Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Расчет авансовых платежей по КПН
    расчет авансовых платежей по ИПН
    Расчет суммы авансовых платежей по КПН
    Доп.расчет авансовых платежей по КПН 101.02 за 2012 год
    Расчет суммы авансовых платежей по КПН
    На страницу
    1, 2  След.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    КПН - Расчет авансовых платежей (виды, сроки)     
    Технический
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1915 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Ноя 21, 2005 15:10:45   

    Расчет авансовых платежей по КПН (начинающее предприятие)
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=851

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Вт Дек 13, 2005 13:06:56 Сообщить модератору   

    Расчет авансовых платежей.Сроки.Оплата.

    http://balans.kz/viewtopic.php?t=983


    Сроки сдачи расчета по КПН
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=1160




    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galin
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Вт Янв 17, 2006 17:28:52 Сообщить модератору   

    Пример расчета авансовых платежей по КПН.
    P.S.Заранее прошу прощения у форумчан за большой текст,ответ из лички,ссылку дать,к сожалению,не могу.

    "...дополнительный расчет надо было сдавать,а форма дополнительного расчета, должна быть такой же как и форма,которую вы подавали в начале года ,предназначенная ПОСЛЕ сдачи годовой декларации.
    ______________________________________________-
    Итак:
    Вы до 20 января сдаете расчет по авансовым платежам на 2006 год до сдачи годовой декларации,это на три месяца-январь,февраль,март.
    До 31 марта вы сдаете годовую декларацию за 2005 г.
    И сдаете еще один авансовый расчет,уже после сдачи годовой,почему?

    К примеру,вы в расчете до сдачи годовой расчитали,что авансовые платежи у вас будут 6000 тенге в месяц.
    и платите их.
    после сдачи годовой выясняется,что налог от дохода в годовой составляет 8000 тенге в месяц.
    Значит, после сдачи годовой вы снова сдаете расчет по авансовым платежам,но теперь вам надо указать 8000х9(месяцев) тенге с апреля по декабрь плюс 6000 тенге(вы не доплатили за январь,февраль и март по 2000 тенге каждого месяца),т.е.ваши авансовые платежи на период с апреля по декабрь 2006 г.составят:8000х9+6000=78000 тенге,делим на 9 месяцев:вы должны ежемесячно в 2006 году с апреля по декабрь платить 8666,67 тенге.Итого в 2006 г. вы проавансировали бюджет по КПН на сумму:96000 тенге,делим на двенадцать месяцев:это по 8000 тенге ежемесячных авансовых платежей.
    До ноября 2006 г.вы увидели,что доход ваш возрос,и считаете,что КПН за 2006 г.составит например 10 000 тенге.
    Вы сдаете (до 20 ноября) дополнительный расчет:10 000 тн.х12 месяцев=120 000 тенге.берете разницу:120 000-96000=24000 тенге, делите на 2 месяца:ноябрь и декабрь,т.е.вам надо будет заплатить в ноябре 12000 тенге и в декабре 12 000 тенге. Итак,всего за года авансовых платежей получается:
    январь: 6000
    февраль:6000
    март:6000
    апрель 8666,67
    май:8666,67
    июнь:8666,67
    июль:8666,67
    август:8666,67
    сентябрь:8666,67
    октябрь:8666,67
    ноябрь:12000
    декабрь:12000
    Итого: 120 000 тенге.
    И если Вы не ошиблись с расчетами,то годовая декларация за 2006 год должна (в идеале) показать КПН 120 000 тенге(или +/- 10% от авансовых расчетов):120 000+10%=132000 тенге,или 120000-10%=108 000 тенге,это допустимые несущественные ошибки в расчетах по КПН.А если существенно больше или существенно меньше,то нас штрафуют за недоавансирование (за переплату пока не штрафуют,слава богу).... "
    ______________________________


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tary
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пт Янв 18, 2008 11:43:38 Сообщить модератору   

    форма 101.01. Правила составления
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=6633

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tary
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Ср Мар 12, 2008 23:52:03 Сообщить модератору   

