» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доход нерезидента от консультационных услуг в январе, оплачен в мае, какие налоги, отчеты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Дана
Добавлено: #1  Пт Май 13, 2011 10:31:44
Заголовок сообщения: Доход нерезидента от консультационных услуг в январе, оплачен в мае, какие налоги, отчеты?
Здравствуйте!
Получили консультационные услуги от нерезидента (услуги оказаны на территории РК), инвойс и акт вып.работ январьский, выплата дохода была произведена в мае, удержали сумму КПН, начислила НДС. Теперь возникло 2 момента, в которых сомневаюсь:
1) Выплата дохода была в мае, а значит начисление КПН нужно делать в мае и отразить в 101.04 за 1-й квартал 2011г. как начисленные, но не выплаченные, а во 2-м квартале 2011г. как выплаченные?
2) НДС начислила согл. курса на дату совершения оборота (то есть на дату акта вып.работ), а в 300.00 за 1-квартал 2011 года отразила как начисленный (то есть в приложении 300.05 в строке 300.05.001 указала облагаемый оборот и в строке 300.05.002 указала НДС, подлежащий оплате), а в зачет возьму во 2-м квартале, правильно? А оплатить НДС нужно до 25-мая?

Запуталась, в первый раз в жизни сталкиваюсь с налогообложением нерезидента.
Пожалуйста, подскажите!
Спасибо.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Пт Май 13, 2011 10:43:17
Заголовок сообщения:
Дана говорит:
1) Выплата дохода была в мае, а значит начисление КПН нужно делать в мае и отразить в 101.04 за 1-й квартал 2011г. как начисленные, но не выплаченные, а во 2-м квартале 2011г. как выплаченные?

Все верно.
Дана говорит:
) НДС начислила согл. курса на дату совершения оборота (то есть на дату акта вып.работ), а в 300.00 за 1-квартал 2011 года отразила как начисленный (то есть в приложении 300.05 в строке 300.05.001 указала облагаемый оборот и в строке 300.05.002 указала НДС, подлежащий оплате), а в зачет возьму во 2-м квартале, правильно? А оплатить НДС нужно до 25-мая?

Правильно
Автор: Дана
Добавлено: #3  Пт Май 13, 2011 11:53:17
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Дана говорит:


1) Выплата дохода была в мае, а значит начисление КПН нужно делать в мае и отразить в 101.04 за 1-й квартал 2011г. как начисленные, но не выплаченные, а во 2-м квартале 2011г. как выплаченные?

Все верно.


А скажите, пожалуйста, в какой строке формы 101.04 отразить начсиленный, но невыплаченный доход и налог к нему?
Думала что в строке 101.04.003, но в правилах говорится что данная строка заполняется лишь за 4 квартал отчетно года. Как же правильно отразить?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Пт Май 13, 2011 11:58:51
Заголовок сообщения:
Дана, Правила:
3)строки 101.04.003 I, 101.04.003 II и 101.04.003 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезиденту в течение налогового периода, отнесенных налоговым агентом на вычеты за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.003 I, 101.04.003 II и 101.04.003 III;
Автор: Дана
Добавлено: #5  Пт Май 13, 2011 12:23:17
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
ваши правила за какой год? Я скачала с салык.кз правила 101.04 и они идут в следующей редакции:
3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты и заполняются на основании данных приложения к Расчету.
Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в Расчете за 4 квартал отчетного календарного года;

А в самом расчете 101.04 за 2011 год строки 101.04.003 I, 101.04.003 II и 101.04.003 III отсутствуют, есть только одна строка 101.04.003 "Сумма начисленных, но невыплаченых доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты", которую нужно заполнить согласно выжеизложенных правил.

Думается мне, что в 101.04 не нужно показывать никакое начисление и сдать его пустым, а начисление и выплату показать во 2-м периоде (выплата дохода была в мае).
Как быть?
Автор: ХочуВсёЗнать
Добавлено: #6  Чт Июл 14, 2011 15:27:51
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Дана говорит:
) НДС начислила согл. курса на дату совершения оборота (то есть на дату акта вып.работ), а в 300.00 за 1-квартал 2011 года отразила как начисленный (то есть в приложении 300.05 в строке 300.05.001 указала облагаемый оборот и в строке 300.05.002 указала НДС, подлежащий оплате), а в зачет возьму во 2-м квартале, правильно? А оплатить НДС нужно до 25-мая?

Правильно

считаю, в зачет в 1ом квартале, уплата до 15.05. Ст.241.п.4.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #7  Чт Июл 14, 2011 15:52:47
Заголовок сообщения:
ХочуВсёЗнать говорит:
считаю, в зачет в 1ом квартале, уплата до 15.05. Ст.241.п.4.

Обратите внимание на ст 256 п 2 пп 6
Автор: ХочуВсёЗнать
Добавлено: #8  Чт Июл 14, 2011 16:17:19
Заголовок сообщения:
Обратила, в ней как раз-таки ссылка на ст.241
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Чт Июл 14, 2011 16:41:37
Заголовок сообщения:
ХочуВсёЗнать,
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
6) указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса;
Следовательно, если оплата произошла во втором квартале, то и в зачет она пойдет во втором квартале.
Автор: ХочуВсёЗнать
Добавлено: #10  Чт Июл 14, 2011 16:54:36
Заголовок сообщения:
по моему пониманию, тут конкретно оговаривается какая именно сумма пойдет в зачет, т.е. та, которая указана в платежке.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #11  Чт Июл 14, 2011 16:58:33
Заголовок сообщения:
ХочуВсёЗнать, тогда выделю другой фрагмент для общего понимания:
Трудоголик2 говорит:
) указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса;


Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:

а если вы вообще не будите оплачивать ни в первом, ни во втором, ни в третьем квартале нет допустим денег, на каком вообще тогда основании вы берете в зачет в первом кв?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