере как раз все исчислено по месяцам. А вот в случае, если исчисленная сумма СО окажется больше СН, тогда вы примете СО = СН за квартал. Как в этом случае делить СО по месяцам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Вт Июл 08, 2014 15:24:24
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
| Гульбанум76 говорит: |
|
Уважаемые профи, так и не понятно как сравнивать соц отчисления с соц налогом : помесячно или за полугодие? |
для расчета соцотчислений - сравнивать следует за каждый месяц отдельно. |
Скажите, для расчета СО для самого ИП надо сравнивать за каждый месяц, это понятно, а как учитывать если есть работники? тоже за каждый месяц сравнивать и уменьшать СН? Или по работникам уже по итогам полугодия просто от СН отнимать и все?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Вт Июл 08, 2014 15:24:33
|
|
|
Совершенно верно. Расчет помесячно. Пример, который я привела выше-это по вашей таблице. Сравниваем сумму с СН за период и либо, либо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#76 Вт Июл 08, 2014 17:23:35
|
|
|
Опять двадцать пять!!! На сайте Учет.кз опубликовали ответ Митюгиной по исчислению СО за ИП, с примером... и опять они считают за полугодие и сравнивают за полугодие...
Социальные отчисления, исчисляемые индивидуальным предпринимателем, работающим в специальном налоговом режиме для СМБ, за себя
В специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса работают индивидуальные предприниматели по патенту и по упрощенной декларации.
Несмотря на то, что частью 3 пункта 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений определено, что объектом исчисления их за месяц является доход, полученный самостоятельно занятыми лицами, за исключением применяющих специальный налоговый режим, по разъяснению Минтруда и Налогового комитета , независимо от применяемых режимов налогообложения, объектом исчисления должен рассматриваться доход, полученный за налоговый период.
Для всех плательщиков социальных отчислений установлено, что объект исчисления за месяц и за наемных работников, и за себя, должен быть не меньше одной МРЗП (в 2014г. – 19 966 тг.) и не больше 10 МРЗП (2014г. – 199 660 тг.). Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной декларации, в 2014 году налоговый период установлен – полугодие. Следовательно, за отчетное полугодие социальные отчисления за себя, с учетом разъяснений уполномоченных государственных органов, должны исчисляться от полученного за полугодие дохода (в упрощенной декларации отражается доход - оборот по реализации товаров, работ и услуг), который не должен быть за полугодие меньше 6 МРЗП и больше 60 МРЗП. Индивидуальный предприниматель должен контролировать соблюдение этих пределов.
Часто у индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (полугодия) в каком-то месяце не был получен доход и они затрудняются, как им исчислять показатели в упрощенной декларации за полугодие. Согласно Правилам составления налоговой отчетности по форме 910.00 (упрощенная декларация) в декларации отражаются показатели в целом за полугодие, по мнению автора, так и должны исчисляться показатели.
Рассмотрим на условном примере 1 (без наемных работников). Доход за первое полугодие 3 870 000 тг. ( при этом в мае дохода не было). Общая сумма налога: 3 870 000 *3%= 116 100 тг., в т.ч. 58 050 тг. ИПН и исчисленный социальный налог – 58 050 тг. Месячный доход, заявленный для исчисления ОПВ в свою пользу – 50 000 тг., всего за полугодие (910.00.012) – 300 000 тг. Сумма ОПВ за полугодие (910.00.013) – 30 000 тг. Социальные отчисления при полученном доходе за полугодие в сумме 3 870 000 тг., должны исчисляться с учетом установленного максимального предела - 60 МРЗП (1 197 960 тг.- строка 910.00.010). При исчислении социальных отчислений от максимального предела, ОПВ за самого ИП, не исключаются. Исчисленные социальные отчисления за полугодие за индивидуального предпринимателя составят 59 898 тг. (1 197 960 *5%). Для определения суммы социальных отчислений к уплате в ГФСС за полугодие сравниваются исчисленный социальный налог (58 050тг.)и исчисленные социальные отчисления (59898 тг.). Так как, на основании пункта 6 Правил по СО индивидуальный предприниматель, применяющий СНР, не может платить социальные отчисления больше, чем исчисленный социальный налог за отчетный налоговый период, поэтому социальные отчисления в ГФСС за первое полугодие 2014г. должны быть уплачены в сумме 58 050 тг. (строка 910.00.011).Чтобы определить сумму социального налога к уплате в бюджет, индивидуальный предприниматель на основании пункта 2 статьи 437 Налогового кодекса должен уменьшить сумму социального налога ( 58 050 тг.) на исчисленные социальные отчисления ( 59 898 тг.), в том случае когда сумма социальных отчислений будет превышать сумму социального налога , социальный налог считается равным нулю (в строке 910.00.000 – «0»).
