 |
| Неверно оформлена накладная, аннулирование и исправление счет-фактуры...
|
AnaneFF N.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Чт Май 18, 2017 19:18:50
|
Сообщить модератору
|
|
Товарищи! Прошу прояснить и предоставить компетентное пояснение в части корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учете следующей ситуации:
Компания А (Поставщик), неплательщик НДС, по условиям заключенного договора поставляет компании Б (Покупатель), совместно именуемые как «Стороны» товарно-материальные ценности (ТМЗ) в виде программных лицензий «1С» для пользования в серверном варианте. Вышеуказанные лицензии оформляются в виде ТМЗ с предоставлением Покупателю расходной накладной и налогового счет-фактуры.
Общее количество ТМЗ составило 10 позиций на общую сумму 550 000 тг., стоимостью по 55 000 тг. за каждую. По факту поставки Покупателю от Поставщика была предоставлена расходная накладная и счет-фактура на сумму 550 000, по результату поставки Стороны предоставили отчетность с отражением данных вышеуказанного счет-фактуры, Поставщиком произведен расчет с бюджетом в виде уплаты КПН.
По условиям договора, сделка совершена 31.12.16г.
Далее датой 10.02.17г., Покупатель, запуская в своем ведении систему учета «1С», для которой предназначены поставленные ТМЗ, обнаружил, что недостает одной позиции (основной поставки комплекта «1С»), без которой использование приобретенных позиций ТМЗ невозможно. По согласованию со стороной Поставщика принято решение предоставить Покупателю требуемую 1 позицию, на что составлено доп. соглашение к договору, датированное от 10.02.17г.
Однако, при согласовании непосредственно с компанией «1С», выясняется, что 1 требуемую позицию нельзя передавать в пользование Покупателю на безвозмездной основе, требуется именно провести реализацию с предоставлением расходной накладной и счета-фактуры. Поскольку, доступная сумма закупа в 550 000 тг. исчерпана условиями договора и заключение какого-либо еще соглашения на закуп невозможно, принимается решение предоставить Покупателю накладную и счет-фактуру, содержащую в себе 11 позиций на общую сумму 550 000 тг., стоимостью по 50 000 за каждую, что не противоречит ценовой политике компании «1С» и условиям договора.
Предположительно, Стороны планируют провести вышеуказанную операцию одним из следующих вариантов:
а) Покупателем выписывается накладная на возврат поставленных 10 позиций в сумме 550 000 тг., предоставляется Поставщику, датированная от 10.02.17. На основании предоставленной накладной к возврату, Поставщик формирует и предоставляет Покупателю дополнительный счет-фактуру, где указанные 10 позиций отражаются со знаком «-» (Возвратный СФ).
По результату предоставления дополнительного счет-фактуры Стороны производят отражение корректировочных сумм в формах соответствующей налоговой отчетности.
После вышепроизведенных действий, Поставщик выписывает очередную расходную накладную, датированную от 10.02.17г. на 11 позиций, общей суммой 550 000 тг., формирует налоговый счет-фактуру и предоставляет Покупателю, с отражением соответственно, в формах налоговой отчетности операции Сторонами.
б) Поставщиком выписывается очередная расходная накладная, датированная от 10.02.17г. с количеством позиций 21 на сумму 0 тг. в которой количество и сумма 10 первоначально поставленных позиций будут отражены со знаком «-» (-10 позиций на сумму -550 000 тг.), а следующие количество и сумма 11 позиций будут отражены в обычном виде (11 позиций на сумму 550 000 тг.). Соответственно к накладной будет приложен очередной налоговый счет-фактура на 21 позицию на общую сумму 0 тг. с аналогичным оформлением.
в) Поставщиком исправляются данные в предоставленной расходной накладной и выводится на печать новый экземпляр, содержащий в себе 11 позиций на сумму 550 000 тг. Номер и дата расходной накладной не меняются, свежий экземпляр предоставляется Покупателю с уничтожением предыдущего. Также выписывается исправленный счет-фактура к первоначальному, датированный от 10.02.17г, с количеством позиций 11 на сумму 550 000 тг. с указанием первоначального, который аннулируется. Покупателем предоставляется письмо, в котором он проинформирован о том, что с текущей даты требуется считать верной исправленный счет-фактуру. При этом первоначальный счет-фактура становится недействительным.
Просим прояснить или предоставить вариант исправления следующих неясностей и коллизий, возникающих при оформлении:
Вариант а: правомерно ли полагать, что по результату этих действий разноска по лицевым счетам будет неизменна с оборотом 550 000 тг.(31.12.16) – 550 000 тг. (10.02.17) + 550 000 тг. (10.02.17) = 550 000 тг. и нарушения по срокам уплаты КПН и взаиморасчетов не возникнет? Можно ли будет считать нарушением сроков поставки ТМЗ, оговоренных договором крайней датой 31.12.16г.?
Вариант б : правомерно ли полагать, что по результату этих действий разноска по лицевым счетам также будет неизменна, однако, правомерно ли оформлять документы в таком виде по налоговому и бухгалтерскому учету? Можно ли возврат ТМЗ оформить «задним числом», т.е. 31.12.16г.?
Вариант в: правомерно ли полагать, что по результату этих действий не будет нарушен порядок отражения первичной документации в бухгалтерском учете и будут соблюдены правила аннулирования счета-фактуры. Верно ли полагать, что при выписке исправленного счет-фактуры первоначальный автоматически теряет свою актуальность, не произойдет ли при этом «наложение» сумм в разноске по лицевым счетам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Май 18, 2017 19:41:06
|
|
|
| AnaneFF N. говорит: |
|
Стороны предоставили отчетность с отражением данных вышеуказанного счет-фактуры, Поставщиком произведен расчет с бюджетом в виде уплаты КПН. |
А просто заменить сч/ф и накладную не получится?забрать у покупателя пакет доков с кол-вом 10, а отдать с кол-вом 11 и соответственно недостающей позицией? суммы, даты и номера доков оставить прежними естественно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
AnaneFF N.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Май 19, 2017 11:26:01
|
Сообщить модератору
|
|
Так пройдет, если организация не особо крупная и не нужно согласовать кучу подписей в нескольких отделах для этого...
Мы все так привыкли работать "в обход", тут не тот случай, именно, нужно сделать как нал. кодекс и стандарты бухучета велят 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Май 19, 2017 14:01:35 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| AnaneFF N. говорит: |
Покупателем выписывается накладная на возврат поставленных 10 позиций в сумме 550 000 тг., предоставляется Поставщику, датированная от 10.02.17. На основании предоставленной накладной к возврату, Поставщик формирует и предоставляет Покупателю дополнительный счет-фактуру, где указанные 10 позиций отражаются со знаком «-» (Возвратный СФ).
После Поставщик выписывает очередную расходную накладную, датированную от 10.02.17г. на 11 позиций, общей суммой 550 000 тг., формирует налоговый счет-фактуру и предоставляет Покупателю |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
AnaneFF N.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
