» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Фирма не резидент оказывает услуги какие обязательства возникают?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Робин
Добавлено: #1  Вт Авг 20, 2013 11:51:47
Заголовок сообщения: Фирма не резидент оказывает услуги какие обязательства возникают?
Здравствуйте! ТОО (ОУР), торговля. Плательщик НДС. Нам фирма не резидент из Китая оказывает транспортные услуги на сумму 90 000 долларов США, какие обязательства по налогам возникают? Не разу не работали с не резидентом. Какие документы?

Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:

Они товар везут из Китая
Автор: Ким Наташа
Добавлено: #2  Вт Авг 20, 2013 12:09:40
Заголовок сообщения:
Возникает обязательство по оплате КПН с нерезидентов. Ставка налога - 20%. Подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту независимо от формы и места осуществления выплаты дохода. Посмотрите статьи 193 и 194 налогового кодекса. Здесь же описаны объекты, которые не подлежат обложению.

Добавлено спустя 3 минуты 8 секунд:

Обратите внимание на пункт не подлежащих обложению доходов. Может это у вас просто выплаты, связанные с поставкой товаров в рамках внешнеторговой деятельности, тогда эти доходы обложению КПН с нерезидентов не подлежат.
Автор: A.Vail
Добавлено: #3  Вт Авг 20, 2013 12:46:47
Заголовок сообщения:
Удерживается КПН за нерезидента согл. п.п. 16 п. 1 ст. 192 НК по ставке 5% согл. п.п. 5 ст. 194 НК. Сдается ф. 101.04. Если поставщик услуг предоставит справку о резидентсве, то можно применить Конвенцию для освобождения от удержания налога. Отчет при этом все равно сдается.

П.п. 1 п. 5 ст. 193 НК для освобождения от удержания КПН можно применить к части перевозки, которая проходит за пределами РК, если стоимость транспортировки в договоре будет разбита на стоимость перевозки до границы и по территории РК.
Автор: Tais
Добавлено: #4  Вт Авг 20, 2013 12:50:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Нам оказали транспортные услуги россияне на территории России. В этом случае какие налоги и обязательства?
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Вт Авг 20, 2013 13:03:20
Заголовок сообщения:
Tais, исходя из пп.16 п.1. ст.192 НК РК, нерезидент оказавший Вам транспортные услуги "ЗА пределами РК" не являются международными перевозками, соответственно не подпадают под услуги, облагаемые подоходным налогом у источника выплаты.
Данный пп.16 подробно расписывает понятие международных перевозок.
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Вт Авг 20, 2013 13:10:22
Заголовок сообщения:
Tais говорит:
В этом случае какие налоги и обязательства?

Никаких, согл. п.п. 13 п. 5 ст. 193 НК для КПН и согл. п.п. 5 п. 2 ст. 276-5 НК для НДС
Автор: Tais
Добавлено: #7  Вт Авг 20, 2013 14:27:42
Заголовок сообщения:
A.Vail, Я правильно поняла, отчеты тоже не надо сдавать (простите, про отчеты надо писать в другой раздел)
Автор: A.Vail
Добавлено: #8  Вт Авг 20, 2013 14:53:14
Заголовок сообщения:
Tais говорит:
Я правильно поняла, отчеты тоже не надо сдавать

Правильно.

Если ваша компания плательщик НДС, то в очередной ф. 300 этот оборот отразится в стр. 300.00.015 (обороты по приобретению без НДС)
Автор: Гальберг А.Б.
Добавлено: #9  Ср Авг 21, 2013 10:29:58
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Вопрос насчет п.п.1 п. 5 ст. 193 НК для освобождения от удержания КПН части дохода нерезидента за перевозку вне территории РК (т.е. от места отправления до границы) - можно ил применить этот пункт если мы ввозим товар временно (арендуем оборудование у нерезидента А на год а потом возвращаем)? Доставку осуществляет нерезидент Б. Или слова под словами "в рамках внешнеторговой деятельности" подразумевается исключительно покупка-продажа?
Спасибо
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Ср Авг 21, 2013 11:44:11
Заголовок сообщения:
Эти темы как та разделить надо, а то в начале про одно, потом про другое.
Автор: A.Vail
Добавлено: #11  Ср Авг 21, 2013 11:47:14
Заголовок сообщения:
Гальберг А.Б. говорит:
Вопрос насчет п.п.1 п. 5 ст. 193 НК

Интересный вопрос. Не думаю, что законодатели при написании этой статьи именно это имели ввиду, но из действующих формулировок следует именно то, что данный пункт распространяется только на куплю-продажу. Надо еще подумать.

Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды:

Ведмедев говорит:
Эти темы как та разделить надо

Да, действительно
Автор: Walentinka
Добавлено: #12  Сб Ноя 09, 2013 00:31:11
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, уважаемые профессионалы! Остро необходима ваша помощь! У нас общественная организация. Мы оказываем услуги физическим лицам - помощь в оформлении документов для консульства РФ. Пример: Постановка на консульский учет гражданина России, постоянно проживающего в РК, имеющего вид на жительство, к примеру, Иванова И.И. Мы принимаем от него оплату за услуги в сумме 3000 тенге. Оформляем все необходимые документы, пересылаем спецсвязью в консульство РФ (это нерезидент РК). Договора с консульством у нас нет, т.к. оно оказывает услуги адресно, физическому лицу. Далее консульство оформляет постановку Иванова на конс.учет, берет за услуги 2000 тенге, в квитанции пишется фамилия Иванов, наша фирма в квитанции не упоминается. Мы берем с Иванова и в кассу пробиваем 3000 тенге. На вычеты берем все наши расходы, а также квитанцию с фамилией Иванов И.И. на сумму 2000 тенге. В Приложении 100.02 "Расходы налогоплательщика, не явл. плат. НДС, по реализов. товарам, оказанным услугам" за 2012 год я указала как контрагента Консульство РФ, т.к. квитанцию на сумму 2000 тенге поставила на вычет. Имеются ли у нас обязательства по уплате налогов за услуги нерезидента? Правильно ли я пробиваю в кассу 3000 тенге, т.е. включена сюда сумма консульского сбора с Иванова?
Автор: Ermanova D.
Добавлено: #13  Сб Ноя 09, 2013 08:55:22
Заголовок сообщения:
Walentinka говорит:
Здравствуйте, уважаемые профессионалы! Остро необходима ваша помощь! У нас общественная организация. Мы оказываем услуги физическим лицам
Интересно, я считала что некоммерческие объединения не занимаются предпринимательской деятельностью. Хотя если есть предпр.деят то сдается 100 декларация как все комм.ТОО на ОУР.

Walentinka говорит:
На вычеты берем все наши расходы, а также квитанцию с фамилией Иванов И.И. на сумму 2000 тенге.

Обычно Поставщик идентифицируется, это тот кто берет деньги (в Вашем случае консульство). поэтому то что Вы берете на расход/вычет оплаченную им сумму, представляется мне сомнительным. Точнее то, что Вы в 100.02. показываете консульство, а между Вами (ОО и консульство) нет сделок.
Walentinka говорит:
Имеются ли у нас обязательства по уплате налогов за услуги нерезидента?
За нерезидента есть обязательство если вид услуг подпадает как указано в НК и место оказания услуг РК.
Автор: Мара
Добавлено: #14  Сб Ноя 09, 2013 10:06:18
Заголовок сообщения:
Похоже научнт в тур фирмах
Автор: Walentinka
Добавлено: #15  Сб Ноя 09, 2013 10:36:55
Заголовок сообщения:
Ermanova D. говорит:
Обычно Поставщик идентифицируется, это тот кто берет деньги (в Вашем случае консульство). поэтому то что Вы берете на расход/вычет оплаченную им сумму, представляется мне сомнительным. Точнее то, что Вы в 100.02. показываете консульство, а между Вами (ОО и консульство) нет сделок.

Да, это тоже меня смущает, но ведь мы берем деньги - пресловутую сумму 3000 тенге с физического лица, и всю ее пробиваем по кассе.
Если убрать сумму консульских сборов (2000 тенге) с расходов, то получается, что необходимо убрать с наших доходов эту же сумму? Очень прошу, подскажите мне, как это сделать за прошлый 2012 год, реально ли это?
Заранее спасибо за ответ!
Автор: Ermanova D.
Добавлено: #16  Сб Ноя 09, 2013 23:40:18
Заголовок сообщения:
Walentinka говорит:
Да, это тоже меня смущает, но ведь мы берем деньги - пресловутую сумму 3000 тенге с физического лица, и всю ее пробиваем по кассе.
Если убрать сумму консульских сборов (2000 тенге) с расходов, то получается, что необходимо убрать с наших доходов эту же сумму?
Устанавливаете тариф без учета суммы, которая вносится в консульство, и этот тариф пробиваете через ККМ (тогда 20% налога на прибыль будет только с 1000 тенге). В ином случае, 20% налога на прибыль с полной суммы в 3000 тенге. Расхода же нет (точнее операции ОО и консульство). Зачем такую деятельность проводить через общественную организацию, странно.
Walentinka говорит:
как это сделать за прошлый 2012 год, реально ли это?
Зависит какие документы, пробили ли уже ККМ например.
Автор: Walentinka
Добавлено: #17  Вс Ноя 10, 2013 13:57:00
Заголовок сообщения:
Зависит какие документы, пробили ли уже ККМ например.[/quote]
Спасибо Вам за ответ! ("спасибку" нажала).
Да, через ККМ уже пробито и в 2012 году и в 2013 году. Ведь получается, что у меня неверно начислена одна и та же сумма и в доходах, и в расходах. Т.е. ущерба государству вроде не причинили, КПН не занижен. Но.... в учете допущена ошибка. Подскажите пожалуйста, каким образом это можно исправить?
Автор: Walentinka
Добавлено: #18  Пн Ноя 11, 2013 07:47:47
Заголовок сообщения:
Ermanova D. говорит:
Зависит какие документы, пробили ли уже ККМ например.

Самый главный вопрос - возможно ли исправить сумму дохода, излишне пробитого по ККМ в 2012 и 2013 г., каким образом это можно сделать и чем это чревато?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #19  Пн Ноя 11, 2013 09:38:21
Заголовок сообщения:
Walentinka, а почему вы не обратили внимание на пост Мара?
Walentinka говорит:
возможно ли исправить сумму дохода, излишне пробитого по ККМ в 2012 и 2013

Нет необходимости, потому как вы так же как турфирмы берете в доходи только 1000 тенге - это ваше комиссионное вознаграждение, а через ККМ у вас все пробито верно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