| Ставка КПН с доходов нерезидента
|
|
|
|
#1 Ср Май 20, 2009 18:15:09
|
|
|
Согл. ст.192 п.2 доходы нерезидента от оказания услуг в РК подлежат обложению подох.налогом у источника выплаты. А вот ставку налога в ст.194 к этому пункту 2 ст.192 что-то не найду...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Май 20, 2009 18:30:03
|
|
|
Да, тоже не найду, но вышла на такие выводы:
| Цитата: |
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
1)доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 6) настоящей статьи, — |
( из постановления о введении кодекса);
Исключение из-за чего? Думаю из-за этого:
| Цитата: |
|
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан |
| Цитата: |
|
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор. |
| Цитата: |
|
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса, не позднее дня выплаты дохода. |
| Цитата: |
3. Порядок применения положений международного договора, установленный настоящей статьей, распространяется в отношении налогообложения следующих видов доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан:
......
3) доходов от оказания услуг (выполнения работ) на территории Республики Казахстан при условии, если услуги (работы) оказываются (выполняются) нерезидентом на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан в соответствии с международным договором. |
| Цитата: |
|
В целях применения настоящего подпункта нерезидент представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента; |
пункт 4 статьи 219
| Цитата: |
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо — получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан. |
Вот и пришла к тому что должны быть предоставлены от нерезидента документы перечисленные в кодекск, тогда "по идее" освобождаешся от оплаты КПН за него.
Но это не подтверждено оф.разъяснениями 
Добавлено спустя 5 минут 40 секунд:
У меня ситуация с Российскими поставщиками, и в конвенции о избежании двойного налогообложения тоже не нашла точных ответов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Май 20, 2009 18:36:56
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Вот и пришла к тому что должны быть предоставлены от нерезидента документы перечисленные в кодекск, тогда "по идее" освобождаешся от оплаты КПН за него. |
У меня ситуация иная, нерезидент не предоставит док-ты, потому мне платить придется налог. Ставку применять в 20%?
Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:
| Даря говорит: |
|
Ставку применять в 20%? |
на основании чего? закона о введении в действие кодекса ст.6?
Добавлено спустя 53 секунды:
| Даря говорит: |
|
У меня ситуация с Российскими поставщиками, и в конвенции о избежании двойного налогообложения тоже не нашла точных ответов. |
у меня тож россияне
Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:
Елена Т, а как вы заполнили форму 101.04? Какую указали ставку налога?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Май 20, 2009 18:50:27
|
|
|
| Даря говорит: |
|
закона о введении в действие кодекса ст.6? |
Да.
| Даря говорит: |
|
а как вы заполнили форму 101.04? Какую указали ставку налога? |
У меня работы на стадии завершения, так что отчет буду сдавать во 2-м квартале, запросила у них документы, но для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить, потом если что выяснится возможно допиком убрать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Май 20, 2009 18:58:56
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
но для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить, потом если что выяснится возможно допиком убрать. |
такие же мысли... других вариантов не вижу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Май 20, 2009 19:08:52
|
Сообщить модератору
|
|
Я чего-то не пойму, как вы в статье 194 не видите ставку?
1)доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, Это подпункты относятся к 194 статье.
Т.е., все,что не указано в ст.194 в п.2-6, облагаются по ставке20%, согласно п1 ст 194,остальное по тексту. Например вознаграждения 15%, международные перевозки 5%.
Чего я не пойму?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Май 20, 2009 19:14:13
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса |
| Геннадьевна говорит: |
|
за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи |
| Геннадьевна говорит: |
|
облагаются по ставке20% |
Я так понимаю- за исключением данных доходов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Май 20, 2009 19:17:09
|
Сообщить модератору
|
|
Считайте ,что за исключением 2-6, относится к 194 статье и тогда все становится на свои места, попробуйте.