    Вопрос №699
    Цитата:
    1. Предприятие производит, сдачу форм налоговой отчетности в электронном виде и по сдаче форм налоговой отчетности получило продление срока сдачи отчетности При заполнении расчета сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации предприятие в целях своевременной сдачи расчета т.е до 20 апреля сдает расчет авансовых платежей где в строке 101.02.01 <Всего> отразило сумму всех начисленных платежей за предыдущий налоговый период , а не из строки 100.00.049 формы 100.00., так как декларация по корпоративному подоходному налогу в связи с продлением срока сдачи отчетности естественно еще не была готова.При получении уведомления от налогового комитета по выявленным нарушениям по камеральному контролю предприятие путем сдачи дополнительного расчета приводит в соответствие расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации с учетом сданной декларации т.е по строке 101.02.01 производит уменьшение на основании сданной декларации согласно строки 100.00.049 формы 100.00 не меняя остальные строки в том числе и строку 101.02.005 <Сумма> Вопрос. Правильно ли поступило предприятие в вышеуказанном случае

    Ответ № 699
    Цитата:
    Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено статьей 126 Налогового кодекса (п.2 ст. 126 НК). Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). Таким образом, Вы должны исчислить сумму авансовых платежей, заявленных в форме 101.02, исходя из суммы авансовых платежей, заявленных в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ТехПоддержка
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Вт Мар 18, 2008 10:45:34 Сообщить модератору   

    Корректировка авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=6390

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Cleaner
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Вт Апр 22, 2008 09:29:25 Сообщить модератору   

    Вопрос №2374
    Цитата:
    Ф101,02и ф101,03 разьясните почему сдаем до 20 апреля затем до 20 декабря? Спасибо.

    Ответ №2374
    Цитата:
    Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). При этом, налогоплательщики, по итогам налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати рабочих дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а также вновь созданные налогоплательщики в течение двадцати рабочих дней со дня государственной регистрации обязаны представить в налоговый орган расчет предполагаемой суммы авансовых платежей, подлежащей уплате в течение налогового периода (п.7 ст.126 НК). Согласно Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (формы 101.01-101.04), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637, Расчет (форма 101.02) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Расчет (форма 101.03) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками, получившими убыток или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Следовательно, расчет формы 101.02 представляется плательщиками корпоративного подоходного налога, имеющими по итогам предыдущего налогового периода доход, а расчет формы 101.03 - плательщиками корпоративного подоходного налога, получившими по итогам предыдущего налогового периода убыток. Таким образом, в налоговые органы предоставляется один из указанных расчетов после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, но не позднее 20 апреля. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей за предыдущий налоговый период. При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (п.8 ст.126 НК). Таким образом, в случае, если сумма авансовых платежей, заявленных в расчете 101.02 (101.03), и заявленных в расчете 101.01, составляет не менее предполагаемого размера корпоративного подоходного налога по итогам года, дополнительный расчет 101.02 (101.03) не представляется.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ТехПоддержка
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Сб Апр 26, 2008 16:23:16 Сообщить модератору   

    Вопрос №2736
    Цитата:
    как в декларации по КПН мы должны правильно показать стоимость легализованного имущества??? главный бухгалтер ТОО Урицкое МТС

    Ответ №2736
    Цитата:
    Согласно Налоговому стоимость имущества, легализованного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества, подлежит исключению из совокупного годового дохода налогоплательщиков (пп.12 п.1 ст.91 НК). При этом, согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Согласно подпункту 19) пункта 14 Правил составления декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года. № 637, в строку 100.00.019 «Другие доходы» раздела «Совокупный годовой доход» переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001. Пунктом 55 Правил определено, что строка 100.05.001 формы 100.05 «Другие доходы» предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации. Пунктом 15 Правил определено, что в строке 100.00.021 «Корректировка совокупного годового дохода» указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк с 100.00.021А по 100.00.021О. Таким образом, поскольку стоимость легализованного имущества является доходом налогоплательщика, данная стоимость включается в его совокупный годовой доход, а затем, в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода. Стоимость легализованного имущества отражается в дополнительной форме к строке 100.05.001 дополнительной формы к приложению 100.05 по коду вида дохода 99 «Прочие доходы» и переносится в строку 100.00.019 основной формы Декларации. При этом, по строке 100.00.021О будет отражаться стоимость легализованного имущества.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ТехПоддержка
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Пт Май 23, 2008 15:57:27 Сообщить модератору   

