» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Взносы ОСМС на вычет в 220.00 у ИП на общеустановленном режиме

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elis
Добавлено: #1  Вт Июл 28, 2020 00:29:41
Заголовок сообщения: Взносы ОСМС на вычет в 220.00 у ИП на общеустановленном режиме
Всем доброго здоровья!

Вроде как до конца 2020 года с составлением годовых деклараций еще далеко, но некоторые уже сдают ликвидационные. И тут возник следующий вопрос.

ИП на ОУР. По итогам года подает годовую декларацию 220.00
ИП со своего дохода с предпринимательской деятельности помимо ИПН платит еще социальный налог 2 МРП, социальные отчисления 3.5% с заявленного дохода, ОПВ 10% с заявленного дохода, взносы ОСМС 5% с 1.4 МЗП

И как бы все привыкли, что налоги и взносы - дело не добровольное, а обязательное.
И все эти расходы идут на вычеты при расчете ИПН.
Для каждого налога или взноса есть своя строка в Декларации 220.00, своя статья в Налоговом Кодексе.

Но в этом году что-то терзают меня смутные сомнения...
Все идет к тому, что взносы ОСМС самого ИП в размере 5% с 1.4 МЗП ежемесячно (вне зависимости от факта получения дохода и от режима ЧП) на вычеты то не идут!

Строки отдельной в Декларации (в отличие от СН, СО, ОПВ) - не предусмотрено.
Можно было бы предположить, что их можно указать по строке "220.00.020 Прочие вычеты". Но в Налоговом Кодексе нигде даже не упоминается возможность отнесения на вычеты Индивидуальным предпринимателем взносов ОСМС!

К тому же, если проводить параллели и аналогии, при исчислении ИПН у источника выплаты у физических лиц (как у работников, так и физиков по ГПХ) удержанные у них взносы ОСМС тоже не являются вычетом. Поэтому косвенно можно сделать вывод, что раз у работников эти удержания не являются вычетом, то и у ИП эти его расходы на вычет брать низззя.

Правда, нам уже много месяцев обещают некие изменения в Налоговый Кодекс. Что взносы ОСМС будут вычитаться. Что есть какой-то таинственный Проект аж с июня прошлого года... И что он вот-вот будет принят. Но пока воз и ныне там, хотя в НК уже сто раз была принята масса других изменений.

Я же правильно все понимаю? ВОМС ИП на ОУР на вычеты в ф220.00 не берем?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Июл 28, 2020 08:14:39
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Я же правильно все понимаю? ВОМС ИП на ОУР на вычеты в ф220.00 не берем?

Обратите внимание на ст.342 НК РК.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Вт Июл 28, 2020 11:11:31
Заголовок сообщения:
esiphi, и???
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Июл 28, 2020 11:20:15
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
???

Т.е.считаю,что ВОСМС на вычеты не берутся.
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Ср Июл 29, 2020 20:56:46
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Но в Налоговом Кодексе нигде даже не упоминается возможность отнесения на вычеты Индивидуальным предпринимателем взносов ОСМС!

А в Налоговом кодексе вообще ничего не написано про вычеты именно для ИП, в ст.366 написано, что все вычеты, корректировки и уменьшение налогооблагаемого дохода производятся в том же порядке, как для исчисления КПН.
А при исчислении КПН естественно никакого ВОСМС в свою пользу не существует.
Elis говорит:
если проводить параллели и аналогии, при исчислении ИПН у источника выплаты у физических лиц (как у работников, так и физиков по ГПХ) удержанные у них взносы ОСМС тоже не являются вычетом. Поэтому косвенно можно сделать вывод, что раз у работников эти удержания не являются вычетом, то и у ИП эти его расходы на вычет брать низззя.

Но если эту норму исправляют в проекте (хоть он и не принят), то косвенно можно сделать вывод, что они признали это своим косяком и соответственно напрашивается вывод, что не упоминание ВОСМС для отнесения на вычет у ИП на ОУР тоже косяк, который требует исправления.

Но если это и косяк, то все равно в действующей редакции НК действительно не предусмотрено отнесение ВОСМС на вычеты. Потому что если относить на вычеты, то надо знать, как именно: начисленные или уплаченные в пределах начисленных, а механизм отнесения на вычеты ВОСМС не регламентирован.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #6  Ср Янв 27, 2021 11:21:37
Заголовок сообщения:
Добрый день, дорогие форумчане ! Подскажите пожалуйста, в какую строку Декларации ф. 220 нужно поставить ВОСМС за ИП ?

