Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 октября: 400.00, 421.00
до 21 октября: 328.00 (импорт в сентябре.)
до 21 октября: 851.00 (договор с сентября), 870.00 (разрешит.док.за сентябрь)
Сроки уплаты:
до 21 октября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в сентябре (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за сентябрь)
до 28 октября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за сентябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в сентябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Какие льготы имеет ТОО на СНР если уч...
    ИП инвалид 2 группы, какие льготы при налогообложении он имеет?
    Сотрудник инвалид 3 группы (бессрочно...
    ИП - инвалид 1, 2, 3 группы: льготы по ИПН
    Имеет ли ИП инвалид 2 группы льготы по налогам и ОПВ?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Если сотрудник инвалид 2 группы, то какие есть нюансы и льготы у него и у предприятия (2012г.)     
    danna123
    Резидент Баланса
    Спасибки: +58 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Сб Фев 02, 2013 17:47:41   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=520879#520879

    ТОО на ОУР
    Был в 2010г. сотрудник в штате инвалид 2 группы (не бессрочник), основное место работы
    Был в 2011г. сотрудник в штате инвалид 2 группы (не бессрочник), основное место работы

    Льготы по ИПН нашла в НК

    Цитата:
    Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода
    1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:
    ...
    2) 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;



    Цитата:
    Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
    1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:


    13) доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:
    участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц;
    лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    инвалидов I, II, III групп;
    ребенка-инвалида;
    одного из родителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", - до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
    одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", - в течение жизни такого лица;

    3. Доходы, предусмотренные подпунктами 12) и 13) пункта 1 настоящей статьи, исключаются из доходов, подлежащих налогообложению, на основании:
    заявления физического лица на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению, с указанием суммы такой корректировки в пределах, установленных настоящей статьей;
    копий подтверждающих документов.


    По СН, СО, ОПВ ничего не нашла для инвалидов 2 группы (не бессрочник)
    Из трудового кодекса для сведения (ст 36 - нет испыт срока, ст.102 доп отпуск к основному - плюс не менее 15 дней, ст.78,224,225 рабочая неделя не более 36 ч, ст 211, ст 226 особенности.)

    Вопрос:
    1. Есть еще какие либо льготы и нюансы, которые нужно учесть если сотрудник инвалид 2 группы (не бесрочник)?
    2. Имеет ли они еще на ежемесячный вычет в 1МЗП (ст.166 НК) к своим 55 МЗП в год (ст.156 НК)?

    Добавлено спустя 21 минуту 53 секунды:

    3. под "расходами на оплату труда" в ст 133 НК что понимается? суточные могу туда включить, суточные сверх нормы?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Сб Фев 02, 2013 21:57:29 Сообщить модератору   

    danna123 говорит:
    По СН, СО, ОПВ ничего не нашла для инвалидов 2 группы (не бессрочник)

    И нет льгот для инвалида - не бессрочника, вы правы.
    Только у инвалида 1 и 2 группы бессрочника ОПВ не удерживается.
    А СО и СН - начисляется на доход любого инвалида.

    danna123 говорит:
    2. Имеет ли они еще на ежемесячный вычет в 1МЗП (ст.166 НК) к своим 55 МЗП в год (ст.156 НК)?

    Да. Долго этот момент выясняли, особенно учитывая тот момент, что неиспользованный вычет у нас может быть перенесен на другой месяц в пределах календарного года.
    Выяснили следующее - за тот период, когда у работника-инвалида не имеется налогооблагаемого дохода (т.е. пока его годовой доход не достиг предела 55 МЗП) вычет ему не предоставляется и не накапливается. А как только годовой доход превысил предел, т.е. наступил месяц, в котором начисляется ИПН, то в этом месяце инвалид имеет право на вычет ОПВ и 1МЗП при исчислении ИПН.
    http://blogs.e.gov.kz/zhamishev_b/questions/9205

    danna123 говорит:
    3. под "расходами на оплату труда" в ст 133 НК что понимается? суточные могу туда включить, суточные сверх нормы?

    Нет. Суточные - это не расходы на оплату труда. Это - компенсационные выплаты.
    Цитата:
    Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
    К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
    ...
    3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.

    Причем не важно, командировка до 40 дней или свыше 40 дней.
    Это все-равно суточные. И на вычеты идут отдельно от расходов по оплате труда.
    А "оплата труда" - это все таки непосредственное начисление дохода работнику за выполненную им работу - оплата по окладу, премии, доплаты, надбавки, сдельная оплата... У нас, кажется, в статистических инструкциях есть перечень начислений, включаемых в фонд оплаты труда.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4600 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Сб Фев 02, 2013 23:21:59 Сказали Спасибо❤   

    Вот здесь эти методологические пояснения, что входит в зарплату: http://balans.kz/viewtopic.php?p=420230#420230

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    danna123
    Резидент Баланса
    Спасибки: +58 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Фев 04, 2013 16:57:30   

    Elis говорит:
    ... А как только годовой доход превысил предел, т.е. наступил месяц, в котором начисляется ИПН, то в этом месяце инвалид имеет право на вычет ОПВ и 1МЗП при исчислении ИПН.


    На вычет ОПВ инвалид имеет право все время? даже если нет налогооблагаемого дохода?

    Elis говорит:
    за тот период, когда у работника-инвалида не имеется налогооблагаемого дохода (т.е. пока его годовой доход не достиг предела 55 МЗП) вычет ему не предоставляется и не накапливается. А как только годовой доход превысил предел, т.е. наступил месяц, в котором начисляется ИПН, то в этом месяце инвалид имеет право на вычет ОПВ и 1МЗП при исчислении ИПН.


    Например,
    Инвалид на работу устроился в июне
    с июня по октябрь вкл - его заработная плата равна 1 МЗП
    ноябрь, декабрь, премируем по 300 000 тенге сверху.

    с июня по ноябрь вкл. Ни 1 МЗП ни ОПВ не вычитаем при расчете ИПН
    в вот в декабре, если не хватит 55 МЗП, то тогда можно 1 раз взять на вычет 1МЗП.
    Правильно я поняла?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пн Фев 04, 2013 18:29:16 Сообщить модератору   

    danna123 говорит:
    На вычет ОПВ инвалид имеет право все время? даже если нет налогооблагаемого дохода?
    Нет. О каком вычете речь, если вычитать не из чего?

    danna123 говорит:
    с июня по ноябрь вкл. Ни 1 МЗП ни ОПВ не вычитаем при расчете ИПН
    в вот в декабре, если не хватит 55 МЗП, то тогда можно 1 раз взять на вычет 1МЗП.

    Да, правильно.
    Вычеты предоставляется только при исчислении ИПН, а значит - только при наличии налогооблагемого дохода.
    А если налогооблагаемого дохода не было (а до достижения предела в 55 МЗП его и не было), то вычеты в этом случае не предоставляются совсем.
    Только в декабре можно взять на вычет 1 МЗП (ну, и ОПВ за декабрь).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    danna123
    Резидент Баланса
    Спасибки: +58 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Фев 07, 2013 17:54:34   

    Проверьте пожалуйста мой расчет и у меня есть вопросы

    Сотрудник инвалид 2 группы работает с 01.08.10г по 31.12.10г., и потом компенсация за неисп отпуск.
    Зарплата
    Август – 14 952
    Сентябрь – 14 952
    Октябрь – 14 952
    Ноябрь – 450 000 (тут к з-п премия)
    Декабрь – 450 000 (тут к з-п премия)