Условный пример 2 (без работников). Доход за полугодие – 22 564 000 тг.( в январе и феврале доходов не было). Общая сумма налога-676920тг, в т.ч. ИПН – 338 460тг., исчисленный социальный налог 338 460тг. Для исчисления ОПВ в свою пользу ИП на СНР заявил доход в месяц – 100 000 тг., за полугодие 600 000 тг. (строка 910.00.012). Сумма ОПВ за полугодие – 60 000 тг. (строка 910.00.013). Социальные отчисления за себя должны исчисляться ИП при таком доходе от максимального предела объекта исчисления – 60 МРЗП (10МРЗП *6мес.). В строке 910.00.010 отражается - 1 197 960 тг., в строке 910.00.011 –сумма социальных отчислений к уплате в ГФСС - 59 898 тг. (1197960*5%). Для определения социального налога в бюджет от суммы исчисленного социального налога (338 460 тг.) отнимаются социальные отчисления (59898тг.), социальный налог к уплате в бюджет – 278 562тг. (338460 - 59898)- строка 910.00.009.
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной декларации, налоги и другие обязательные платежи, в т.ч. социальные отчисления, исчисленные и отраженные в декларации по форме 910.00, должны уплатить не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. за первое полугодие 2014г.- не позднее 25 августа ( основание: ст. 437, 438 Налогового кодекса).
Примечания.
1. При наличии наемных работников, для определения социального налога к уплате в бюджет от суммы исчисленного социального налога следует отнять социальные отчисления за самого ИП и социальные отчисления за работников.
2. Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной декларации, производит исчисление показателей не за налоговый период (6 месяцев), в том случае, если он зарегистрировался как предприниматель на этом режиме, допустим, с марта 2014 года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Вт Июл 08, 2014 17:26:39
|
|
|
Маняша, посмотрите пост 69,74
Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:
Хотела привести пример ссылку на Митюгину, но в ее разъяснениях очень простой пример, без подводных течений (СН предельно высок) и нет лишних вопросов.
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
Поэтому , так как СО помесячно, предлагаю расчет вести помесячно (по Ритиной таблице), а далее итог сравнивать с СН за полугодие и принимать решение, какие СО будут к начислению.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Вт Июл 08, 2014 17:44:27
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
Маняша, посмотрите пост 69,74
Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:
Хотела привести пример ссылку на Митюгину, но в ее разъяснениях очень простой пример, без подводных течений (СН предельно высок) и нет лишних вопросов.
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
Поэтому , так как СО помесячно, предлагаю расчет вести помесячно (по Ритиной таблице), а далее итог сравнивать с СН за полугодие и принимать решение, какие СО будут к начислению. |
Все поняла, спасибо, еще ткните носом в Ритину таблицу, плиз, не могу найти... или уже просто не вижу...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#79 Вт Июл 08, 2014 18:56:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Выкладываю новую, адаптированную на 2014 год.
В этом файле:
1) СО исчисляется и сравнивается с СН помесячно.
2) СО может быть меньше МЗП в том случае, если СН меньше МЗП.
