 |
| Проектные услуги оказанные резидентами РК для нерезидентов (РФ), будут облагаться НДС?
|
|
|
|
#1 Пт Ноя 04, 2011 14:31:33
|
|
|
Наша компания 14.10.2010года оказывает услуги (проектные работы) для российской компании. Выставляет с/ф и акты выполненных работ. Подскажите пожалуйста, данные услуги будут облагаться НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Ноя 04, 2011 15:54:07
|
|
|
| Статья 276-5 НК говорит: |
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена таможенного союза, если:
4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; |
Далее определение в пп.20) статьи 12 НК:
| Статья 12 НК, пп.20) говорит: |
|
20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции; |
Я так понимаю, Россия приобретает услуги инжиниринговые, место реализации не РК, а Россия. Согласно указанной статье.
Но у Елена@М, видимо сомнения, поэтому готова к дискуссии.
Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:
Обращаю внимание, что в статью 276-5 НК были внесены изменения Законом №467-IV, которые вводятся в действие с 1 июля 2010 года, а именно слова "РК" заменены словами "государства-члена таможенного союза".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Ноя 08, 2011 15:37:01
|
|
|
Вот так меня проконсультировали, я с выводом не согласна, хотелось бы услышать Ваше мнение
| Цитата: |
Порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость в РК при приобретении товаров, работ, услуг из России регулируется главой 37-1 «Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе».
В соответствии со статьей 276-2 главы 37-1 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость в таможенном союзе являются:
1) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса;
2) лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов таможенного союза.
Статьей 228 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в РК:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК.
2) лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством РК. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 568, 569 Налогового кодекса.
Согласно пункта 2 статьи 276-4 Налогового кодекса оборотом по реализации работ, услуг в таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 Налогового кодекса, если на основании пункта 2 статьи 276-5 Кодекса местом их реализации признается РК.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1 - 4 пункта 2 данной статьи.
(В подпункт 5 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.)
Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком РК и налогоплательщиком государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством РК.
Таким образом, при оказании услуг (проектные работы) юридическим лицом-резидентом РК юридическому лица - нерезиденту (Россия) у резидента РК возникает обязательство по уплате НДС по ставке 12 процентов.
|
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
я распишу как я это понимаю, а Вы если я не права поправьте меня пожалуйста
Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
Проектные работы относятся к инжиниринговым работам
Таким образом, работы приобретает Россия и местом реализации в таком случае и будет Росссия и НДС по ставке 12% ТОО резидент РК не платит.
Хочу уточнить условие:
Наша компания ТОО (общеустановленный режим, плательщики НДС) с 14.10.2010года оказывает услуги (проектные работы) для российской компании на территории РК. Проектировка блока для ГРЭС, которая стоит в РК, т.е Российская компания в Казахстане выиграла тендер, и нам ТОО резиденту РК отдала на субподряд. Все работы от нас принимает российская компания и передает ГРЭС от своего имени. Российская компания не имеет постоянного учреждения в республике Казахстан. ТОО российской компании выставляет с/ф и акты выполненных работ ежемесячно. Работы сдаются в электронном виде по интернету. Подскажите пожалуйста, данные услуги будут облагаться НДС?
И тем самым предположить еще один вариант ответа
Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества.
Для целей настоящего подпункта недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты;
Таким образом, блок ГРЭС, прочно связан с землей РК не может быть перемещен без ущерба, и тем самым место реализации будет РК и НДС ТОО резидент будет платить 12%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Ноя 08, 2011 17:52:41
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
Таким образом, блок ГРЭС, прочно связан с землей РК не может быть перемещен без ущерба, и тем самым место реализации будет РК и НДС ТОО резидент будет платить 12%. |
Верный вывод
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 11, 2011 12:44:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Проектировка блока для ГРЭС, которая стоит в РК, т.е Российская компания в Казахстане выиграла тендер, и нам ТОО резиденту РК отдала на субподряд. Все работы от нас принимает российская компания и передает ГРЭС от своего имени.
у меня была такая же ситуация, мы обагали НДС 12 % реализацию услуг нерезиденту согласно ст. 236 п.3 "Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг,местом такой вспомогательной реализации признаеться место реализации основных товаров, работ,услуг"
так как мы являлись субподрядчиками, то место реализации определяли по месту реализации основного поставщика, то на основании этой статьи место реализации признавалось терр. РК по договору.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Ноя 15, 2011 09:18:28
|
|
|
Очень эти услуги запутанный вопрос, выкладываю еще одно мнение специалиста
| Цитата: |
Порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость в РК при приобретении товаров, работ, услуг из России регулируется главой 37-1 «Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе».
В соответствии со статьей 276-2 главы 37-1 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость в таможенном союзе являются:
1) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса;
2) лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов таможенного союза.
Статьей 228 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в РК:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК.
2) лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством РК. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 568, 569 Налогового кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 276-4 Налогового кодекса оборотом по реализации работ, услуг в таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 Налогового кодекса, если на основании пункта 2 статьи 276-5 Кодекса местом их реализации признается Республика Казахстан.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
Согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
Таким образом, при оказании инжиниринговых услуг (проектных) юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан юридическому лицу - нерезиденту ( Россия) местом реализации услуг признается территория России и следовательно обязательств по уплате НДС у резидента РК не возникает. |
Добавлено спустя 3 минуты 8 секунд:
| Sali_&_Buh говорит: |
|
"Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер на основании этой статьи место реализации признавалось терр. РК по договору. |
Вроде логично..... и этот пункт подходит
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
