| Налоговый учёт при выбытии фиксированных активов
|
|
|
|
#1 Вт Мар 17, 2009 15:25:07
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=391637#391637
Здравствуйте! Подскажите, какие налоговые обязательства возникают при выбытии основных средств, в частности при передаче основных средств в счет погашения задолженности по арендной плате арендодателю, т.е. платим ли мы КПН и НДС с этой операции? Какие проводки указать в бух.учете? И второй вариант: если задолженность по арендной плате погашаем имеющимся товаром (какие налоги)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Мар 17, 2009 15:26:56
|
|
|
для вас - это реализация товара, соответственно и налогооблагаете....
Добавлено спустя 34 секунды:
и реализация ОС, так же соответственно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Мар 17, 2009 15:52:30
|
|
|
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
а на вычеты себестоимость ОС пойдет? |
чтож такое себестоимость ОС? Есть стоимость налоговой группы ФА. И в зависимости от суммы реализации ОС - у вас может быть доход или вычет от выбытия этого актива.
Можно сказать так - расчёт товаром за аренду - как обычная реализация товара.
расчёт ОСом за аренду - реализация ОС.
Ну а закрытие задолженности по аренде - это взаиморасчётные операции с поставщиком услуг(арендодателем)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Мар 17, 2009 15:59:32
|
|
|
По налог.учету при реализации ОС: в доход идет разница между стоимостью реализации этого ОС и стоимостным балансом группы(в которую он входит) на конец периода.
По бух.учету: остаточн.стоимость по БУ идет на расходы по выбытию ОС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Satzhan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Авг 03, 2009 12:46:49
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте Уважаемые!
У меня следующая ситуация. В ТОО - легковой автомобиль приобретен в дек. 2003 г. В 2004 году а\м попала в ДТП и не подлежит дальнейшей эксплуатации. Есть акт ГАИ, и а\м снята с учета и реализована по меньшей стоимости. По бух.учету и по налоговому учету машина списана. Правильно ли это. Если нет , то как правильно сделать корректировку.
Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС, в каких случаях выбытие ОС по налоговому учету отражается.
Если ОС испорчено как быть в НУ.
Спасибо!!!!!!!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Авг 03, 2009 13:15:58
|
|
|
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС |
Обратите внимание на ст.119 НК РК,в ней есть ответ на Ваш вопрос.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Авг 03, 2009 15:01:19
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС |
Обратите внимание на ст.119 НК РК,в ней есть ответ на Ваш вопрос.
С ув. |
то есть трактовка данной статьи действует и на 2004 год
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Авг 03, 2009 15:39:13
|
|
|
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
то есть трактовка данной статьи действует и на 2004 год |
.
Согласно ст.109 п.2 НК РК(2004),"Выбывающие фик.активы уменьшают стоимостной баланс подгрупп:
при реализации,передачи в фин.лизинг-на стоимость реализации".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
koshenka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Янв 29, 2010 17:34:58
|
Сообщить модератору
|
|
Пожалуйста разъясните касательно налогового учёта при выбытии ФА
1) Когда балансовая стоимость основного средства равна 0, но продаём его за определённую цену, в налоговом учёте выбытие ставим по цене реализации???
2) Когда ОС пригодно к использованию, но из-за морального износа мы его списываем, то по какой стоимости произойдёт выбытие в налоговом учёте? По балансовой?
3) В случае удержания из заработной платы стоимости ОС, выбытие в НУ отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости?
4) При утере ОС – не выбывает из НУ?
5) При списании поломанной мебели, по какой стоимости она выбывает в НУ?
6) При списании ОС, ремонт которых не целесообразен, по какой стоимости отражать выбытие в НУ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Янв 29, 2010 18:00:15
|
|
|
| koshenka говорит: |
|
в налоговом учёте выбытие ставим по цене реализации??? |
Да, ст.119 п.3.
| koshenka говорит: |
|
Когда ОС пригодно к использованию, но из-за морального износа мы его списываем, то по какой стоимости произойдёт выбытие в налоговом учёте? По балансовой? |
Да, балансовой, ст.119 п.2 НК.
| koshenka говорит: |
|
В случае удержания из заработной платы стоимости ОС, выбытие в НУ отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости? |
Ставите цену реализации, разница будет признана доходом от выбытия актива по ст.92 НК, но разница высчитывается не между балансовой стоимостью, а между остаточной стоимостью по налог.учету и ценой продажи.
| koshenka говорит: |
4) При утере ОС – не выбывает из НУ?
|
ст.119 п.8, в зависимости от группы/подгруппы.
Если не здания, сооружения, то не выбывает по налог.учету.
| koshenka говорит: |
|
При списании поломанной мебели, по какой стоимости она выбывает в НУ? |
Также ст.119 п.8, не выбывает.
| koshenka говорит: |
|
6) При списании ОС, ремонт которых не целесообразен, по какой стоимости отражать выбытие в НУ? |
Выбытие по балансовой стоимости, ст.119 п.2 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Интересная
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