    При расчете ИПН, я исключаю из дохода 55 МЗП, в 2010г. это будет = 14952*55 = 822 360
    С августа по ноябрь вкл. Я исключила 494 856 тенге
    В декабре, для достижения полных 55 МЗП (822360 тенге), я могу исключить из дохода только 327 504 тенге (822 360-450 000).
    Таким образом, 450 000 – 327 504 = 122 496 тенге, которые я должна обложить ИПН.
    В декабре я могу взять на вычеты ОПВ и 1 МЗП
    122 496 – 14952 – 45 000 = 62 544
    62 544 *10% = 6 254,4 (ИПН к начислению)
    Плюс будет еще компенсация за неиспользованный отпуск.
    Мне ее декабрем или январем считать? Последний рабочий день – 31.12.2012?
    И всю сумму компенсации я 100% облагаю ИПН?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Чт Фев 07, 2013 18:23:31 Сообщить модератору   

    danna123 говорит:
    Мне ее декабрем или январем считать? Последний рабочий день – 31.12.2012?

    Декабрем.

    danna123 говорит:
    И всю сумму компенсации я 100% облагаю ИПН?

    Да.

    В расчете все правильно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Эхмея
    Коллега
    Спасибки: +29 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пт Ноя 08, 2013 03:07:12   

    [quote="Elis"] Да. Долго этот момент выясняли, особенно учитывая тот момент, что неиспользованный вычет у нас может быть перенесен на другой месяц в пределах календарного года.
    Выяснили следующее - за тот период, когда у работника-инвалида не имеется налогооблагаемого дохода (т.е. пока его годовой доход не достиг предела 55 МЗП) вычет ему не предоставляется и не накапливается. А как только годовой доход превысил предел, т.е. наступил месяц, в котором начисляется ИПН, то в этом месяце инвалид имеет право на вычет ОПВ и 1МЗП при исчислении ИПН.
    http://blogs.e.gov.kz/zhamishev_b/questions/9205

    Помогите найти, где Вы выясняли, что вычет по ст.166 начинает действовать с момента предела 55 МЗП. По ссылке Elis просто попадаю на сайт e.gov. Сама нашла такое разъяснение на сайте Палаты Налоговых Консультантов.

    Молдир Бекболаткызы № 39829 Уважаемый Даулет Едилович! Подскажите пож. в Кодексе ст. 156 п 13 написано доходы инвалидов и участники ВОВ и одного из родителей инвалида и.т.д. не облагаются индивидуальному подоходному налогу в пределах 55 МЗП (55*14952=822360). У меня такой вопрос 822360 - это общая сумма начисления или начисление за минусом пенсионного .Например за первое полугодие одного из родителей инвалида было начислено 930 000 тенге, удержано пенсионных взносов 93 000 тенге. Следует облагать ИПН 107640 тг.(930 000 - 822 360) или 14640 тг.(930 000 - 93 000 - 822 360)? И еще один вопрос: инвалидам в соответствии с пп. 1.п.1 ст. 166 Налогового кодекса вычет в размере МЗП 14952 тг должен предоставляться или вычет предоставляется только тогда, когда доход инвалида превысит 55 МЗП? Заранее спасибо за ответ.
    Ответ:

    В соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица (участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», - до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста, одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - в течение жизни такого лица и т.д.) подлежащих налогообложению, исключаются, в том числе доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года.

    Доход работника, облагаемый у источника выплаты, согласно пункту 1 статьи 163 Налогового кодекса определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса.

    Подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе следующие налоговые вычеты:

    - в сумме минимального размера заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход;

    - в сумме обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством РК о пенсионном обеспечении.

    Из изложенного следует, что доход, облагаемый у источника выплаты определяется как: доход, подлежащий налогообложению минус корректировки, установленные статьей 156 НК (55 МЗП в год) минус налоговые вычеты, установленные статьей 166 НК (12 МЗП в год, обязательные пенсионные взносы в НПФ).

    Автор: Председатель НК МФ РК Ергожин Д. Е.

    Категория: Индивидуальный подоходный налог

    Год: 2010

    Степень риска: Высокая

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Merlot
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Ноя 03, 2014 12:55:09   

    Вот что нашла, думаю будет полезно тем, для кого эта тема актуальна
    Вопрос: 000381

    Применение вычетов и освобождения от ИПН к доходу работника
    Размещено: 28 ноября 2011 13:37 Категория: Индивидуальный подоходный налог Просмотров: 1949 Год: 2010 Степень риска: Высокая

    Ответ:

    В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса РК доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса.