Раз фраза "настоящей статьи" написана в 194 статье, значит и относится она к 194 статье.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Май 20, 2009 19:17:46
|
|
|
Не то, вот
| Цитата: |
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан; |
У нас ст.2-услуги, по которым во всем кодексе и не найдем ставку
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Май 20, 2009 19:19:05
|
Сообщить модератору
|
|
Эти услуги попадают п1 ст 194 20%, ну как вам объяснить
Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:
Исключения п2-6, это не к 192 статье, ак 194. Все, что не перечислено п2-6 ст.194, согласно п.1 облагается по ст.20%
Добавлено спустя 40 секунд:
Хреновый я объясняльщик.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Май 20, 2009 19:25:51
|
|
|
Ой, Геннадьевна, спасибо что разбудили, точно ведь это не ссылка на ст.192, пипец заработались, анекдот да и только :ROFL:
Хорошо что
| Елена Т говорит: |
|
для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Май 20, 2009 20:20:37
|
|
|
а почему 20% в кодексе написано 15%. 
Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:
нашла, вот блин все переделывать 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Май 21, 2009 12:25:49
|
Сообщить модератору
|
|
Доброго дня, подскажите пожалуйста!!! Заключили договор с хорватской компанией (конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у Казахстана нет), сумма за оборудование составила 16470 евро, сумма за доставку 3716 евро, теперь мы должны заплатить 5% КПН у источника выплаты с суммы 3716 (сумма транспортных расходов)? С суммы 16470 евро мы не проплачиваем налогов? Помогите!!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Май 21, 2009 12:38:26
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
сумма за оборудование составила 16470 евро |
Оборудование проходит тамож.оформление и при прохождении оплачиваете тамож.платежи, больше ничего не нужно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Май 25, 2009 13:15:03
|
|
|
Уважаемые форумчане! Подскажите , пожалуйста, в данной ситуации:
ТОО оказаны услуги (ремонт оборудования) нерезидентом(Россия) в сентябре 2008г.(10000руб по к.4,60). Оплату нерезиденту произвели в январе 2009г. Вопросы касательно применения Кодекса:
1. Какая сумма берется на вычет: сумма 10000руб по к. 4,11 на 31.12.2008г. (согласно пп2 п1 ст 195 и п2 ст195 нового Кодекса) или сумма 10000руб*4,60(в старом НК в пп2 п1 ст181 ведь не сказано о курсах и датах)?
2. КПН с суммы 10000руб*4,11 берется или 10000руб*4,60? И какая ставка 20%(по старому НК по состоянию на 31.12.2008) или 15% (по новому НК-т.к. оплата произведена в январе 2009)?
3. НДС берется 13% по к.4,60 на дату совершения операции( п.3 ст.241 нов НК и п3.ст 221 стар НК)?
4. По данной операции за какой период представляется налоговая отчетность: по форме 101.06 за 4 квартал 2008г( т.е. по сроку до 15.02.09 согласно п2 ст 196) или по форме 101.04 за 1 квартал 2009г(по сроку 15.05.09) или когда еще-тут я совсем запуталась?
Уже благодарна за любой ответ, только не оставляйте без ответа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Май 25, 2009 13:33:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
когда поставлена на вычет эта сумма? на дату акта подписанных работ.
аналогично п.1.
Похоже, что у вас всё-таки в сентябре подписан акт выполненных работ? А если это так, то все обязатльства по КПН и НДСу расчитываете от даты выполненных работ.
Если вы не заплатили доход нерезиденту, но отнесли на вычет в декларации за 2008ой год - то возникает обязательство по КПН у источника после отражения в 100ой форме. И вообще - вся эта ваша операция попадает под Кодекс 2008го года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Май 25, 2009 15:02:59
|
|
|
Мара, да верно АВР от сентября 2008г., тогда я правильно поняла:
1. На вычет сумму - 10000*4,60=46000тенге
2. КПН - 46000*20%= 9200 тенге
3.НДС - 46000*13% = 5980 тенге, верно?
но все-таки когда подавать расчет по КПН с нерезидентов с начислением суммы 9200тенге: за 4кв.2008г. (т.к. начислили в 2008г. , но не выплатили) или за 1кв.2009г.(когда произошла оплата)???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Май 25, 2009 15:29:17
|
|
|
Ну перечисление КПН за нерезидента в вашем случае - это ст.181 п 2 (10,04,2009), а вот отчётность- это ст.182, и там 20 число месяца, следующего за кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты. у вас по-моему это даже 3 кв. 2008.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пн Май 25, 2009 15:40:06
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
А за транспортные услуги с 3716 евро - 5% КПН у источника выплаты, нужно оплачивать? И сдавать 101.04? |
Да, обязательно.
