| По какой цене приходовать товар, полученный в качестве бонуса
|
|
|
|
#1 Вт Ноя 21, 2006 11:05:01
|
Сообщить модератору
|
|
Ст. 10 НК РК: « Реализация – это отгрузка товара , выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи…»
Ст.80 НК РК «СГД»:
….14) безвозмездно полученное имущество, выполнение работ, предоставление услуг…
Ст.211 НК РК «Оборот по реализации товаров (работ, услуг):
… передача прав собственности на товар, в т ч продажа товара, …. Безвозмездная передача товара…
Пункт 3 данной статьи:
Не является оборотом по реализации:
Передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух МРП.
Скорее всего бонусный товар попадает именно под вышеуказанное ограничение, что позволяет его поставщику производит списание ДТ 811,821 КТ 222,331 при передаче его покупателю по накладной или акту приема-передачи.
Корреспонденция с использованием счетов 7 раздела в таких случаях пройдет только в учете покупателя, т.к. для него это доход по ст.80 НК РК.
Возникает вопрос, по какой цене отражать поступление «бесплатного» товара, если поставщик не предоставил никаких первичных документов, не говоря уже о счет-фактуре? По нулевой, по последней договорной, т е учетной цене или по цене продажи?
А что такое Бонусы, вообще, с чем их едят то?
Бонусы - это призовые очки, которые получает клиент, приобретая товары или услуги в предприятиях или система скидок.
Так почему наши поставщики не отражают данные скидки в своем учете?
1 вариант.
При зарабатывании бонусов покупателем поставщик стоимость отгрузки делит на количество дополнительно предоставленного товара, тем самым уменьшая цену единицы.
2 вариант.
Счет-фактура оформляется на прайсовую стоимость, последней строкой указывается скидка с продаж, например «Сок 1 литр (-10 000) тенге.
При первом варианте в учете поставщика стандартная проводка Дт 301 КТ 701,633.
При втором Дт 301 КТ 701,633
Дт 712,633 Кт 301
3 вариант.
Пользуясь льготой, предоставленной п.3 ст 211, поставщик оформляет акт приема передачи покупателю с указанием прайсовой цены, в учете у себя проводит Дт 811 Кт 222,331.
На практике ни один из вариантов не используется. По крайней мере, наш опыт это подтверждает. Покупателю приходится ломать голову, придумывая единую схему (МЕТОДИКУ) учета поступления бонусов.
Большинство из них приходует без указания цены, то ест только количество. Это решает многие проблемы по «поиску» цен, которые можно принять за рыночные. А математика проста - в момент продажи вся стоимость реализации попадет в СГД, разница по времени получается, а также разбавляется средняя учетная себестоимость (случай учета ТМЗ по средней). При этом нарушаются нормы учета дохода по ст.80 НК РК.
Проводя аналогию с МСФО –в подобных случая применяется справедливая стоимость оценки. То есть это или прайсовая цена поставщика на такой товар, или розничная цена самого покупателя. Применяя принцип оценки запасов «наименьшая цена из себестоимости или чистой цены продаж», прихожу к выводу, что все-таки прайсовая цена поставщика.
Итак, в программе «торговля» (7.7 или 8.0) товар поступает по прайсовой цене поставщика (можно взять учетную себестоимость без НДС) документом «оприходование товара», который в бухгалтерии отражается корреспонденцией Дт 222 Кт 727. Нормы ст 80 НК РК соблюдены. Проблемы возникнут, если в качестве бонуса поступает товар , ранее не приобретаемый и цены на который не известны. (!!!)
Тут два варианта: а) запросить прайс у поставщика на товар, чтобы была информация о справедливой стоимости его;
Б) взять за учетную стоимость цену продаж.
У кого какое мнение, очень хочется знать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Ноя 21, 2006 11:19:20
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
Возникает вопрос, по какой цене отражать поступление «бесплатного» товара, если поставщик не предоставил никаких первичных документов, не говоря уже о счет-фактуре? По нулевой, по последней договорной, т е учетной цене или по цене продажи? |
наскока я знаю, бонусы обычно предоставляют не вам как орг-и, а вашему манагеру-снабженцу-закупщику...и никаких проблем (у вас в учете)...бонусы обычно маленькие - 1-2 бутылки водки из продажной партии в 5-10 ящиков и т.д.
Добавлено спустя 9 минут 36 секунд:
лично я по этому вопросу в расх. накл поставщика - "предоставителя бонусов", сделал вторую нижнюю отрывную часть...верхняя часть РН служит обычным доком для покупателя, остается в бухг-и....нижняя часть РН остается у манагера-закупщика-снабженца фирмы покупателя, потом он приходит к поставщику и тот ему по этим нижним частям-талонам реально отгружает бонусы, ему ЛИЧНО как ФЛ....
чтобы распечатать и списать бонусные товары в РН у поставщика, применяется критерий тот, что бонусы имеют НУЛЕВУЮ продажную цену и НЕнулевое кол-во...списываются они тут же в РН поставщика, по себест-ти...
(с) решение разработано в МК "Универсал"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Ноя 21, 2006 16:09:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Julija говорит: |
|
больше со стороны покупателя |
Методика признания, факт признания статьи укаазли верно. Кстати, где то видел здесь ветку про беспалтный телефон даллаком за 1 тенге при подключении.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Июн 09, 2008 15:21:45
|
Сообщить модератору
|
|
Здраствуйте.
У меня такой вопрос по бонусам.
Казком дает по Go-картам бонусы.
В программе мы делаем так.
3310 Казком-1210 наш покупатель - покупатель оплатил за товар по терминалу
выписка банка
1030 р/с Казкома - 3310 Казком - зачисление суммы за товар на р/с оплаченный по терминалу
выписка по терминальным карточкам
7211 АУП(услуги банка) - 3310 Казком - комиссия
3310 бонусы - 3310 Казком - бонусы
На счете Бонусы накопилась приличная сумма, что с ней делать? Как закрыть или списать? Куда списать?[/i]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Июн 16, 2008 12:04:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Victoriya говорит: |
Здраствуйте.
У меня такой вопрос по бонусам.
Казком дает по Go-картам бонусы.
В программе мы делаем так.
3310 Казком-1210 наш покупатель - покупатель оплатил за товар по терминалу
выписка банка
1030 р/с Казкома - 3310 Казком - зачисление суммы за товар на р/с оплаченный по терминалу
выписка по терминальным карточкам
7211 АУП(услуги банка) - 3310 Казком - комиссия
3310 бонусы - 3310 Казком - бонусы
На счете Бонусы накопилась приличная сумма, что с ней делать? Как закрыть или списать? Куда списать? |
Кто-нибудь помогите! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Июн 16, 2008 12:24:58
|
|
|
Victoriya
Наверное это в "себестоимость" товара надо списывать. или расходы по реализации. Что же ещё это может быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Сен 03, 2008 12:18:06
|
|
|
Здравствуйте, меня тоже такой вопрос интересует, что все-таки с бонусами делать? Может их оформить как скидку с продаж? Ведь фактически мы получаем за товар на эту сумму меньше? И какой оборот будет облагаться НДС: с учетом бонуса или без него?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Сен 15, 2008 13:37:52
|
Сообщить модератору
|
|
Тем интересная, а ответа на последний вопрос так и не последовало в течении года, и все-таки хотелось бы узнать "как быть?"что все-таки с бонусами делать? Может их оформить как скидку с продаж? Ведь фактически мы получаем за товар на эту сумму меньше? И какой оборот будет облагаться НДС: с учетом бонуса или без него?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
АФРИКА
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Сб Дек 05, 2009 20:12:04
|
Сообщить модератору
|
|
У меня вопрос по бонусам. При покупке товара на 50000,00 тенге, бонус 6% от сумму- предлагается покупателю товар на эту сумму по "0" цене. Как провести в бух.учете и отразить в 300 и 100 ? Если возможно ссылки на НПА.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Сб Дек 05, 2009 21:00:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
стоимость отгрузки делит на количество дополнительно предоставленного товара, тем самым уменьшая цену единицы. |
Я использую данный вариант, просто в коментарии указываю сумму бонуса. В договоре ведь указывается процент расчета и прочие условия, а для выдачи бонуса - приказ директора на выдачу и снижение стоимости партии товара на сумму бонуса, с приложением справки-расчета.
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Может их оформить как скидку с продаж? Ведь фактически мы получаем за товар на эту сумму меньше? |
Если вы сделаете меньше стоимость товара, то никакой скидки отдельно указывать не надо, стоимость товара и так будет отрегулированна. Поэтому в 100 и 300 форме, все как обычно.
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
И какой оборот будет облагаться НДС: с учетом бонуса или без него? |
Почему вы думаете, что сумма бонуса не облагается НДС? Даже если вы его поставите по "0" цене он все равно входит в Оборот по реализации товаров, как безвозмездно полученный.
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, в том числе:
...
-безвозмездную передачу товара;
Хотя интересно узнать как более опытные коллеги проводят бонусы, я в этом тоже новичок.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Июл 26, 2011 17:59:07
|
|
|
Интересно так ответа вроде и нету
У меня проблемка в следующем. Мы должны сделать скидк с продаж нашему клиеннту, каким документом (минусовой счет-фактурой или еще каким-то) и какие проводки должны быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Июл 27, 2011 07:16:31
|
|
|
Leonid,
| Leonid говорит: |
|
Мы должны сделать скидк с продаж нашему клиеннту, каким документом (минусовой счет-фактурой или еще каким-то) и какие проводки должны быть? |
Предлагаю:
1.Дт 6030-Кт 1210- Представление скидки.
2.Дт 3130-Кт 1210-Уменьшение НДС (-СФ).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
