| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Где в Ф.100 форме отразить расходы по списанию НМА |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Beelz |
| Добавлено: | #1 Пн Мар 30, 2009 10:04:34 |
| Заголовок сообщения: | Где в Ф.100 форме отразить расходы по списанию НМА |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=166198#166198 Здравствуйте уважаемы профи, в январе 2008 года был списан НМА, подскажите плз. где в 100 форме отразить расходы по списанию этого НМА? Я эти расходы не учла в 100 форме полагаю мне придется сдавать допку., я незнала куда поставить эти расходы, а отчет сдать поздно не хотелось. Напишите плз. куда нужно было отнести эти расходы. в какую строку декларации? Заранее спасибо за ответ. |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #2 Пн Мар 30, 2009 10:55:48 |
| Заголовок сообщения: | |
НМА это фикс.активы, в приложении 100.16.002 Вы должны их поставить в графе "Выбытие", на сумму основываясь на ст.108 НК-2008: 2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп: при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации; при передаче в качестве вклада в уставный капитал - по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса; при изъятии имущества учредителем, участником - по стоимости, определенной участниками сделки; при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях -по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе); при безвозмездной передаче - по балансовой стоимости; при передаче концедентом концессионеру - по стоимости, определенной уполномоченным органом; при передаче концессионером концеденту при прекращении договора концессии - по стоимости, определенной уполномоченным органом. Ваше выбытие подходит под списание, но тут предусмотрены условия (см.выше), поэтому в налог.учете Ваш НМА будет продолжать числиться в последней подгруппе "Прочие" и амортизироваться далее. По БУ у Вас будут расходы, а вот по НУ нет. Получается что менять в самом отчете ничего не надо, ведь баланс и отчет о доходах и расходах Вами составлен с учетом списания НМА?! |
|
| Автор: | Beelz |
| Добавлено: | #3 Пн Мар 30, 2009 11:19:09 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена Т Вы просто супер, спасибо вам огромное -действительно он амортизируется по прочим по б/у, да в балансе и отчете все указала по оборотке. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #4 Вт Апр 07, 2009 18:13:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста а где отражается реализованные ФА ? |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #5 Вт Апр 07, 2009 18:19:05 |
| Заголовок сообщения: | |
100.16. в разделе "выбытие ФА" на сумму реализации без НДС. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #6 Ср Апр 08, 2009 12:08:47 |
| Заголовок сообщения: | |
ОС было продано по остаточной стоимости на начало месяца продажи + НДС. Правильно ли это? :oops: Я в форуме где то прочитала что при релизации ОС в течение года берется остаточная стоимость на начало того года в котором они продавались и амортизация в годовом отчете не берется на вычеты :( |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||
| Добавлено: | #7 Ср Апр 08, 2009 12:14:14 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Вам решать по какой цене продать. Показываете в выбытии
Да, по налоговому учету по выбывшим ОС не начисляется амортизация. |
|||||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #8 Ср Апр 08, 2009 12:28:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за отклик :) Реализация была в октябре, до этого даже не планировалось продавать :( Теперь надо всю амортизацию за 9 месяцев сделать не проведенным? :shock: |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #9 Ср Апр 08, 2009 12:31:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Где. Я процитировала правила налог.учета, к бух.учету это отношение не имеет- там амортизация считается за каждый месяц использования ОС. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #10 Ср Апр 08, 2009 12:47:57 |
| Заголовок сообщения: | |
т.е. я у меня на начало года например было ОС на сумму 100 000 тенге, амортизация за 9 мес. -30 000 тенге. При продаже хотели продать по остаточной стоимости чтобы не было дохода и продали на сумму 100000 - 30000 =70000 тенге теперь получается доход 30000 тенге :shock: Извините за назоиливость, но все как говорится первый раз :Rose: |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #11 Ср Апр 08, 2009 12:53:26 |
| Заголовок сообщения: | |
По налог.учету по 100 форме какова остаточная стоимость именно этого ОС на начало года? Стоимость реализации б/ндс - (минус) остат.стоимость определенная по налог.учету= доход от выбытия ОС по налог.учету. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #12 Ср Апр 08, 2009 13:01:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Распродали почти все на сумму 2 млн. тенге, но еще осталось по данной группе на 800 000 тенге, котрых надо списать :( |
|
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #13 Ср Апр 08, 2009 13:17:55 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
на начало текущего года.
Почему списать? По нал.учету пока не сможете списать: 1.если не было полного выбытия всех ОС (количественное)(ст.121 п.2 кодекса на 2009г), или 2.если ост.стоимость на конец периода не превышает 300 МРП (ст.121 п.4 кодекса на 2009г) |
|||||