3) Если доход = 0, СО = 0.
Кто не согласен, не пользуйтесь этим файлом и считайте самостоятельно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Чт Июл 10, 2014 14:28:42
|
|
|
Рита, добрый день! У меня еще такой вопрос: в июле деятельность была до 9 июля, обороты по кассе есть, как начислять СО за ИП как за весь месяц? оборот большой.
Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды:
Далее следует ликвидация ИП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#81 Пт Июл 11, 2014 00:46:21
|
|
|
| Маняша говорит: |
|
в июле деятельность была до 9 июля, обороты по кассе есть, как начислять СО за ИП как за весь месяц? оборот большой. |
Да, считаю, что надо исчислять СО за весь месяц.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Вс Июл 13, 2014 19:50:46
|
|
|
| Рита говорит: |
Iminova.N, учтите замечание, которое сделала sana: ваши расчеты правильны только в том случае, если доход больше 665 533 ( с учетом округления 665 484). В противном случае у вас СН будет меньше СО и тогда СО=СН. |
Рита, здравствуйте, я воспользовалась вашей таблицей, Спасибо! И посчитала помесячно.
В первый раз так считаю, если Вас не затруднит, посмотрите, пожалуйста !  .
По таблице у меня
СН получился = 33 975 тг
СО = 37 974 тг,
значит СО=СН, и я оплачиваю СО= 33 975 тг., но в таблице это не посчиталось. я сама должна это учитывать, или что-то напутала??
А если считать за полугодие, то
СН = 22 034 тг
СО =49 915 тг.
Как все таки правильней  ??
Добавлено спустя 19 минут 10 секунд:
Ой, извиняюсь,
если считать за полугодие, не учитывая, что в одном месяце не было дохода, то при доходе за 6 мес - 4 796 600 тг
СН = 12 051тг
СО =59 898 тг. , СО = СН = 12 051 тг??
А СН=0??
Учитывая, что НУ вряд ли бы согласилось себя обделять, все таки правильней считать помесячно ??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
???????
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#83 Вс Июл 13, 2014 22:23:12
|
Сообщить модератору
|
|
Iminova.N, здравствуйте.
Вы, в таблице подсчитали все правильно. и оплачивать вам нужно:
СН 71949-37974=33975 тенге
СО 4815+3210+9983+9983+9983= 37974 тенге
ИПН КНП 101202 71949 тенге
ОПВ как писала Рита ссылка №62 11982 тенге,так правильнее чем брать 19966*6мес *10%. вот и все.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Вс Июл 13, 2014 22:58:55
|
|
|
| Iminova.N говорит: |
|
значит СО=СН, и я оплачиваю СО= 33 975 тг., но в таблице это не посчиталось. |
Почему не посчиталось?
Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:
А, не так поняла.
| Iminova.N говорит: |
По таблице у меня
СН получился = 33 975 тг
СО = 37 974 тг,
значит СО=СН, и я оплачиваю СО= 33 975 тг. |
Вы неверно рассуждаете. СН у вас не 33975, а 71949, а СО = 37974, следовательно правильно
| веточка говорит: |
и оплачивать вам нужно:
СН 71949-37974=33975 тенге |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#85 Пн Июл 14, 2014 12:50:29
|
|
|
добрый день ! Помогите пожалуйста с заполнением 910ф 
доход 80758826 тг
кол во работников 2
з.п на одного 25000
при этом сам ИП вышел на пенсию
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
воробушек
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Пн Июл 14, 2014 13:27:30
|
|
|
посмотрите правильно ли ? (я еще тот чайник )  [/list]
Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:
ой извините я не в той теме написала
Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:
добрый день ! Помогите пожалуйста с заполнением 910ф Sorry
доход 80758826 тг
кол во работников 2
з.п на одного 25000
при этом сам ИП вышел на пенсию
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Пн Июл 14, 2014 14:22:08
|
|
|
Абдуллаева Махинур, не надо в разных темах задавать один и тот же вопрос, за это вас могут забанить.
Почему вы не хотите использовать это файл для проверки:
?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#91 Пн Июл 14, 2014 16:02:03
|
|
|
| Абдуллаева Махинур говорит: |
|
доход 80758826 тг |
С таким доходом за полугодие Вы не можете быть на СНР и сдавать ф.910.00
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#92 Пн Июл 14, 2014 18:24:27
|
|
|
| Margo1 говорит: |
|
С таким доходом за полугодие Вы не можете быть на СНР и сдавать ф.910.00 |
Почему ???
Добавлено спустя 1 минуту 37 секунд:
| Margo1 говорит: |
|
С таким доходом за полугодие Вы не можете быть на СНР и сдавать ф.910.00 |
Да там ошибка одна восьмерка лишняя
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#93 Чт Июл 17, 2014 10:29:49
|
|
|
Пользуюсь таблицей Риты для расчета СО за самого ИП по упрощенке.
СО за 2-х работников за полугодие=16000
По рез-там полугодия доход равен 3 500 000, ИПН=52 500, СН (предвар)=52500
В разрезе доход янв=460 000 СН=6 900 СО=9983, огран.СО=СН=6 900
фев=500 000 СН=7 500 СО=9983, огран.СО=СН=7 500
мар=550 000 СН=8 250 СО=9983, огран.СО=СН=8 250
апр=600 000 СН=9 000 СО=9983, огран.СО=СН=9 000
май=590 000 СН=8 850 СО=9983, огран.СО=СН=8 850
июн=800 000 СН=12 000 СО=9983, огран.СО=СН=9 983
Итого доход=3 500 000 СН= 52 500 СО=50 483
Полученный результат Доход ИП для СО=1 197 960, СО=50 483. Также СО за раб-ков=16 000
Расчет сделан помесячно, сравнение с СН тоже помесячно.
СН к уплате = 0 (52500-50483-16000).
Вопрос в следующем:
Т.к. при любом раскладе, сравнении СО с СН хоть помесячно, хоть полугодием, СН к уплате=0, т.е налоговики ничего не получают.
Но, судя по их ответам, да и практике их камералки, тогда могут прикопаться к тому, что занижены СО на сумму 2017 (52400-50483),(возможные СО за ИП в пределах СН за полугодие=52500, т.к. это мен.макс.возм. СО от дохода и 10МЗП, а начислены 50483).
Прошу совета, не лучше ли будет увеличить СО за ИП и сравнять с СН=ИПН?
При отсутствии работников разница 2017 пошла бы на СН, и выражение "не более исчисленного соцналога за отчетный период" в арифметическом виде на взгляд контроля НУ соблюдалось бы. ( в моем случае при начислении СО=50 483 это условие как-будто не выполняется).
Пыталась донести суть своих сомнений, надеюсь, понятно выразилась
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#95 Чт Июл 17, 2014 11:47:09
|
|
|
Ведмедев, спасибо, прочла Ваш ответ и полностью согласна с Вами.
Но я, видать, не так выразила свой вопрос. В моем случае СО в случае с помесячным сравнением с СН =50 483, тогда как при полугодовом сравнении=52 500, нет факта снижения СН, по-любому он =0, а вот занижение СО на 2017, с их точки зрения, тем более, что в 910ф это визуально видно, вряд ли при налоговики пропустят.
Т.к.сумма 2017 небольшая, потому для избавления себя от доказывания правильности помесячного сравнения СО с помесячным СН (ведь этот вопрос остался открытым), думала увеличить сумму СО за ИП до суммы СН, тем более, что это не повлияет на СН. Конечно, вопрос распределение по месяцам будет, но из двух зол меньшее выбрать и переплатой СО сделать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#96 Чт Июл 17, 2014 12:13:52
|
|
|
| sana говорит: |
|
В моем случае СО в случае с помесячным сравнением с СН =50 483, тогда как при полугодовом сравнении=52 500 |
Читаем п.2 Правил исчисления СО
| Цитата: |
|
2. Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#97 Чт Июл 17, 2014 12:32:28
|
|
|
Всем доброго дня, уважаемые!