    Согласно подпункту 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы инвалидов I и II группы в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года.

    При этом, согласно пункту 2 статьи 156 Налогового кодекса на основании поданного заявления и подтверждающих документов освобождение от налогообложения доходов инвалидов I, II и III групп, предусмотренное пунктом 1 данной статьи, предоставляется по доходам, полученным за период, начиная с месяца, в котором была установлена инвалидность.

    Так же подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется

    налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса.

    При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ), то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

    Рассмотрим ситуацию, где доход работника за 1 месяц составляет 200000 тенге, 55 кратный МЗП составляет сумму (14952*55) 822360 тенге. Инвалидность 2 группы установлена с 17 марта 2010г. С марта месяца будет применено освобождение от индивидуального подоходного налога в пределах 55 кратной МЗП.

    Определим доход работника, облагаемый у источника выплаты по месяцам 2010 года начиная с марта месяца который составит:

    в марте (200000- 20000- 822360-14952) с минусом 657312 тенге возникает превышение;

    в апреле (200000-20000- 657312-14952) с минусом 492264 тенге возникает превышение;

    в мае (200000-20000-492264-14952) с минусом 327216 тенге возникает превышение;

    в июне (200000-20000-327216-14952) с минусом 162168 тенге возникает превышение;

    в июле (200000-20000-162168-14952) 2880 тенге возникает доход, облагаемый у источника;

    в августе (200000-20000-14952) 165048 тенге возникает доход, облагаемый у источника;

    в сентябре (200000-20000-14952) 165048 тенге и т. д.

    Таким образом, доход работника инвалида 2 гр. корректируется с учетом пределов, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса в размере 55-кратного минимального размера заработной платы (МЗП), установленного законодательством на начало соответствующего финансового года, одновременно применяется вычет, предусмотренный статьей 166 Налогового кодекса. Следует отметить, все 55 МЗП применяется независимо от того, в каком месяце года была бы установлена инвалидность.

    При этом, если сумма налогового вычета, предусмотренного ст. 166 Налогового кодекса с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму ОПВ, превышает сумму дохода работника за месяц, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника при исчислении индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты (ИПН) и так до конца календарного года.

    Председатель НК МФ РК

    Автор ответа: e.gov.kz
    источник : http://pnk.kz/faq/381.html

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Бану бухгалтер
    Коллега
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Июл 31, 2018 13:14:53   

    в продолжении этой темы? подскажите пожалуйста статью НК РК о Доходы, не подлежащие налогообложению? для инвалидов?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Июл 31, 2018 13:29:27   

    Бану бухгалтер говорит:
    Доходы, не подлежащие налогообложению?

    Ст.319 п.2 пп.18 НК РК(2018).
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Бану бухгалтер
    Коллега
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Июл 31, 2018 13:41:27   

    esiphi говорит:
    Ст.319 п.2 пп.18 НК РК(2018).

    не могу найти в этой статье именно освобождение ИПН для инвалидов

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Роза
    Резидент Баланса
    Спасибки: +320 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Июл 31, 2018 13:44:18   

    Бану бухгалтер говорит:
    не могу найти в этой статье именно освобождение ИПН для инвалидов

    Инвалид 2 группы от ИПН не освобждается, а применяется вычет в размере 75 МЗП - ст 346 п.1 пп.2 НК.РК

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Июл 31, 2018 13:50:10   

    Бану бухгалтер говорит:
    освобождение ИПН для инвалидов

    Предлагаю:
    Ст.346 п.1 пп.2 НК РК.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lapulya
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Сен 20, 2019 18:36:42   

    Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, какой вариант будет все-таки верным?
    Изложенный в этом сообщении

    danna123 говорит:
    Проверьте пожалуйста мой расчет и у меня есть вопросы

    Сотрудник инвалид 2 группы работает с 01.08.10г по 31.12.10г., и потом компенсация за неисп отпуск.
    Зарплата
    Август – 14 952
    Сентябрь – 14 952
    Октябрь – 14 952
    Ноябрь – 450 000 (тут к з-п премия)
    Декабрь – 450 000 (тут к з-п премия)

    При расчете ИПН, я исключаю из дохода 55 МЗП, в 2010г. это будет = 14952*55 = 822 360
    С августа по ноябрь вкл. Я исключила 494 856 тенге
    В декабре, для достижения полных 55 МЗП (822360 тенге), я могу исключить из дохода только 327 504 тенге (822 360-450 000).
    Таким образом, 450 000 – 327 504 = 122 496 тенге, которые я должна обложить ИПН.
    В декабре я могу взять на вычеты ОПВ и 1 МЗП
    122 496 – 14952 – 45 000 = 62 544
    62 544 *10% = 6 254,4 (ИПН к начислению)
    Плюс будет еще компенсация за неиспользованный отпуск.
    Мне ее декабрем или январем считать? Последний рабочий день – 31.12.2012?
    И всю сумму компенсации я 100% облагаю ИПН?


    или все-таки этот
    Merlot говорит:
    Вот что нашла, думаю будет полезно тем, для кого эта тема актуальна
    Вопрос: 000381

    Применение вычетов и освобождения от ИПН к доходу работника
    Размещено: 28 ноября 2011 13:37 Категория: Индивидуальный подоходный налог Просмотров: 1949 Год: 2010 Степень риска: Высокая

    Ответ:

    В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса РК доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса.

    Согласно подпункту 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы инвалидов I и II группы в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года.

    При этом, согласно пункту 2 статьи 156 Налогового кодекса на основании поданного заявления и подтверждающих документов освобождение от налогообложения доходов инвалидов I, II и III групп, предусмотренное пунктом 1 данной статьи, предоставляется по доходам, полученным за период, начиная с месяца, в котором была установлена инвалидность.

    Так же подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется

    налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса.

    При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ), то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

    Рассмотрим ситуацию, где доход работника за 1 месяц составляет 200000 тенге, 55 кратный МЗП составляет сумму (14952*55) 822360 тенге. Инвалидность 2 группы установлена с 17 марта 2010г. С марта месяца будет применено освобождение от индивидуального подоходного налога в пределах 55 кратной МЗП.

    Определим доход работника, облагаемый у источника выплаты по месяцам 2010 года начиная с марта месяца который составит:

    в марте (200000- 20000- 822360-14952) с минусом 657312 тенге возникает превышение;

    в апреле (200000-20000- 657312-14952) с минусом 492264 тенге возникает превышение;

    в мае (200000-20000-492264-14952) с минусом 327216 тенге возникает превышение;

    в июне (200000-20000-327216-14952) с минусом 162168 тенге возникает превышение;

    в июле (200000-20000-162168-14952) 2880 тенге возникает доход, облагаемый у источника;

    в августе (200000-20000-14952) 165048 тенге возникает доход, облагаемый у источника;

    в сентябре (200000-20000-14952) 165048 тенге и т. д.

    Таким образом, доход работника инвалида 2 гр. корректируется с учетом пределов, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса в размере 55-кратного минимального размера заработной платы (МЗП), установленного законодательством на начало соответствующего финансового года, одновременно применяется вычет, предусмотренный статьей 166 Налогового кодекса. Следует отметить, все 55 МЗП применяется независимо от того, в каком месяце года была бы установлена инвалидность.

    При этом, если сумма налогового вычета, предусмотренного ст. 166 Налогового кодекса с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму ОПВ, превышает сумму дохода работника за месяц, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника при исчислении индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты (ИПН) и так до конца календарного года.

    Председатель НК МФ РК

    Автор ответа: e.gov.kz
    источник : http://pnk.kz/faq/381.html


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz