Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    201.00 для ТОО на общеустановленном режиме
    200 форма для ип на общеустановленном режиме
    Налогообложение ИП на общеустановленном режиме
    ИП на общеустановленном режиме налогооблажения
    Закрытие ИП на общеустановленном режиме
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Взносы ОСМС на вычет в 220.00 у ИП на общеустановленном режиме     
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Июл 28, 2020 00:29:41   

    Всем доброго здоровья!

    Вроде как до конца 2020 года с составлением годовых деклараций еще далеко, но некоторые уже сдают ликвидационные. И тут возник следующий вопрос.

    ИП на ОУР. По итогам года подает годовую декларацию 220.00
    ИП со своего дохода с предпринимательской деятельности помимо ИПН платит еще социальный налог 2 МРП, социальные отчисления 3.5% с заявленного дохода, ОПВ 10% с заявленного дохода, взносы ОСМС 5% с 1.4 МЗП

    И как бы все привыкли, что налоги и взносы - дело не добровольное, а обязательное.
    И все эти расходы идут на вычеты при расчете ИПН.
    Для каждого налога или взноса есть своя строка в Декларации 220.00, своя статья в Налоговом Кодексе.

    Но в этом году что-то терзают меня смутные сомнения...
    Все идет к тому, что взносы ОСМС самого ИП в размере 5% с 1.4 МЗП ежемесячно (вне зависимости от факта получения дохода и от режима ЧП) на вычеты то не идут!

    Строки отдельной в Декларации (в отличие от СН, СО, ОПВ) - не предусмотрено.
    Можно было бы предположить, что их можно указать по строке "220.00.020 Прочие вычеты". Но в Налоговом Кодексе нигде даже не упоминается возможность отнесения на вычеты Индивидуальным предпринимателем взносов ОСМС!

    К тому же, если проводить параллели и аналогии, при исчислении ИПН у источника выплаты у физических лиц (как у работников, так и физиков по ГПХ) удержанные у них взносы ОСМС тоже не являются вычетом. Поэтому косвенно можно сделать вывод, что раз у работников эти удержания не являются вычетом, то и у ИП эти его расходы на вычет брать низззя.

    Правда, нам уже много месяцев обещают некие изменения в Налоговый Кодекс. Что взносы ОСМС будут вычитаться. Что есть какой-то таинственный Проект аж с июня прошлого года... И что он вот-вот будет принят. Но пока воз и ныне там, хотя в НК уже сто раз была принята масса других изменений.

    Я же правильно все понимаю? ВОМС ИП на ОУР на вычеты в ф220.00 не берем?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Июл 28, 2020 08:14:39   

    Elis говорит:
    Я же правильно все понимаю? ВОМС ИП на ОУР на вычеты в ф220.00 не берем?

    Обратите внимание на ст.342 НК РК.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Июл 28, 2020 11:11:31   

    esiphi, и???

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Июл 28, 2020 11:20:15   

    Elis говорит:
    ???

    Т.е.считаю,что ВОСМС на вычеты не берутся.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Июл 29, 2020 20:56:46   

    Elis говорит:
    Но в Налоговом Кодексе нигде даже не упоминается возможность отнесения на вычеты Индивидуальным предпринимателем взносов ОСМС!

    А в Налоговом кодексе вообще ничего не написано про вычеты именно для ИП, в ст.366 написано, что все вычеты, корректировки и уменьшение налогооблагаемого дохода производятся в том же порядке, как для исчисления КПН.
    А при исчислении КПН естественно никакого ВОСМС в свою пользу не существует.
    Elis говорит:
    если проводить параллели и аналогии, при исчислении ИПН у источника выплаты у физических лиц (как у работников, так и физиков по ГПХ) удержанные у них взносы ОСМС тоже не являются вычетом. Поэтому косвенно можно сделать вывод, что раз у работников эти удержания не являются вычетом, то и у ИП эти его расходы на вычет брать низззя.

    Но если эту норму исправляют в проекте (хоть он и не принят), то косвенно можно сделать вывод, что они признали это своим косяком и соответственно напрашивается вывод, что не упоминание ВОСМС для отнесения на вычет у ИП на ОУР тоже косяк, который требует исправления.

    Но если это и косяк, то все равно в действующей редакции НК действительно не предусмотрено отнесение ВОСМС на вычеты. Потому что если относить на вычеты, то надо знать, как именно: начисленные или уплаченные в пределах начисленных, а механизм отнесения на вычеты ВОСМС не регламентирован.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Янв 27, 2021 11:21:37   

    Добрый день, дорогие форумчане ! Подскажите пожалуйста, в какую строку Декларации ф. 220 нужно поставить ВОСМС за ИП ?

    Добавлено спустя 2 минуты 34 секунды:

    Наверное в в разделе "Налоговые вычеты" строка 220.00.025 II ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Янв 27, 2021 11:31:20 Сказали Спасибо❤   

    http://www.balans.kz/topic66827.html В эту тему вам

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Янв 27, 2021 11:50:10   

    Добрый день, дорогие форумчане ! ВОСМС за ИП в Декларации ф. 220 за 2020 год на вычеты не берутся ? Это уже точно ? Или может что то изменилось на сегодняшний день ? Подскажите пожалуйста !

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Янв 28, 2021 09:21:57 Сказали Спасибо❤   

    Рагимова Лариса Валериевн говорит:
    ВОСМС за ИП в Декларации ф. 220 за 2020 год на вычеты не берутся ?

    Никаких изменений не было, не берутся на вычеты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Янв 28, 2021 09:34:13   

    Даниэла, Спасибо большое !

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Янв 28, 2021 10:35:04   

    Были изменения.
    Статья 357 НК говорит:
    2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

    облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса,

    минус

    облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

    минус

    сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

    минус

    сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

    http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z342 говорит:
    Примечание РЦПИ!
    В статью 342 предусмотрены изменения Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2020).

    Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

    1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

    1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

    1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

    20.12.20. были утверждены новые формы ФНО http://adilet.zan.kz/rus/docs/V2000019897#z9264
    В новой ф.220 есть строка 220.00.32 III - прочие налоговые вычеты.

    Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:

    Новых форм в электронной форме еще нет, но КГД говорит, что можно сдавать по старым http://kgd.gov.kz/ru/news/utverzhdeny-formy-nalogovoy-otchetnosti-na-2021-god-1-77244
    И хотя в старой форме нет отдельной строки для ВОСМС, относить на вычеты их все равно можно на основании ст. 342 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ОльгаА
    Резидент Баланса
    Спасибки: +182 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Янв 28, 2021 10:42:36   

    а разве не строку 220.00.14 ставим взносы за ИП?С/у.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Янв 28, 2021 10:48:22 Сказали Спасибо❤   

    Строка 220.00.14 для отчислений на ОСМС, а не для взносов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Янв 28, 2021 14:35:39   

    Ирина Локтионова, Добрый день ! А разве нельзя поставить взносы в разделе Налоговые вычеты в строку 220.00.025 II (прочие налоговые вычеты на медицину)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Янв 28, 2021 14:51:51 Сказали Спасибо❤   

    Налоговые вычеты на медицину - это расходы самого ИП на свое лечение, по которым у него есть подтверждающие документы, и которые не облагаются ИПН в пределах 94 МРП - ст.348 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Чт Янв 28, 2021 14:56:43   

    Ну тогда никуда ставить не будем получается ? ждать новую форму до последнего дня не очень хочется. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Чт Янв 28, 2021 15:54:45 Сказали Спасибо❤   

    Поставьте в 220.00.020 - Прочие вычеты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рагимова Лариса Валериевн
    Резидент Баланса
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Чт Янв 28, 2021 17:32:14   

    Ирина Локтионова, Спасибо большое !!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ОльгаА
    Резидент Баланса
    Спасибки: +182 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Янв 29, 2021 09:51:51   

    Ирина Локтионова, Строка 220.00.14 Отчисления в ГФСС, ФСМС ,разве ФСМС - это не Фонд медицинского страхования,куда идут наши взносы?С/у.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пт Янв 29, 2021 14:53:54   

    Ирина Локтионова говорит:
    Строка 220.00.14 для отчислений на ОСМС, а не для взносов.

    ОльгаА, отчисления и взносы - это не одно и то же.
    Отчисления на ОСМС ИП платит за работников (если они у него есть) из собственных средств и они отражаются в строке 220.00.14.
    Взносы на ОСМС за работников удерживаются из зарплаты и отражаются в общей сумме начисленных доходов работников по строке 220.00.011 IV.
    А вот для взносов на ОСМС за самого ИП отдельной строки в старой форме 220.00 нет (потому что и в Налоговом кодексе раньше не было написано, что их можно относить на вычеты). Об этом писала Elis в самом первом посте этой темы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Зиля
    Коллега
    Спасибки: +6 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Ср Мар 03, 2021 11:08:38   

    Ирина Локтионова, Добрый день. Вы не подскажите, брать на вычет по ИП ВОСМС начисленные или уплаченные? Или здесь в аналогии с отчислениями на ОСМС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Ср Мар 03, 2021 18:15:10 Сказали Спасибо❤   

    Нужно брать не по аналогии, а по букве Закона.
    В 11 сообщении в этой ветке Ирина Локтионова привела цитату:

    статья 342 п.1-1 Налогового Кодекса говорит:
    1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

    Ни слова о привязке к факту и размеру уплаты.
    Поэтому я считаю, что взносы нужно брать на вычеты в размере начисления.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz