| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отложенный налоговый актив |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | levychka |
| Добавлено: | #1 Пт Апр 18, 2014 13:27:45 |
| Заголовок сообщения: | Отложенный налоговый актив |
Добрый день, уважаемые форумчане! Подскажите правильно ли в бухчете отражены проводки Дт 7710 Кт 2810 = 72 000 тг при получении убытка 360 000 тг за 2013г ? ТОО (Общеустановленный, НСФО). А в дальнейшем, как закроется счет 2810? |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #2 Пт Апр 18, 2014 15:31:34 |
| Заголовок сообщения: | |
В НСФО нет понятия "Отложенные налоги". Совет -- не заморачивайтесь |
|
| Автор: | levychka |
| Добавлено: | #3 Пт Апр 18, 2014 21:30:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за совет, Lanach! Я если учет по MCФО то проводки правильные? |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #4 Сб Апр 19, 2014 10:26:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Если по МСФО, то неправильная проводка. Так как у вас актив отложенный, то он появляется по дебету, а по кредиту уменьшение расходов по налогу на прибыль. Кроме того, отложенный актив можно отражать только в том случае, если предполагается в следующем отчетном периоде получить налогооблагаемую прибыль, достаточную для аннулирования всего убытка, на который признан отложенный актив. |
|
| Автор: | levychka |
| Добавлено: | #5 Сб Апр 19, 2014 16:26:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, Lanach, за Ваши пояснения! А вот, какой еще ответ я получила на свой вопрос, как раз таки все наоборот))))) поэтому я у Вас и спросила, как будет по МСФО. В связи с изложенным, в Вашем случае, так как за 2013 год по декларации по КПН возник убыток – 360 000, то сумма КПН к уплате отсутствует. В бух. учете ТОО должно отразить образование отложенного налогового актива как сумма КПН, возмещаемая в будущих периодах в связи с переносом на будущий период неиспользованных налоговых убытков, как Дебет 7710 Кредит 2810 72 000 (360000*20%). :unknown: |
|
| Автор: | Lanach | ||
| Добавлено: | #6 Вс Апр 20, 2014 09:05:41 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Если сумма КПН возмещается в будущем, как она может быть показана по кредиту? Тем более, что и название у него :отложенный актив Ответ, по крайней мере, не логичный. |
|||