Добавлено спустя 2 минуты 34 секунды:

Наверное в в разделе "Налоговые вычеты" строка 220.00.025 II ?
Автор: Марта
Добавлено: #7  Ср Янв 27, 2021 11:31:20
Заголовок сообщения:
http://www.balans.kz/topic66827.html В эту тему вам
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #8  Ср Янв 27, 2021 11:50:10
Заголовок сообщения:
Добрый день, дорогие форумчане ! ВОСМС за ИП в Декларации ф. 220 за 2020 год на вычеты не берутся ? Это уже точно ? Или может что то изменилось на сегодняшний день ? Подскажите пожалуйста !
Автор: Даниэла
Добавлено: #9  Чт Янв 28, 2021 09:21:57
Заголовок сообщения:
Рагимова Лариса Валериевн говорит:
ВОСМС за ИП в Декларации ф. 220 за 2020 год на вычеты не берутся ?

Никаких изменений не было, не берутся на вычеты.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #10  Чт Янв 28, 2021 09:34:13
Заголовок сообщения:
Даниэла, Спасибо большое !
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Чт Янв 28, 2021 10:35:04
Заголовок сообщения:
Были изменения.
Статья 357 НК говорит:
2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса,

минус

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус

сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z342 говорит:
Примечание РЦПИ!
В статью 342 предусмотрены изменения Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2020).

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

20.12.20. были утверждены новые формы ФНО http://adilet.zan.kz/rus/docs/V2000019897#z9264
В новой ф.220 есть строка 220.00.32 III - прочие налоговые вычеты.

Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:

Новых форм в электронной форме еще нет, но КГД говорит, что можно сдавать по старым http://kgd.gov.kz/ru/news/utverzhdeny-formy-nalogovoy-otchetnosti-na-2021-god-1-77244
И хотя в старой форме нет отдельной строки для ВОСМС, относить на вычеты их все равно можно на основании ст. 342 НК.
Автор: ОльгаА
Добавлено: #12  Чт Янв 28, 2021 10:42:36
Заголовок сообщения:
а разве не строку 220.00.14 ставим взносы за ИП?С/у.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Чт Янв 28, 2021 10:48:22
Заголовок сообщения:
Строка 220.00.14 для отчислений на ОСМС, а не для взносов.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #14  Чт Янв 28, 2021 14:35:39
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Добрый день ! А разве нельзя поставить взносы в разделе Налоговые вычеты в строку 220.00.025 II (прочие налоговые вычеты на медицину)?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Янв 28, 2021 14:51:51
Заголовок сообщения:
Налоговые вычеты на медицину - это расходы самого ИП на свое лечение, по которым у него есть подтверждающие документы, и которые не облагаются ИПН в пределах 94 МРП - ст.348 НК.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #16  Чт Янв 28, 2021 14:56:43
Заголовок сообщения:
Ну тогда никуда ставить не будем получается ? ждать новую форму до последнего дня не очень хочется. :)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Чт Янв 28, 2021 15:54:45
Заголовок сообщения:
Поставьте в 220.00.020 - Прочие вычеты.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #18  Чт Янв 28, 2021 17:32:14
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Спасибо большое !!!
Автор: ОльгаА
Добавлено: #19  Пт Янв 29, 2021 09:51:51
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Строка 220.00.14 Отчисления в ГФСС, ФСМС ,разве ФСМС - это не Фонд медицинского страхования,куда идут наши взносы?С/у.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Пт Янв 29, 2021 14:53:54
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Строка 220.00.14 для отчислений на ОСМС, а не для взносов.

ОльгаА, отчисления и взносы - это не одно и то же.
Отчисления на ОСМС ИП платит за работников (если они у него есть) из собственных средств и они отражаются в строке 220.00.14.
Взносы на ОСМС за работников удерживаются из зарплаты и отражаются в общей сумме начисленных доходов работников по строке 220.00.011 IV.
А вот для взносов на ОСМС за самого ИП отдельной строки в старой форме 220.00 нет (потому что и в Налоговом кодексе раньше не было написано, что их можно относить на вычеты). Об этом писала Elis в самом первом посте этой темы.
Автор: Зиля
Добавлено: #21  Ср Мар 03, 2021 11:08:38
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Добрый день. Вы не подскажите, брать на вычет по ИП ВОСМС начисленные или уплаченные? Или здесь в аналогии с отчислениями на ОСМС?
Автор: Elis
Добавлено: #22  Ср Мар 03, 2021 18:15:10
Заголовок сообщения:
Нужно брать не по аналогии, а по букве Закона.
В 11 сообщении в этой ветке Ирина Локтионова привела цитату:

статья 342 п.1-1 Налогового Кодекса говорит:
1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

Ни слова о привязке к факту и размеру уплаты.
Поэтому я считаю, что взносы нужно брать на вычеты в размере начисления.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