    Уменьшение сумму авансовых платежей по КПН за 2008 http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8990

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    JyliyaS
    Резидент Баланса
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Сен 11, 2008 18:09:26   

    авансовые платежи по КПН ф 100 http://balans.kz/viewtopic.php?t=10398

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Пт Ноя 07, 2008 23:41:11 Сообщить модератору   

    Расчет авансовых платежей КПН, их корректировка- уменьшение в течение года
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8990

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Чт Дек 25, 2008 00:11:01 Сообщить модератору   

    По результатам 2008 г. получается убыток, но были уплачены авансовые платежи. По новому Налоговому кодексу в 2009 г. мы не должны платить авансовые платежи.Что делать с переплатой по КПН?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=14031



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #13 Сб Янв 10, 2009 01:59:05 Сообщить модератору   

    Авансовые платежи по КПН, ф. 101.01 в 2009 году. Сдавать или не сдавать?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12596

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Fiona
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Вт Апр 07, 2009 10:10:43 Сообщить модератору   

    Срок подачи ресчета Ф. 101.02 после сдачи декларации по КПН
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8783

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #15 Пн Авг 03, 2009 11:06:38 Сообщить модератору   

    Что делать, если по итогам 2008 г. получилось превышение КПН над авансовыми платежами
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=14033

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #16 Вс Авг 23, 2009 17:11:20 Сообщить модератору   

    Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года

    Вопрос №1207 "Порядок предоставления форм по КПН при переходе с упрощенного на общеустановленный режимы"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=80958#80958

    Вопрос №1692 "Налогоплательщик с/х товаропроизводитель в 2006 году работал по специальному режиму на основе патента, прочей деятельностью не занимался. По какой форме налогоплательщик должен сдавать расчет авансовых платежей на 2007год и исходя из чего должна быть исчислена сумма авансовых платежей согласно ст.126 Налогового кодекса?
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=73508#73508

    Вопрос №1550 "Разъясните ст.126 п. 8 относительно последнего срока корректировки КПН"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=81119#81119

    Вопрос №1693 "Авансовый платеж на 2007 год 25000 тг, по итогам года убыток 260000 тг, нужно ли сдавать на уменьшение форму 101.02 доп. до 20.12.07 г.?"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=83287#83287

    Вопрос №1631 "Последний срок сдачи корректировки по КПН в конце года: до 1го декабря или до 20го декабря?"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=87517#87517

    Вопрос №506 "Может ли налогоплательщик сдавший очередную форму 101.01 (расчет авансовых платежей до сдачи декларации) в срок до 20 февраля, подать еще и дополнительную 101.0, в период до 31 марта?"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=88214#88214

    Вопрос №2771 "При даче доп. ф. №101.02 существуют ли ограничения в сумме на уменьшение КПН?"
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=89804#89804

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #17 Пн Сен 07, 2009 20:23:41 Сообщить модератору   

    Уменьшение авансовых платежей по КПН за 2009 год
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=19593

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #18 Сб Ноя 07, 2009 22:47:17 Сообщить модератору   

    Правила заполнения формы 101.04
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=16539

    Заполнение формы 101.04
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=16730

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #19 Чт Ноя 19, 2009 12:37:34 Сообщить модератору   

    Форму 101.01 не сдавали до сдачи декларации, но позже решили сдать 101.02.
    Теперь грозят штрафы за то, что не сдали 101.01 и за то, что сумма КПН по авансовым ниже суммы КПН по декларации.
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=16506

    Первая позиция НК письмо НК МФ РК № НК-06-26/3020 от 02.04.09г.
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=198431#198431

    Вторая и окончательная позиция НК
    письмо НК МФ РК от 26 июня 2009 года № НК-21-51/6089
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=274609#274609

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Сб Ноя 28, 2009 14:21:47   

    Ответ НК МФ РК за 2009г.,
    (С-2-9-15)
    Вопрос 9. 1 Пункт 8 статьи 141 Налогового кодекса предусматривает возможность представления дополнительного расчета по авансовым платежам (далее - АП) после сдачи КПН не позднее 20 декабря 2009 года.
    Вправе ли компания сдать дополнительный расчет с отрицательным значением на сумму, равную сумме ежемесячного АП, указанного в расчете сумм авансовых платежей за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период по форме 101.02?
    Не будет ли это нарушением пункта 8 статьи 141 Налогового кодекса, согласно которому сумма АП после сдачи декларации по КПН не может иметь отрицательное значение?
    Ответ.
    В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации и корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
    Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
    Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
    При этом пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса установлено, что в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
    1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой
    отчетности;
    2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.
    Таким образом, налогоплательщик вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей с указанием корректирующей суммы с отрицательным значением (в пределах суммы заявленного авансового платежа в очередном расчете по форме 101.02).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс
    Нерезидент Баланса


      

    #21 Чт Дек 03, 2009 12:12:54 Сообщить модератору   

    Ответ НК МФ РК за 2009г.,
    (С-1-25-27)
    Вопрос 25. Предприятие не соответствует критерию, установленному подпунктом 1) пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса, а именно совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, составил более чем 325 000-кратный размер МРП. Обязано ли такое предприятие представить расчеты авансовых платежей, если предполагается, что в текущем налоговом периоде не будет получен доход?
    Ответ.Пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса установлено, что вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по КПН:
    1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
    2) вновь созданные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;
    3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала/ представительства - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.
    Таким образом, налогоплательщики, не удовлетворяющие критериям пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса, обязаны исчислять и уплачивать авансовые платежи по КПН в текущем налоговом периоде и, соответственно, представлять расчеты авансовых платежей по КПН за период до и после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.
    При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.

    Добавлено спустя 11 минут 53 секунды:

    Ответ НК МФ РК за 2009г.,
    (С-1-26-28)
    Вопрос 26. Предприятие является вновь созданным предприятием. В соответствии с новым Налоговым кодексом отсутствует обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН. Что делать, если совокупный годовой доход за 2009 год превысит 325 000-кратный размер МРП, требуется ли уплата КПН?
    Ответ. В соответствии с пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса вновь созданные налогоплательщики в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу.
    Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу,
    подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
    Таким образом, предприятие, созданное в 2009 году, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в 2009 и 2010 годах.
    В свою очередь, совокупный годовой доход с учетом корректировок за 2009 год будет являться критерием при определении необходимости уплаты авансовых платежей по КПН в 2011 году.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс
    Нерезидент Баланса


      

    #22 Чт Дек 03, 2009 23:58:14 Сообщить модератору   

    Ответ НК МФ РК за 2009г.,
    (С-1-29-30)
    Вопрос 29. Компания в течение нескольких лет получала в достаточной мере доходы и уплачивала авансовые платежи. В связи с кризисом в стране полученные доходы в 2009 году по сравнению с прошлым годом снизились в несколько раз. При этом в 2009 году компанией представлены расчеты сумм авансовых платежей по формам 101.01,101.02 с исчисленными с соответствии с Налоговым кодексом суммами авансовых платежей. Так как в 2009 году компания прогнозирует получение дохода в размере ниже, чем по итогам прошлого года, вправе ли компания представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (ф. 101.02) с учетом корректировок?
    Ответ. В соответствии пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
    Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
    Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
    Согласно Правилам составления налоговой отчетности (расчета), суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01-101.02), утвержденным приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611 (далее - Правила), для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, предназначена форма 101.02.
    В соответствии с подпунктом 9) пункта 13 Правил сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу указывается в строке 101.02.007 формы 101.02.
    В случае если налогоплательщик по итогам предыдущего налогового периода получил убыток или не имеет налогооблагаемого дохода, сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу, исчисленная согласно пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса, указывается в строке 101.02.012 формы 101.02.
    Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с указанием суммы корректировки в строке 101.02.007 или 101.02.012.
    При этом сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, после корректировки не может иметь отрицательное значение.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса


      

    #23 Пн Дек 14, 2009 19:56:07 Сообщить модератору   

    Ф.101.02 сдана с "нулями", но у ТОО в 2009 г. будет КПН по декларации. Сдавать ли доп.форму 101.02 до 20 декабря?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=22604

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса


      

    #24 Сб Дек 19, 2009 08:57:23 Сообщить модератору   

    Сдали 101.01 и 101.02 нулевые, со 2 кв.перешли на упрощенку, в 3 квартале продали ФА - надо ли корректировать 101.02
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=22647

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #25 Вс Дек 20, 2009 11:17:01 Сообщить модератору   

    Можно ли в дополнительной Форме 101.02 поставить суммы на уменьшение авансовых платежей, т.к. вместо прибыли будет убыток
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=22733

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #26 Вс Дек 20, 2009 21:59:48 Сообщить модератору   

    ТОО открылось в 2009 году, нужно ли сдавать 101.01 до 20 декабря?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=22759

    За 2008 год СГД был меньше 325000 МРП как заполнить расчет 101.01
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12798

    Сдали 101.01 в начале года, а 101.02 нет, так как не было превышения в доходе более 325000 МРП, нас оштрафовали - законно или нет
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=22732

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #27 Пн Дек 21, 2009 12:07:02 Сообщить модератору   

    Не сдавали расчеты авансовых платежей по КПН, но получили прибыль - нужно ли их сдать в декабре
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=22763

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #28 Пн Янв 04, 2010 20:09:39 Сообщить модератору   

    По данным на 20 декабря 2009 г. Ф.101.02 корректировать не нужно было, но в январе полез КПН
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=23098

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #29 Сб Янв 16, 2010 21:52:51 Сообщить модератору   

    МРП какого года берется для критерия сдачи авансовых расчетов по КПН?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=23530

    В каком случае можно не сдавать Расчет авансовых платежей по КПН (Ф.101.01 и 101.02) на 2010 год
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=23531

    Как платить КПН, если расчет авансовых платежей не сдаем
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=23528

    Можно ли не платить авансовые платежи по КПН, если на лицевом счете переплата прошлых лет
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=23534

    Авансовые платежи на 2010 г. получились большие, но фирма работать в 2010 г. не будет - как быть
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23532

    Сумма авансовых платежей по КПН на 2010 г. рассчитывается Ф.101.01, 101.02 за 2009 г., но они не сдавались - как быть
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23535

    Заполнение Формы 101.01 на 2010 год
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23533

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #30 Пн Апр 05, 2010 19:10:50 Сообщить модератору   

    Нужно ли сдавать 101.02, если за 2009 г - убытки
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25865

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #31 Ср Апр 07, 2010 22:57:55 Сообщить модератору   

    Как правильно заполнить ф.101.02 после сдачи Декларации: из чего рассчитывается АП?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=26187

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #32 Чт Апр 08, 2010 21:47:26   

    101.02 это единственная форма после сдачи? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=14243

    Сдали 101.01 в январе с нулями, а после сдачи декларации 101.02 очередную не сдавали, теперь у нас появился доход. (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23074

    Нужно сдавать ф. 101.01, ф.101.02, если фирма открылась в декабре 2009г? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23171

    Не сдаем ф.101.01 и 101.02 - оплачивать ли КПН по итогам годовой декларации и в какие сроки? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25252

    В течении скольки дней оплачивается превышенная авансовых платежей сумма по КПН? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25859

    В строке 101.02.001 указывается начисленный КПН по ф.100 или авансовые платежи?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25890

    Будет ли административный штраф, если АП по форме 100.02 за 2010 год меньше АП по форме 100.01? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25892

    Не сдавали 101.01, не буду сдавать 101.02. Не будут проблемы? (2010г.)
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=26255

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #33 Вт Апр 20, 2010 21:37:18   

    Как можно уменьшить авансовые платежи по КПН?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=26779

    Ф. 100 сдали 30.03.10, после Рачет АП после сдачи - 20.04.10. Возникнут штрафные санкции?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=26792

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #34 Пн Апр 26, 2010 20:20:25 Сообщить модератору   

    До какого числа надо сдать расчет 101.02 в случае отсрочки для сдачи Декларации по КПН до 30 апреля
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=26774

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kenga
    Нерезидент Баланса


      

    #35 Сб Май 01, 2010 01:41:33 Сообщить модератору   

    Правомерно ли наложение штрафа за несвоевременную сдачу формы 101.02 за 2008 год
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=27142

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #36 Пн Май 03, 2010 21:25:45 Сообщить модератору   

    Превышение исчисленного КПН над авансовыми платежами менее 20 %
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=27157

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #37 Пт Май 28, 2010 23:04:14   

    Кто должен сдавать формы 101.02, 101.03, 101.04? (2010г.)
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=27541

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Нерезидент Баланса


      

    #38 Вт Июн 08, 2010 21:04:44 Сообщить модератору   

    Сдали форму 101.03 вместо 101.02 - как исправить? (2007г.)
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=5844

    Добавлено спустя 6 минут 21 секунду:

    Примеры составления Расчетов авансовых платежей по КПН (2005г.-2008г.)
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=789

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NetA
    Нерезидент Баланса


      

    #39 Пт Июн 25, 2010 21:16:34 Сообщить модератору   

    Какие последствия могут быть при совершение Ошибки в расчете Авансовых платежей?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=27408

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #40 Чт Сен 23, 2010 20:09:38   

    Срок сдачи дополнительного расчета сумм авансовых платежей по КПН ф. 101.02 до 20-го или до 25-го числа?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=30711

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #41 Пн Сен 27, 2010 17:10:59   

    Заполнение формы 101.04 - конкретный пример: какие графы заполнить?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=30780

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #42 Сб Окт 02, 2010 08:50:01   

    ТОО открыто 28 декабря 2008 г, форма 101.04 по КПН за 2008г не сдана. Имеют ли право нас штрафовать?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=13453

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #43 Вт Окт 12, 2010 19:11:23   

    Как сдать дополнительную форму 101.02 за 2010 год (расчет АП по КПН после сдачи декларации)?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=31103

    Как заполнить Расчет авансовых платежей при уменьшении АП?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=31269

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    tafel
    Команда Баланса
    Спасибки: +522 Профиль
    Личное сообщение

      

    #44 Пн Дек 13, 2010 21:34:35   

    Как рассчитать дополнительные авансовые платежи по КПН до 20 декабря, если есть переплата по КПН?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=32687

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #45 Ср Дек 15, 2010 13:12:55   

    Повлияют ли на сумму авансовых платежей текущего года по КПН убытки прошлых лет?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=32644

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Нерезидент Баланса


      

    #46 Пн Янв 10, 2011 09:57:11 Сообщить модератору   

    Как рассчитать авансовые платежи по КПН до 20 января 2011г.?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=32694

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Nemo
    Команда Баланса
    Спасибки: +590 Профиль
    Личное сообщение

      

    #47 Чт Янв 20, 2011 12:12:37   

    Допущена ошибка в расчетах по ф.101.01. Доп.форму с корректировкой подать нельзя, только по уведомлению?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=33551

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Хасенова А.С.
    Коллега
    Спасибки: +33 Профиль
    Личное сообщение

      

    #48 Вт Ноя 06, 2012 12:28:24   

    Как правильно заполнять форму 101.04?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=44738

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Хасенова А.С.
    Коллега
    Спасибки: +33 Профиль
    Личное сообщение

      

    #49 Пн Ноя 12, 2012 16:45:39   

    За какой квартал сдавать 101.04, если оплата была в октябре, а акт вып работ от сентября?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=46445

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Хасенова А.С.
    Коллега
    Спасибки: +33 Профиль
    Личное сообщение

      

    #50 Ср Ноя 14, 2012 09:27:09   

    Правильность заполнения формы 101.04?
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=42801

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу
    1, 2  След.
    Страница 1 из 2
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz