» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение в учете и налогообложение расходов на питание работников при вахтовом методе работы

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #1  Вс Авг 07, 2016 22:36:00
Заголовок сообщения: Отражение в учете и налогообложение расходов на питание работников при вахтовом методе работы
Проверяю прошлые периоды на новом месте работы и озадачилась тем, как проводили в учете расходы на питание вахтовиков. Услугами по организации питания занималась сторонняя фирма, выставляла сч-ф с НДС. НДС брали в зачет, услуги относили на с\с. По Положению о вахтовом методе работы работникам начислялись 2 МРП, из которых 1,5 МРП удерживались за питание и перечислялись Поставщику, 0,5 МРП выплачивались деньгами. Эта доплата 2 МРП ничем не облагалась, (т.к. в пределах норм ст.155 НК). Далее проводилась реализация услуг по питанию (1,5 МРП с работника), выписывали одну сч-ф на общую сумму на контрагента "физ.л." и соответственно начисляли и платили НДС. Я думаю, что этой реализации по питанию именно своих вахтовиков быть не должно. Раньше с этим не сталкивалась.
Выглядит это так:
1. 8110 3310 сч-ф Поставщика на 1,5 МРП с работника услуги по организации питания
1420 3310 НДС в зачет
2. 8110 3350 2МРП начислена доплата
3. 1210 6010 услуги питания перевыставлены на работников
1210 3130
3350 1210 удержаны 1,5 МРП

Мне кажется должно быть так:
1. 8110 3310 сч-ф Поставщика на 1,5 МРП с работника услуги по организации питания
1420 3310 НДС в зачет
3310 1030 оплатили поставщику 1,5 МРП
2. 8110 3350 0,5 МРП начислена доплата (на 1,5 МРП не начисляем, т.к. сумма за питание в пределах норм)
Подскажите, какой вариант верный или оба неверны?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пн Авг 08, 2016 07:17:24
Заголовок сообщения:
Alieva Larisa говорит:
.
1. 8110 3310 сч-ф Поставщика на 1,5 МРП с работника услуги по организации питания
1420 3310 НДС в зачет
3310 1030 оплатили поставщику 1,5 МРП
2. 8110 3350 0,5 МРП начислена доплата (на 1,5 МРП не начисляем, т.к. сумма за питание в пределах норм)
.
Считаю,что это верно.
С ув.
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #3  Чт Авг 25, 2016 21:19:58
Заголовок сообщения:
Дополню свой выше заданный вопрос.
Уважаемые специалисты, помогите до конца разобраться с отражением в учете расходов на питание вахтовиков. Гл.бух на моем новом месте работы настаивает на своем методе отражения расходов на питание вахтовиков, вот все ее проводки:
В прошлых периодах расходы на питание отражались проводками:
8110 3310 сч-ф поставщика на оказание услуг по питанию (1,5МРП\чел)
1420 3310 НДС в зачет
3310 1030 оплата поставщику
8110 3350 начисл.расходы питание вахтовиков 1,5МРП
8110 3350 и еще в денежной форме 0,5 МРП
1210 6010 реализация расходов на питание работникам-вахтовикам (1,5МРП)
1210 3130 НДС
3350 1254 удержаны расходы на питание (1,5МРП)
1254 1210 1,5МРП

Мое мнение осталось прежним , как в 1 сообщении, что реализацию услуг питания работникам проводить не нужно. Гл.бух. настаивает, что в головной организации так отражают, и им так сказали делать. Как убедить ее, что я права и компания платит лишний НДС в бюджет ? Или все-таки я что-то упускаю?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Чт Авг 25, 2016 22:28:27
Заголовок сообщения:
Alieva Larisa, полагаю это как раз Ваш случай
ст.231 НК РК говорит:
Оборот по реализации товаров, работ, услуг
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
...
3) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет заработной платы;

Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #5  Чт Авг 25, 2016 22:34:36
Заголовок сообщения:
Ведмедев, извините, голова уже не соображает ближе к ночи, т.е. вариант гл.буха верный? Услуги по питанию оказывает сторонняя фирма.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Пт Авг 26, 2016 09:14:54
Заголовок сообщения:
Alieva Larisa говорит:
т.е. вариант гл.буха верный?

считаю что да
Alieva Larisa говорит:
Услуги по питанию оказывает сторонняя фирма.

в договоре что написано конкретно.
Что Столовая №5 будет оказывать услуги по питанию работников ТОО "Рога и копыта" или будет оказывать услуги по питанию ТОО "Рога и копыта".
Надо исходить из того, кто получил услугу, ИМХО её получил каждый конкретный работник ТОО "Рога и копыта", а не само ТОО.
Автор: Iraida
Добавлено: #7  Пт Авг 26, 2016 11:04:14
Заголовок сообщения:
У меня тоже вахтовики, и я руководствуюсь такими соображениями:
Согласно ТК работодатель обязан обеспечивать работников, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте, жильем и питанием.
Согласно ст. 155 НК п.3 пп.10 не рассматриваются в качестве дохода физ. лица расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте: по найму жилья, на питание в пределах суточных не более 6 МРП.
Вывод: реализацию питания работникам проводить не нужно, то же самое касается денежных средств, если все вместе не превышает 6 МРП в сутки. Такое мое мнение.
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Пт Авг 26, 2016 11:06:12
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
реализацию питания работникам проводить не нужно

Это верное решение.
С ув.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #9  Пт Авг 26, 2016 12:09:54
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
Согласно ст. 155 НК п.3 пп.10 не рассматриваются в качестве дохода физ. лица расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц

а какая связь между ИПНом и НДСом? Помоему путается кислое с горячим.
согласно ст.155 НК РК это не рассматривается в качестве дохода у работника, т.е. работник как налогоплательщик через налогового агента-работодателя не будет отвечать по этому доходу перед государством.
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Пт Авг 26, 2016 14:23:07
Заголовок сообщения:
Вот здесь обсуждали http://balans.kz/viewtopic.php?t=36299&print=yes&postorder=asc
Автор: Ведмедев
Добавлено: #11  Пт Авг 26, 2016 14:48:28
Заголовок сообщения:
Iraida, ИМХО канеш, ну там как бы на том и остановились, ст.231 НК РК.
Автор: Iraida
Добавлено: #12  Пт Авг 26, 2016 14:55:28
Заголовок сообщения:
Ст. 231 рассматривалась в контексте оплаты командировочных АУП, а не вахтовикам.
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #13  Пт Авг 26, 2016 22:21:03
Заголовок сообщения:
В той теме, на которую дает ссылку Iraida, Elis3 высказала мнение:
Цитата:
Вот если бы рядом с вахтовым предприятием ААА было бы отдельное ТОО БББ - столовая, которое бы готовило и кормило работников предприятия ААА, а предприятие ААА ему бы перечисляло деньги, а с работников бы не брала (в пределах суточных для вахтовиков, как обычно), то тогда НДС с реализации начисляло бы ТОО БББ, а ААА всю сумму поставила бы на себестоимость.

И это как раз наш случай. Мне уже не хочется переубеждать гл.буха, а просто хочется для себя до конца разобраться с отражением этих расходов.
Iraida, а у Вас была аудиторская или налоговая проверка? Не было замечаний по этим расходам?
Автор: Iraida
Добавлено: #14  Вс Авг 28, 2016 15:54:43
Заголовок сообщения:
Alieva Larisa, проверок не было.
Если Вы сомневаетесь, позовите на помощь кого-нибудь из специалистов, они дадут Вам мотивированный ответ. Хотя я глубоко уважаю Ведмедева, он прекрасный специалист, но здесь с ним не согласна.
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #15  Вс Авг 28, 2016 16:34:30
Заголовок сообщения:
Iraida, я проштудировала все темы здесь касательно питания вахтовиков, их к сожалению мало на балансе. Из мэтров баланса откликнулись только уважаемые esiphi и Ведмедев. Спасибо всем.
Автор: СветланаЛ
Добавлено: #16  Вт Авг 30, 2016 22:52:19
Заголовок сообщения:
У нас тоже вахтовый метод, питание списываем на расходы, НДС в зачет, согласно с
Ираидой, ссылаюсь на те же статьи,обеспечение жизненно необходимых условий

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