Сроку уплаты КПН- не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором
производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
Сроки отчетов - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
Добавлено спустя 9 минут 43 секунды:
Куаныш К.Т.
Кодекс 2008г
| Цитата: |
Статья 181. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в государственный бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода - в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;
2) по начисленным, но не выплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. |
| Цитата: |
Статья 182. Представление налоговой отчетности
Налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты, представлять в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.
Налоговые агенты обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты, представить в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты. |
Т.е. отсчитываем 10 дней от 31 марта 2009г. и получаем срок уплаты.
Сдача отчетности- 20 дней от квартала в котором расходы отнесены на вычеты, значит срок был 20 января.
Хотя уже по новому кодексу срок установлен по такой ситуации уже 145 февраля, но это ничего не меняет, Вы уже опоздали.
Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:
| Елена Т говорит: |
|
145 февраля |
=15 февраля 2009г
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Пн Май 25, 2009 16:14:13
|
|
|
Подскажите, где можно найти список стран, с которыми заключил Казахстан международные договора? У меня такая ситуация, в апреле открылся филиал компании, головной офис в находиться Великобритании, есть ли с этой страной такой договор? До этого с этим не сталкивалась, подскажите пожалуйста.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Май 25, 2009 16:14:21
|
|
|
Я сдавала расчет 101.06 за все кварталы 2008г. и за 1кв 2009г. ф.101.04, но думаю надо откорректировать как правильно , т.е. допики сдать.
В ст. 182 Кодекса за 2008год выражение "квартал, в котором возникло обязательство" как понять:
а) квартал, когда я отнесла на вычет в сентябре и расчет на начисление надо сдать до 20.10.08, но тогда бы пени начислили, ведь оплата будет аж в январе 2009?
б) или же все-таки как за 4 кв2008г?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пн Май 25, 2009 16:21:15
|
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
расчет на начисление |
перед глазами нет формы, но как я помню, там же есть "начисленные", но невыплаченные доходы, КПН с этих доходов тоже есть, а просто не заполнять "подлежащие" перечислению. Подлежащие перечислению - уже заполнять в 1ом кв. 2009, т.е. после года, в котором на вычет поставили. Это аналогично невыплаченным доходам физ. лицам. В расчёте показываем начисленный доход, удержанный налог, но к выплате налог показываем после того как выплатили доход.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Май 25, 2009 16:21:29
|
Сообщить модератору
|
|
| Anonymous говорит: |
|
Доброго дня, подскажите пожалуйста!!! Заключили договор с хорватской компанией (конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у Казахстана нет), сумма за оборудование составила 16470 евро, сумма за доставку 3716 евро, теперь мы должны заплатить 5% КПН у источника выплаты с суммы 3716 (сумма транспортных расходов)? С суммы 16470 евро мы не проплачиваем налогов? Помогите!!!! |
Вы не будете оплачивать КПН с суммы транспортных расходов, так как эта сумма у вас входит в таможенную стоимость, на основании ст.390 Там. кодекса:
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров
С таможенной стоимости вы заплатите таможенные пошлины и налоги. Все вместе у вас составляет стоимостью импорта товара, а значит, на основании ст. 193 п. 5 НК налогом у источника выплаты не облагается, как выплата, связанная с внешнеторговой деятельностью.
Ст. 193 п. 5:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
Налог на доходы в этом случае платит сам нерезидент в своей стране (для него это доход по реализации на экспорт).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Май 25, 2009 16:22:31
|
|
|
| A_Shipping говорит: |
|
головной офис в находиться Великобритании |
не факт, что Компания в Великобритании зарегистрирована, у них частенько налоговая регистрация где-нибудь в офшорах.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Май 25, 2009 16:23:48
|
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
б) или же все-таки как за 4 кв2008г? |
Зависит от того в каком квартале поставили на вычеты, думаю что возможно сделать так чобы провести на вычеты 4 кварталом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пн Май 25, 2009 16:34:00
|
|
|
| Мара говорит: |
| A_Shipping говорит: |
|
головной офис в находиться Великобритании |
не факт, что Компания в Великобритании зарегистрирована, у них частенько налоговая регистрация где-нибудь в офшорах. |
Мне принесли документы: свидетельство гос.регистрации (Местонахождение ЮЛ-Шотландия), свидетельство РНН и стат.карту (в ней Страна участник-Великобритания). Хочется заранее, пока движений никаких нет разобраться, что и когда сдавать и какие ставки применять.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Пн Май 25, 2009 16:49:52
|
|
|
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Май 26, 2009 20:49:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)??? |
Начисленные (взятые на вычет) доходы - в 3 кв. 2008, а также в одном из приложений в декларации 100. "Выплаченные доходы" и "налог подлежащий перечислению" - в 1 кв. 2009 года. Откройте Правила составления Расчета 101.06 и Расчета в 2009 году и Вам сразу все станет ясно, там каждая строка расписана.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Кымбат
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Ср Май 27, 2009 11:47:07
|
|
|
| Цитата: |
|
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан; |
и
| Цитата: |
|
6) доходы от уступки прав требования долга резиденту или нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, — для налогоплательщика, уступившего право требования; |
Вы это имели ввиду.
По пункту 2 почитайте
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=195351#195351
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Май 27, 2009 15:14:16
|
Сообщить модератору
|
|
Нерезидент Баланса Чего кричим, аноним. Зарегиться забыли, а о помощи кричите.
Добавлено спустя 9 минут 16 секунд:
В общем, обе правы, в зависимости от ситуации. Если транспортные услуги включены отдельной строчкой в инвойс, по которому вы груз растаможиваете, налог не платите, 101.04 не отчитываетесь. Если транспортные услуги от нерезидента по отдельному контракту, не включены в сумму паспорта сделки, облагаете налогом и отчитываетесь по 101.04.Мое мнение.
Добавлено спустя 7 минут 19 секунд:
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)??? |
У меня такая же ситуация. Я все не невыплаченые на конец года, но взятые на вычеты доходы нерезидента включила в строку 101.06.004 за декабрь в 101.06 за 4 кв. В проводку эта сумма легла к уплате 10 апреля 2009 года.
Добавлено спустя 23 минуты 46 секунд:
Нерезидент Баланса
Вот письмо нарыла, может поможет, не очень свежее, но никто не отменял.
| Цитата: |
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 24 марта 2005 года № НК-УМН-3-16/2526
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Заключен договор на получение услуг экспедирования грузов по железной дороге на территории Российской Федерации и других государств с компаниями, не являющимися резидентами Республики Казахстан.
В соответствии со статьей 708 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - отправителя или получателя груза) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза.
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на отправителя, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг.
В соответствии со статьей 178 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доходы нерезидентов от оказания транспортно-экспедиторских услуг исключительно за пределами Республики Казахстан не являются доходами из источников в Республике Казахстан, и, соответственно, по таким услугам у юридических лиц-нерезидентов не возникает обязательств по уплате подоходного налога в Республике Казахстан.
При этом в случае оказания нерезидентами услуг экспедирования импортных грузов за пределами Республики Казахстан, поставляемых по внешнеторговым контрактам на территорию Республики Казахстан, доходы по таким услугам также не являются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
В случае если юридические лица-нерезиденты оказывают транспортно-экспедиторские услуги на территории Республики Казахстан, то согласно статье 178 Налогового кодекса доходы от таких услуг, оказанных на территории Республики Казахстан, являются доходами из источников в Республике Казахстан и в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан.
При этом если юридические лица - нерезиденты являются резидентами стран, с которыми Республикой Казахстан заключены Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения (далее - Конвенции), то они вправе применить положения таких Конвенций.
В случае если в соответствии со статьей 5 Конвенции деятельность юридических лиц-нерезидентов по оказанию транспортно-экспедиторских услуг не образует постоянного учреждения в Республике Казахстан, то согласно статье 7 Конвенции доходы юридических лиц-нерезидентов от указанных услуг подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. При этом порядок применения положений Конвенции в отношении освобождения от налогообложения таких услуг установлен статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса.
Первый заместитель Председателя НК МФ РК
Н. Усенова
|
Добавлено спустя 6 минут 7 секунд:
Не то письмо прилепила, не подходит, прошу прощения.
Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:
Вот это письмо нужно было для Нерезидент Баланса, правда оно еще старше, но позиция НК ясна.
| Цитата: |
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 14 апреля 2004 года N НК-УМН-09-4-21/2939 Относительно налогообложения
доходов нерезидентов
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан относительно налогообложения доходов нерезидентов сообщает следующее.
В соответствии со статьей 179 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Налоговый кодекс) выплаты, связанные с поставкой товаров по внешнеторговым операциям на территорию Республики Казахстан, налогообложению у источника выплаты не подлежат.
Таким образом, в случае, если нерезидент - поставщик товаров несет расходы, связанные с доставкой товаров, то стоимость доставки включается в стоимость приобретения товара и доходы такого нерезидента за поставку товаров по внешнеторговым операциям налогообложению у источника выплаты не подлежат.
В случае, если поставка товаров осуществляется через третьих лиц, то доходы таких нерезидентов, осуществляющих перевозку товаров с территории иностранного государства на территорию Республики Казахстан, в соответствии с подпунктом 13) статьи 178 Налогового кодекса являются доходами из источников в Республике Казахстан и согласно статье 179 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан.
При этом в случае, если указанные нерезиденты, осуществляющие международные перевозки, являются резидентами стран, с которыми Республикой Казахстан заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения (далее - Налоговая конвенция), то они вправе применить положения такой Налоговой конвенции. При этом порядок применения положений Налоговой конвенции установлен статьей 199 Налогового кодекса.
Первый заместитель Председателя НК МФ РК Н. Усенова
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Май 27, 2009 17:21:55
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. А если была предоплата в феврале и марте за сервисные услуги, а акта выполненных работ нет-нужно было что-нибудь начислять-сдавать? Контрагент-нерезидент, россияне? Никак не могу из кодекса понять
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Май 27, 2009 17:25:34 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Вам нужно ориентироваться на фактическое выполнение работ на основании акта вып.работ. Как только подпишите, значит за этот квартал нужно сдать отчет 101.04 по исчисленному КПН и НДС начислить за них и указать в 300 форме за данный квартал. Конечно все налоги оплатить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Ср Май 27, 2009 19:47:41
|
|
|
Здраствуйте!помогите пожайлуста, вопрос таков ,Заключили договор с Польшей в 2008году в 2кв на покупку товара (выстовочный стенд) на сумму 21000 евро, вот налог оплатили НДС 13% тамож.сбор и пошлину,бухгалтер не оплатила кпн ,вопрос -облагаеться ли товар этот корпоративным налогом? и какие мы должны сдать отчеты в следстви этой операции?
и какие после этого будут последствия?
Добавлено спустя 34 секунды:
Здраствуйте!помогите пожайлуста, вопрос таков ,Заключили договор с Польшей в 2008году в 2кв на покупку товара (выстовочный стенд) на сумму 21000 евро, вот налог оплатили НДС 13% тамож.сбор и пошлину,бухгалтер не оплатила кпн ,вопрос -облагаеться ли товар этот корпоративным налогом? и какие мы должны сдать отчеты в следстви этой операции?
и какие после этого будут последствия?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Чт Май 28, 2009 17:14:41
|
|
|
Здраствуйте всем!
В первый раз сталкиваюсь с нерезидентами, поэтому много чего в этом посте ново.
Скажите пожалуйста оплатили за товары в Россию в феврале этого года, счет-фактура от 30 марта 2009г., а таможенная декларация от 14 апреля 2009 года, так за какой квартал мне сдавать 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Май 28, 2009 17:19:09
|
|
|
NowBuh
| Геннадьевна говорит: |
|
Если .... растаможили по ГТД, КПН у источника платить не нужно было и соответственно ...... не нужно ...... отчитываться. |
Вы читали тему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Не знаешь кому отвечала,кому нет.