» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налога на имущество юр.лица. (конкретный пример)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Sunshine
Добавлено: #1  Ср Фев 22, 2017 09:35:54
Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество юр.лица. (конкретный пример)
Здравствуйте.
Пожалуйста, не могли проверить мой расчет налога на имущество? :Rose:

Пример:
Купили здание 05.11.2016 на сумму 25 000 000.
Принято решение что здание прослужит 10 лет.
Расчет по форме 701.01 за 2016 не сдаем, т.к. здание приобретено до 01.11.2016.

Налог на имущество за 2016 считаю так:

25 000 000 / 13 х 1,5% х 2 (Ноябрь, Декабрь) = 57 692
Правильно, да?
И показываю эту сумму в 700.00 форме?

Теперь налог на имущество на 2017:
Сдаю расчет до 15.02.2017.
Сумму считаю так:

Сальдо на 01.01.2017___24 583 334 (25 000 000 - 208 333 (амортизация за Ноябрь 2016) - 208 333 (амортизация за Декабрь 2016))
Сальдо на 01.02.2017___24 375 001
Сальдо на 01.03.2017___24 166 668
Сальдо на 01.04.2017___23 958 335
Сальдо на 01.05.2017___23 750 002
Сальдо на 01.06.2017___23 541 669
Сальдо на 01.07.2017___23 333 336
Сальдо на 01.08.2017___23 125 003
Сальдо на 01.09.2017___22 916 670
Сальдо на 01.10.2017___22 708 337
Сальдо на 01.11.2017___22 500 004
Сальдо на 01.12.2017___22 291 671
Сальдо на 01.01.2018___22 083 338
Итого: 303 333 368

303 333 368 / 13 = 25 277 781 х 1,5% = 379 167

Все правильно посчитала, да?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Ср Фев 22, 2017 10:38:48
Заголовок сообщения:
Sunshine говорит:
Теперь налог на имущество на 2017:

Предлагаю,согласно ст.399 п.3,п.5 НК РК:
1.Сальдо на 01.01.2017-24 583 334*1,5=368 750 тг.
2. 368 750 тг.:4=92 187, 50 тг.(92 188).
С ув.
Автор: Sunshine
Добавлено: #3  Ср Фев 22, 2017 13:29:38
Заголовок сообщения:
esiphi,
извините, а когда используется такой метод исчисления налога на имущества? :oops:

Sunshine говорит:

Сальдо на 01.01.2017___24 583 334 (25 000 000 - 208 333 (амортизация за Ноябрь 2016) - 208 333 (амортизация за Декабрь 2016))
Сальдо на 01.02.2017___24 375 001
Сальдо на 01.03.2017___24 166 668
Сальдо на 01.04.2017___23 958 335
Сальдо на 01.05.2017___23 750 002
Сальдо на 01.06.2017___23 541 669
Сальдо на 01.07.2017___23 333 336
Сальдо на 01.08.2017___23 125 003
Сальдо на 01.09.2017___22 916 670
Сальдо на 01.10.2017___22 708 337
Сальдо на 01.11.2017___22 500 004
Сальдо на 01.12.2017___22 291 671
Сальдо на 01.01.2018___22 083 338
Итого: 303 333 368

303 333 368 / 13 = 25 277 781 х 1,5% = 379 167

Автор: esiphi
Добавлено: #4  Ср Фев 22, 2017 14:07:32
Заголовок сообщения:
Sunshine говорит:
когда используется такой метод исчисления налога на имущества?

При заполнении ф.700.00.
С ув.
Автор: Sunshine
Добавлено: #5  Ср Фев 22, 2017 16:30:52
Заголовок сообщения:
esiphi,
получается, я неправильно посчитала за 2016? :(
Sunshine говорит:
Налог на имущество за 2016 считаю так:

25 000 000 / 13 х 1,5% х 2 (Ноябрь, Декабрь) = 57 692
Правильно, да?
И показываю эту сумму в 700.00 форме?

Автор: esiphi
Добавлено: #6  Чт Фев 23, 2017 11:49:54
Заголовок сообщения:
Sunshine говорит:
неправильно посчитала за 2016?

Считаю ,что правильно.
С ув.
Автор: Sunshine
Добавлено: #7  Чт Фев 23, 2017 16:23:26
Заголовок сообщения:
esiphi,

но ведь вы сказали что такой метод (ниже) используется при заполнении 700.00 формы :oops:
Sunshine говорит:

Сальдо на 01.01.2017___24 583 334 (25 000 000 - 208 333 (амортизация за Ноябрь 2016) - 208 333 (амортизация за Декабрь 2016))
Сальдо на 01.02.2017___24 375 001
Сальдо на 01.03.2017___24 166 668
Сальдо на 01.04.2017___23 958 335
Сальдо на 01.05.2017___23 750 002
Сальдо на 01.06.2017___23 541 669
Сальдо на 01.07.2017___23 333 336
Сальдо на 01.08.2017___23 125 003
Сальдо на 01.09.2017___22 916 670
Сальдо на 01.10.2017___22 708 337
Сальдо на 01.11.2017___22 500 004
Сальдо на 01.12.2017___22 291 671
Сальдо на 01.01.2018___22 083 338
Итого: 303 333 368

303 333 368 / 13 = 25 277 781 х 1,5% = 379 167


а я 700.00 за 2016 год я заполнила используя другой метод (ниже)
Sunshine говорит:
Налог на имущество за 2016 считаю так:

25 000 000 / 13 х 1,5% х 2 (Ноябрь, Декабрь) = 57 692
Правильно, да?
И показываю эту сумму в 700.00 форме?

Автор: Trish
Добавлено: #8  Чт Фев 23, 2017 16:49:34
Заголовок сообщения:
Sunshine, я тоже заблуждалась до определенного времени.
Почитайте вот здесь
http://balans.kz/viewtopic.php?p=627809#627809
Но расчеты для оплаты текущих платежей по имуществу и расчет налога на имущество отличаются.
Вы все верно делаете, рассчитывая налог за год. А текущие платежи будут чуть больше, т.к. считаются от балансовой стоимости на 01.01.17г без учета амортизации.
Автор: Sunshine
Добавлено: #9  Пт Фев 24, 2017 18:21:56
Заголовок сообщения:
Trish,
спасибо! все прочитала. если я правильно поняла то:

когда сдаем расчет 701.01 то стоимость здания умножаем на 1,5%?

а когда закрываем год и заполняем 700.00 то считаем используя метод ниже,да? :oops:

Sunshine говорит:

Сальдо на 01.01.2017___24 583 334 (25 000 000 - 208 333 (амортизация за Ноябрь 2016) - 208 333 (амортизация за Декабрь 2016))
Сальдо на 01.02.2017___24 375 001
Сальдо на 01.03.2017___24 166 668
Сальдо на 01.04.2017___23 958 335
Сальдо на 01.05.2017___23 750 002
Сальдо на 01.06.2017___23 541 669
Сальдо на 01.07.2017___23 333 336
Сальдо на 01.08.2017___23 125 003
Сальдо на 01.09.2017___22 916 670
Сальдо на 01.10.2017___22 708 337
Сальдо на 01.11.2017___22 500 004
Сальдо на 01.12.2017___22 291 671
Сальдо на 01.01.2018___22 083 338
Итого: 303 333 368

303 333 368 / 13 = 25 277 781 х 1,5% = 379 167

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Сб Фев 25, 2017 14:02:03
Заголовок сообщения:
Да, верно.
Автор: Trish
Добавлено: #11  Пн Фев 27, 2017 09:28:45
Заголовок сообщения:
Sunshine, вот бьет мне в глаза, что среднегодовая по вашему расчету 25 277 781 не может же быть больше, чем балансовая на начало года 24 583 334. Решила перенести цифры в эксель)))
Получается закралась ошибка
Sunshine говорит:
303 333 368 / 13 = 25 277 781 х 1,5% = 379 167

Все правильно посчитала, да?

303 333 368 / 13 = 23 333 336!
И тогда налог равен 23 333 336 х 1,5%=350 000
Автор: Sunshine
Добавлено: #12  Вт Фев 28, 2017 09:13:28
Заголовок сообщения:
Trish,
и вправду. спасибо!! :Rose:
Автор: Sunshine
Добавлено: #13  Ср Мар 01, 2017 18:03:56
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,

тогда получается, что я неправильно посчитала налог на имущество за 2016 год, да?
Sunshine говорит:

Купили здание 05.11.2016 на сумму 25 000 000.
Принято решение что здание прослужит 10 лет.
Расчет по форме 701.01 за 2016 не сдаем, т.к. здание приобретено до 01.11.2016.

Налог на имущество за 2016 считаю так:

25 000 000 / 13 х 1,5% х 2 (Ноябрь, Декабрь) = 57 692
Правильно, да?
И показываю эту сумму в 700.00 форме?

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Ср Мар 01, 2017 19:05:29
Заголовок сообщения:
Эта формула правильная, если бы вы в 2016 году амортизацию не начисляли. Но поскольку амортизация была начислена, то расчет должен быть такой:
Сальдо на 01.01.2016___0
Сальдо на 01.02.2016___0
Сальдо на 01.03.2016___0
Сальдо на 01.04.2016___0
Сальдо на 01.05.2016___0
Сальдо на 01.06.2016___0
Сальдо на 01.07.2016___0
Сальдо на 01.08.2016___0
Сальдо на 01.09.2016___0
Сальдо на 01.10.2016___0
Сальдо на 01.11.2016___0
Сальдо на 01.12.2016___25 000 000
Сальдо на 01.01.2017___24 791 667 (амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем приобретения)
Итого: 49 791 667

49 791 667 /13 = 3 830 128 * 1,5% = 57 452

Только мне тоже бьет в глаза ваш срок службы - всего 10 лет. Или оно было построено лет 90 назад?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Мар 02, 2017 13:46:04
Заголовок сообщения:
Sunshine, вы ничего не отвечаете по поводу определения срока службы. Этот момент не такой уж безобидный.
Если срок службы занижен, соответственно завышена норма амортизации, и налоговики могут обвинить вас в занижении налога на имущество.
Посмотрите здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=400434#400434
Кроме того, если через 10 лет здание будете продолжать использовать, вам все равно придется пересматривать срок полезного использования согласно НСФО и МСФО.
Автор: Sunshine
Добавлено: #16  Пт Мар 03, 2017 18:38:02
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Sunshine, вы ничего не отвечаете по поводу определения срока службы. Этот момент не такой уж безобидный.
Если срок службы занижен, соответственно завышена норма амортизации, и налоговики могут обвинить вас в занижении налога на имущество.
Посмотрите здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=400434#400434
Кроме того, если через 10 лет здание будете продолжать использовать, вам все равно придется пересматривать срок полезного использования согласно НСФО и МСФО.

Ирина Локтионова,
огромное спасибо вам!
если честно я не разбираюсь в сроках использования(( мне моя знакомая сказала поставить 20 лет, и я поменяла срок на 20 лет.
а здание где-то 2000 года постройки
Автор: Марина Федорова
Добавлено: #17  Чт Июн 01, 2017 14:29:48
Заголовок сообщения:
Добрый день, уважаемые знатоки, помогите разобраться.
ТОО на упрощенном режиме, есть рекламные конструкции на балансе, но они уже самортизировались. Для расчета налога на имущество нужна балансовая стоимость, а она равна 0 получается? Как правильно посчитать налог на имущество? Спасибо

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