У меня такой вопрос, если ИП зарегистрирован в июне 2014 года, оборотов по реализации не было, работников нет, в этом случае Со за ИП не будет, а ОПВ надо начислять или нет? Или просто пустографку надо сдать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#98 Чт Июл 17, 2014 12:58:48
|
|
|
| Маняша говорит: |
|
просто пустографку надо сдать? |
В данной ситуации предлагаю ,уточнить в налоговом управлении, по месту регистрации ИП,их мнение- при отсутствии дохода в ф.910.00 уплачивается или нет ОПВ и СО в свою пользу.
До 2014 года ответ был-не уплачивают.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#99 Чт Июл 17, 2014 13:49:36
|
|
|
Маняша,
предлагаю:
| Цитата: |
Нужно ли платить социальные отчисления и пенсионные взносы ИП если нет дохода?
В начале 2014 года был зарегистрирован ИП, упрощенный вид налогообложения, деятельности пока нет, нужно ли платить социальные отчисления и пенсионные взносы ИП если нет пока никакой деятельности ?
Ответ:
Нормативная база:
ЗРК «О пенсионном обеспечении».
ЗРК «Об обязательном социальном страховании».
Разъяснение.
ИП, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в 2014 г. исчисляет и уплачивает налоги и другие обязательные платежи по итогам полугодия.
Напоминаем, что ОПВ в свою пользу ИП на СНР уплачивает от заявленного дохода, который определяется ИП самостоятельно, но в месяц должен быть не менее 1 МРЗП и не более 75 МРЗП ( п.3 ст.25 ЗРК «о пенсионном обеспечении»). Заявленный доход это расчетный показатель, который не зависит от фактически получаемого дохода. Исходя из того, что заявленный доход не зависит от полученного дохода, но при этом в месяц должен быть не менее 1 МРЗП, за 6 месяцев заявленный доход составит 6 МРЗП. По нашему мнению, ОПВ в пользу ИП за полугодие должны быть исчислены и уплачены от этой суммы. Социальные отчисления ИП на СНР, как самостоятельно занятое лицо, в свою пользу исчисляет от фактически полученного дохода ( пп.4 ст.1 Закона). Согласно п.2 Правил исчисления и перечисления СО объект исчисления не должен быть более 10 МРЗП, а на основании п.6 Правил социальные отчисления в месяц должны составлять 5 % от объекта исчисления, но при этом не меньше, чем 5% от 1 МРЗП, Исходя из этих положений нормативных актов СО за месяц у ИП на СНР не могут быть меньше 5% от 1 МРЗП, а за 6 месяцев - 5 % от 6 МРЗП, т.к. Правила и Закон не содержат положений а по ситуации , когда ИП не имеет дохода. До 2014 года налоговые органы разъясняли, что при отсутствии доходов по декларации 910.00, ИП ОПВ СО в свою пользу не уплачивают. Рекомендуем уточнить в налоговом органе их мнение при отсутствии дохода по ф. 910.00.
Г.Митюгина,
советник налоговой службы II ранга,
член Палаты налоговых консультантов РК, г.Алматы
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#100 Чт Июл 17, 2014 13:51:14
|
|
|
Ведмедев, спасибо.
То, что исчисление СО производится ежемесячно, вопросов не вызывает.
Вытекает ли из этого то, что их надо сравнивать с СН, исчисленным за месяц, из дохода за месяц? Тогда как СН исчисляется по НК за полугодие?
Добавлено спустя 4 минуты 3 секунды:
Вопрос мой возник из-за описанного выше примера, где итоговые цифры дают зацепку к сумме начисленного СО?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Подскажите, а что теперь с прошлым годом делать ? Допку сдать и доначислить ??
