| Уменьшение сумму авансовых платежей по КПН за 2008
|
|
|
|
#1 Пт Май 23, 2008 13:26:35
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=92404#92404
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=122001#122001
Подскажите пожайлуста. Возможно ли уменьшение сумму авансовых платежей по КПН за 2008г., согласно ст. 126 п. 8? Была сдана форма 101.01 до сдачи декларации на 120000 тенге в месяц. Потом 101.02 после сдачи декларации по 130000( увеличение произошло из-за увеличения согласно годовой декларации) в месяц. В связи с тем что обороты по реализации сильно упали мы решили сдать форму 101.02 на уменьшение на 50000 тенге в месяц с мая по декабрь. Но декларация не была разнесена автоматически, теперь наш налоговый инспектор отказывается сделать разноску на лицевые счета, аргументируя это нарушением законодательства. Правомерны ли действия инспектора? И какие есть положения и разнеснения по этому вопросу (СТ. 126 П. 8)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Май 23, 2008 14:31:17
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите,форумчане: мне пришло уведомление о том , что мы занизили авансовые платежи по форме 101.01 за 2008год, но я понять не могу кк с этим разбираться. В 2007году, когда открылись подали 101.04 ав.пл.составлял 10000 за 11 мес. До сдачи 100 декларации за 2007г.подали 101.01 по нулям (фирме не приносит доход). Мы сработали в убыток, поэтому подали 101.03 тоже по нулям, то есть дохода вообще не будет, мы это точно знаем. Мы что-то указали неверно?  КАк быть теперь? Что делать ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Май 23, 2008 14:42:41
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
Статья 126. Исчисление суммы авансовых платежей
8. Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период. |
ien
Вот ст.126 п.8 налогового кодекса. Как я вижу, в ней запрет на корректировку расчета до сдачи декларации, то есть 101.01. К расчету после сдачи декларации 101.02, который вы корректируете, этот запрет не имеет никакого отношения. Что именно вы нарушаете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Май 23, 2008 14:46:07
|
|
|
| Дон говорит: |
|
когда открылись подали 101.04 ав.пл.составлял 10000 за 11 мес |
101.01 - до сдачи дек., вы обязаны были сдать 10 000/12 * 3 мес., т.е. 2500 за 3 мес. (833 ежем. к оплате), а уже после сдачи 101.03 могли сдать нулевой.
| ien говорит: |
|
В связи с тем что обороты по реализации сильно упали мы решили сдать форму 101.02 на уменьшение на 50000 тенге в месяц с мая по декабрь. |
Если вы до 20 мая не успели сдать доп.расчет, то вам вероятно и отказывают, потому-что ваш период с мая по декабрь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Май 23, 2008 14:50:13
|
|
|
я тоже считаю что я ничего не нарушаю, но как это доказать я пока незнаю? Инспектор мне говорит, что если она мне посадит этот дополнительный отчет, после этого я также получу уведомление, т.к. корректировка КПН с минусом не возможна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Май 23, 2008 15:09:19
|
|
|
Статья 126 п.8. Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Май 23, 2008 15:30:14
|
|
|
отчет был сдан 13.05.2008, пришло уведомление первое: со статусом принято МФ РК 13.05.2008г., а потом пришло уведомление со статусом: не разнесена автоматически 14.05.2008, так что в сроки мы уложились.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Май 23, 2008 15:39:26
|
Сообщить модератору
|
|
| ien говорит: |
|
Инспектор мне говорит, что если она мне посадит этот дополнительный отчет, после этого я также получу уведомление, т.к. корректировка КПН с минусом не возможна. |
Вы не могли бы поинтересоваться у инспектора, в какой статье налогового кодекса это написано? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Май 23, 2008 18:41:51
|
Сообщить модератору
|
|
| ien говорит: |
|
Возможно ли уменьшение сумму авансовых платежей по КПН за 2008г., согласно ст. 126 п. 8? Была сдана форма 101.01 до сдачи декларации на 120000 тенге в месяц. Потом 101.02 после сдачи декларации по 130000( увеличение произошло из-за увеличения согласно годовой декларации) в месяц. В связи с тем что обороты по реализации сильно упали мы решили сдать форму 101.02 на уменьшение на 50000 тенге в месяц с мая по декабрь. |
Ст.126 п.8 подразумевает возможность сдачи дополнительного отчета, но там не написано, что можно уменьшать авансовые платежи по КПН как Вам удобно
Расчеты по авансовым платежам по КПН должны предоставляться согласно ст.126 п.2
Статья 126. Исчисление суммы авансовых платежей
1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном настоящим Кодексом.
2. Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Июн 03, 2008 17:27:32
|
Сообщить модератору
|
|
По 2007 году авансовые были 2100000, по году доход получили меньше (КПН 1300000), 10.01+101.02 на 2008 сдали на 1400000, пришло уведомление что занижение на 700000 ст 126 п2, для самостоятельного устранения...вроде как все верно.. но в 2008 году мы не можем позволить себе 2100000...и как быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Июн 03, 2008 18:41:12
|
Сообщить модератору
|
|
Змея
| Змея говорит: |
|
10.01+101.02 на 2008 сдали на 1400000 |
Такую сумму Вы сдали
| Змея говорит: |
|
пришло уведомление что занижение на 700000 ст 126 п2 |
С того года у Вас есть переплата 800 000 (2 100 000 - 1 300 000)
Если Вы сдадите доп.расчет на 700 000, реально оплачивать Вы можете меньше, просто к начислению будет больше, т.е на их лицевом не будет сальдо "переплата"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Июн 03, 2008 18:56:41
|
|
|
| Кари говорит: |
|
Ст.126 п.8 подразумевает возможность сдачи дополнительного отчета, но там не написано, что можно уменьшать авансовые платежи по КПН как Вам удобно |
Но и не написано, что нельзя.
В конце п.2 -
| Кари говорит: |
|
если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
т.об. п.8 и является тем самым "если иное" единственное, если вы подаете на уменьшение, то не должны превысить уменьшение - начисленному, т.е.
ежемесячно начислено (например) - 200000, то уменьшить вы можите на оставшиеся месяцы ежемесячно - НЕ БОЛЕЕ 200000 (10000, 20000, 100000 и т.п. до 200000).
Поэтому последний срок на уменьшение вы можете отправить только в ноябре и только на изменение декабря - это просто к информации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Июн 03, 2008 19:29:13
|
|
|
Нужно было сначала указать суммы пред.года, а затем отправить дополнительную с изменениями, все это я лично проделала в прошлом году!
Добавлено спустя 21 минуту 21 секунду:
| Кари говорит: |
С того года у Вас есть переплата 800 000 (2 100 000 - 1 300 000)
Если Вы сдадите доп.расчет на 700 000, реально оплачивать Вы можете меньше, просто к начислению будет больше, т.е на их лицевом не будет сальдо "переплата" |
А как же Административный кодекс : не более 20%
Статья 209. Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в декларации -
влечет штраф на физических лиц в размере десяти, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей - в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от до начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.
(В п.1 ст.209 внесены изменения ЗРК от 05.12.2003 N 506-II, ЗРК от 20.01.2006 N 123-III)
2. Завышение суммы убытка в декларации для целей обложения корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати процентов от суммы корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога, исчисленного от суммы убытка, завышенной в декларации, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере сорока процентов от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного от суммы убытка, завышенной в декларации.
(В п.2 ст.209 внесены изменения ЗРК от 20.01.2006 N 123-III, ЗРК от 11.12.2006 N 201-ІІІ)
3. Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в бюджет -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от заниженной суммы текущих платежей
(В п.3 ст.209 внесены изменения ЗРК от 20.01.2006 N 123-III)
4. Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов -
влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Июн 05, 2008 14:30:37
|
Сообщить модератору
|
|
| АННА говорит: |
|
все это я лично проделала в прошлом году! |
Но, у Вас еще за прошлый год не было проверки, и Вас за это оштрафуют, согласно ст.209 п.3.
А зачем Вы п.4 выделили красным, я не поняла.
| Змея говорит: |
|
По 2007 году авансовые были 2100000, по году доход получили меньше (КПН 1300000), |
Никакого превышения я не вижу, авансовые платежи были на сумму 2100000, КПН получился 1300000, на 800000 в 2007 году они есть переплата, они сами себя уже наказали, тем, что могли бы эти деньги пустить в оборот в прошлом году и больше получить дохода.
Теперь в этом году ав.платежи по КПН должны быть не менее 2100000, согласно ст.126п.2, т.е расчет (начислено), реально из этой суммы они должны перечислить 1300000,т.к 800000 у них есть в виде переплаты за прошлый год.
P.S Советую реально перечислить чуть больше, хотя бы 1500000, на случай, если будут проверять 2007 год и некоторые суммы исключат из вычетов, и сумма КПН увеличится, то этот период эти суммы будут на лицевом счете и хотя бы не будет начислена пеня.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Сен 26, 2008 13:41:02
|
|
|
| Анна говорит: |
если вы подаете на уменьшение, то не должны превысить уменьшение - начисленному, т.е.
ежемесячно начислено (например) - 200000, то уменьшить вы можите на оставшиеся месяцы ежемесячно - НЕ БОЛЕЕ 200000 (10000, 20000, 100000 и т.п. до 200000).
Поэтому последний срок на уменьшение вы можете отправить только в ноябре и только на изменение декабря - это просто к информации. |
Добавлено спустя 11 минут 14 секунд:
| Анна говорит: |
если вы подаете на уменьшение, то не должны превысить уменьшение - начисленному, т.е.
ежемесячно начислено (например) - 200000, то уменьшить вы можите на оставшиеся месяцы ежемесячно - НЕ БОЛЕЕ 200000 (10000, 20000, 100000 и т.п. до 200000).
Поэтому последний срок на уменьшение вы можете отправить только в ноябре и только на изменение декабря - это просто к информации. |
Извините, а где можно прочитать о том, что если подаем на уменьшение, то не должны превысить уменьшенное начисленному?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Сен 26, 2008 14:15:57
|
|
|
| Shaifel говорит: |
|
где можно прочитать о том, что если подаем на уменьшение |
а что читать? вы хотите сказать, что вы уменьшаете своё обязательсво т.о., что на лицевой "сядет" минус в итоге? Я так понимаю, что -"край" свести на нет обязательства по авансовым на оставшийся период, вы же всё равно уже заплатили какие-то авансовые. Всё будет подравниваться годовым отчётом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Сен 26, 2008 15:20:40
|
|
|
| Мара говорит: |
|
а что читать? вы хотите сказать, что вы уменьшаете своё обязательсво т.о., что на лицевой "сядет" минус в итоге? Я так понимаю, что -"край" свести на нет обязательства по авансовым на оставшийся период, вы же всё равно уже заплатили какие-то авансовые. Всё будет подравниваться годовым отчётом. |
Дело в том, что я подавала на уменьшение в мае (т.к. у нас небыло никаких доходов и в общем-то не из чего было платить, даже за 1 кв.), но мне аннулировали мою дополнительную ф.101.02, т.к. суммы на уменьшение превышали начисленные. (Аннулировали 28.08.08г.)Соответственно пришло инкассовое распоряжение, по нему снято с р/с сумма в счет уплаты авансовых платежей. Сейчас я подала доп. на уменьшение только на окт.нояб. дек. именно на суммы начисленные, но если брать год в целом, то у меня однозначно будет превышение сумм авансовых платежей по расчету 101.02 над годовым расчетом (ф.100.00).Не повлечет ли это за собой штрафные санкции за то, что по расчету сумма больше, чем фактически? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Сен 26, 2008 16:35:36
|
|
|
| Shaifel говорит: |
|
Не повлечет ли это за собой штрафные санкции |
такого я в адм.кодексе не видела, там только по занижение авансовых платежей есть. А если наоборот - то не криминально.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Сен 26, 2008 19:41:33
|
|
|
| Мара говорит: |
|
такого я в адм.кодексе не видела, там только по занижение авансовых платежей есть. А если наоборот - то не криминально. |
Спасибо большое! Я тоже не видела, но и к превышениям и переплатам налоговики не очень хорошо относятся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Сен 26, 2008 21:34:38
|
Сообщить модератору
|
|
| Shaifel говорит: |
|
у меня однозначно будет превышение сумм авансовых платежей по расчету 101.02 над годовым расчетом (ф.100.00). |
Небольшое уточнение. Вы здесь авансовые платежи 2008 года сравниваете с годовой декларацией за 2007. Сравнивать нужно с авансовыми платежами за 2007 год. Т. е ничего страшного, если авансовые платежи 2008 после Вашего уменьшения не стали меньше чем авансовые платежи 2007 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Сен 30, 2008 14:25:53
|
|
|
Скажите пожалуйста, а нужно ли сдавать корректировочный расчет по форме 101.03 при ликвидации предприятия. Налоговый год еще не закончился, решение принято в сентябре. До конца налогового года еще 3 авансовых платежа. Нигде разъяснений не встречала, может быть кто-то сталкивался с подобной ситуацией 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Окт 02, 2008 09:51:55
|
|
|
| Anka говорит: |
|
Небольшое уточнение. Вы здесь авансовые платежи 2008 года сравниваете с годовой декларацией за 2007. Сравнивать нужно с авансовыми платежами за 2007 год. Т. е ничего страшного, если авансовые платежи 2008 после Вашего уменьшения не стали меньше чем авансовые платежи 2007 г. |
Нет, я сравниваю с годовой декларацией за 2008 год, периодически просчитываю и уверена, что авансовые превысят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Окт 02, 2008 11:01:20
|
Сообщить модератору
|
|
Помогите пожалуйста! Такая ситуация. Наша организация существует с середины 2006г. КПН пока всегда "0"-убытки. Сейчас нашли большой заказ. Если нам деньги перечислят в октябре, заказ мы выполним до 31.12.2008г. Допустим прибыль составит 2 000 000 тенге, значит КПН составит 600 000 тенге? Мне нужно будт подать дополнительную форму? Какую и до какого срока? Когда оплатить нужно будет эти 600 000 тенге? И потом на следующий год мне нужно будет подавать предполагаемы авансовые платежи не менее 600 000 тенге? Извините за вопросы, наверное для кого-то глупые, но я с КПН ещё не сталкивалась, записалась на курсы по КПН, но это будет в середине октября, а вопрос возник сейчас. Объясните пожалуйста как будут обстоять дела по оплаты такой крупной суммы.Заранее спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Окт 02, 2008 11:19:04
|
|
|
| Новичок говорит: |
|
Мне нужно будт подать дополнительную форму |
Да.
| Новичок говорит: |
|
Какую и до какого срока |
Если у вас были убытки, то вы сдавали расчет 101.03, следовательно доп. 101.03. Крайний срок 20 декабря.
| Новичок говорит: |
|
И потом на следующий год мне нужно будет подавать предполагаемы авансовые платежи не менее 600 000 тенге |
На первые три месяца до сдачи 100.00 вы должны будете сдать ф 101.01 с тем же расчетом в 600000 тг (получается по 50000 в месяц, за три - 150000 тг). А после декларации откорректируете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Окт 02, 2008 13:15:51
|
Сообщить модератору
|
|
Из много чего прочитанного я поняла, что после сдачи декларации сдается или форма 101.02 или (если по декларации за предыдущий год убыток) форма 101.03? В 2007г. бухгалтер(до меня) сдала и 101.02 и 101.03 все по нулям, это не правильно? Или сли по нулям, то не очень страшно? Сейчас посмотрю что она сдавала за 2008г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Окт 02, 2008 14:49:26
|
Сообщить модератору
|
|
1.За 2008 год тоже самое и 101.02 и 101.03.
2.
| Котеночек говорит: |
|
доп. 101.03. Крайний срок 20 декабря. |
А заплатить эти 600 000 тенге когда?
3.
| Котеночек говорит: |
|
На первые три месяца до сдачи 100.00 вы должны будете сдать ф 101.01 с тем же расчетом в 600000 тг (получается по 50000 в месяц, за три - 150000 тг). А после декларации откорректируете. |
В 2009г. я сдам 101.01 до 20 января, за 3-и месяца я заплачу 150 000 тенге. Потом сдам 100 за 2008г. у меня будет доход 2 000 000 тенге и КПН 600 000 тенге. Потом я сдаю 101.02 по нулям. И больше не плачу КПН, с апреля 2009г., или с мая?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Окт 02, 2008 14:53:57 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Новичок говорит: |
|
За 2008 год тоже самое и 101.02 и 101.03. |
Вообще то сдается только что то одно. Прибыль - 101.02, убыток - 101.03.
| Новичок говорит: |
|
А заплатить эти 600 000 тенге когда |
Заплатить тоже до 20 декабря, потому что они у вас этой датой сядут. Потом пеня пойдет.
| Новичок говорит: |
|
И больше не плачу КПН, с апреля 2009г., или с мая? |
И больше не платите с апреля.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Окт 13, 2008 19:37:21
|
|
|
ситуация: у ИП завышение КПН над авансовыми за 2007г. Оплатили штраф за превышение. доход за 2008 год вообще не планировался. По форме 221.01 на 2008 год начислено авансовых верно, а в форме 221.02 предполагаемую сумму налога указали в размере авансовых из 221.01(январь-март) - и таким образом сумма авнсовых подлежащих уплате после сдачи декларации равна 0. Теперь пришло уведомление об устанений этого нарушения. НК требует чтобы сумма авансовых платежей за 2008 год была не менее КПН за 2007 год. Согласно ст.126.п.2 "но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах.... за предидущий период." Расчет дополнительный за 2007 год 221.02 не принимают. Подскажите права ли налоговая требуя указать сумму КПН в расчете 221.02 на 2008г.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Окт 13, 2008 19:59:39
|
|
|
прочтите ст126 п.2 . Там указано "не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах.... за предидущий период." то есть не менее продекларированных сумм в формах 201.02. а не фактического КПН за год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Пн Окт 13, 2008 21:06:51
|
Сообщить модератору
|
|
да, там исходя из пред суммы КПН за текущий нал период, но не менее начисленных сумм за предыдущий период, например если в 2007г , авансы 5000, 221.01 укажите - 1250, 221.02 - (5000-1250) - 3750.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пн Окт 13, 2008 21:16:40
|
|
|
то есть юридически будет верно брать в расчет авансовые платежи за 2007 год, а не КПН по декларации за 2007 год. О том и толкую... А если были авансовые за 2007 на 1 000 000 тенге, а факт КПН на 5 000 000 тенге? По статье 126.п2. я имею право взять 1 000 000 тенге. Ведь в формах 201.01 и 201.02 за 2007 год есть только 1 000 000 тенге. Правильно? Это и хочется понять как нибудь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Пн Окт 13, 2008 22:09:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Новичок говорит: |
|
В 2009г. я сдам 101.01 до 20 января, за 3-и месяца я заплачу 150 000 тенге. Потом сдам 100 за 2008г. у меня будет доход 2 000 000 тенге и КПН 600 000 тенге. Потом я сдаю 101.02 по нулям. И больше не плачу КПН, с апреля 2009г., или с мая? |
По Декларации за 2008 год у Вас закроется уплаченный аванс по КПН, т.е. переплата с 2008 года не перейдет на 2009 год.
Далее 101.01 - действительно Вы возьмете обязательства на 150000 тенге.
Далее 101.02 - никак не нулевой! Вы должны продолжить расчет таким образом:
КПН за предыдущий год - 600000
Предполагаемый КПН 2009 г. - 600000 (Никак не меньше авансовых платежей 2008 г. - это как раз то, о чем здесь пишут с начала в этой ветке - у людей приходят уведомления о занижении сумм авансовых платежей...)
КПН уплаченный по расчету 101.01 - 150000
Сумма КПН после сдачи декларации - 450000 тенге, по 50000 в месяц.
Я хочу сказать, что та сумма, на которую Вы будете опираться в 2009 году - не должна быть менее авансовых платежей 2008 г.
А вообще надо бы посмотреть хотя бы проект налогового кодекса на 2009 год.
То, о чем я Вам пишу касается действующего налогвоого кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Окт 14, 2008 00:18:59
|
Сообщить модератору
|
|
Я хотела проконсультироваться у вас, уважаемые профессионалы .
Нельзя корректировать авансовые платежи по КПН, так, чтобы они были менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. А штрафовать по какой статье административного кодекса будет налоговый комитет? Ведь в статье 209 п.3 говорится о текущих платежах в бюджет:
"3. Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в бюджет -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц...." Может я чего-то не понимаю, но в админи.кодексе не предусмотрена ответственность за занижение сумм авансовых платежей в бюджет, а раз она не предусмотрена...., может и штрафовать не за что?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Вт Окт 14, 2008 00:32:10
|
|
|
В налоговом протоколе ссылаются на часть 4 статьи 209 КоАП РК (адм штраф за превышение суммы фактически исчисленного налога за налоговый период над суммой начисленных авансовых платежей......
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Окт 14, 2008 00:53:48
|
Сообщить модератору
|
|
ALёна, посмотрите ст. 209 п. 4.:
Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов - влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Окт 14, 2008 09:21:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Anka говорит: |
|
ALёна, посмотрите ст. 209 п. 4 |
Я понимаю, что эту статью они могут применить только тогда, когда я сдала годовую декларацию и у меня по годовой декларации вышла сумма к уплате больше положенных данной статьей 20%, вот тогда то они и могут применить эту статью. А в том случае, когда я уменьшаю свои предстоящие авансовые платежи, считаю, что данная статья совсем не применима. Может я не права. Но эта статья, на мой взгляд, совсем не относится к нарушению статьи налогового кодекса "Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящей статьей." и опять же в этой статье написано "если иное не предусмотрено настоящей статьей", а именно этой же статье и предусмотрено иное: "Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Окт 14, 2008 09:45:59
|
Сообщить модератору
|
|
| ALёна говорит: |
|
в том случае, когда я уменьшаю свои предстоящие авансовые платежи, считаю, что данная статья совсем не применима. |
А в данном случае применяется статья 126 п. 2 налогового кодекса. Вам просто присылают уведомление о нарушении данной статьи, не принимают уменьшение, если оно противоречит данной статье.
Мне например, в свое время просто посадили на л/счет насильно авансовые платежи на текущий год когда посчитали, что они меньше прошлогодних. Расчет был произведен автоматически. Последовали прочие неприятности - недоимка, несвоевременная уплата и т.д...
Вы правы, здесь нет никаких штрафов, но как видите из этой ветки, людям просто "перекдывают кислород" в случае обнаружения...
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
А вообще я думаю корректировка в сторону уменьшения вполне возможно, если в пределах как раз статьи 126 - не меньше прошлогодних авансовых и только на предсоящие платежи, не затрагивая состоявшиеся начисления.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Вт Окт 14, 2008 11:24:47
|
Сообщить модератору
|
|
Получается, если один раз вылезет КПН например 600 000 тенге, то я уже всегда должна подавать и платить не меньше 600 000 тенге. А если нет дохода, если это был разовый крупный заказ, а потом жди когда ещё такой будет, может через год, а может через два. А эти два года платить по 600 000 тенге КПН в год?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Вт Окт 14, 2008 11:25:53
|
Сообщить модератору
|
|
Получается так, что есть нарушение статьи НК, но нет штрафа в админ.кодексе за данное нарушение. НК присылает уведомление об устранении нарушений, но никого не штрафуют за данное нарушение, т.к. налогоплательщики самостоятельно устраняют данное нарушение. Млин, а ведь я же подала на уменьшение свои авансовые платежи, сама каждый день со страхом открываю Инис, благо он сейчас не работает нормально.
Добавлено спустя 4 минуты 12 секунд:
| Новичок говорит: |
|
А эти два года платить по 600 000 тенге КПН в год? |
Вот и мне это не нравится, поэтому и уменьшила свои авансовые, проконсультировалась у юристов, они мне и объяснили, что НК не оштрафует, т.к. нет статьи подходящей под это нарушение, но страшнооооо.....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Вт Окт 14, 2008 13:41:23
|
|
|
У меня за 2006 и 2007гг прибыль, теперь ходим сделать корректировку 100 формы так как обнаружились доп.расходы за эти периоды, получается сумма КПН уменьшится. Что нам за это "светит"?
Судя по ст.209 п.4 то сейчас это не штрафуется (уменьшение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога).
Интересно данная ст. 209 п. 4.: действует ли на исправления за 2006-2007гг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Вт Окт 14, 2008 14:03:40
|
Сообщить модератору
|
|
Сегодня еще раз проконсультировалась у инспектора, очень грамотная женщина. Постаралась получить полное разъяснение по рассматриваемой теме.
И вот что мы имеем.
Форму 101.01 сдаем просто однозначно опираясь на авансы предыдущего года. Полная сумма авансов делим на 12, умножаем на 3 месяца - это форма 101.01.
Форму 101.02 (при наличии налогообл. дохода) можем сдать тоже исходя из расчета авансовых платежей прошлого года: Сумма прошлогодних авансов делим на 12 умножаем на 9. Затем был вопрос:
-А если КПН по декларации превысил авансовые платежи?
-Не имеет значения, если не ожидаете такой же налогооблагаемый доход, можете не брать обязательства на уровне КПН прошлого года.
-А если у меня не ожидается КПН на уровне авансовых платежей прошлого года, ожидается снижение оборотов и расчетного КПН?
-Можете уменьшить их, сдав доп. расчет с минусом на предстоящие платежи. Предыдущие обязательства не трогать! Сколько уплатили - столько уплатили.
-А если были авансовые платежи в прошлом году, а по итогам отчетного года - убытки?
-Форма 101.01 сдаем независимо от результатов отчетного года, 101.03 можно сдать по нулям, если к моменту сдачи Вы уже определились со сдачей ф. 100. Если не успели сдать годовую декларацию к 20 апреля, то ф.101.02 (101.03) обязательно сдается как указано вначале - на уровне авансов прошлого года. Позже можно сдать уменьшение на предстоящие платежи, если в этом году не ожидается получение налогооблагаемого дохода.
Это была устная консультация у налогового инспектора по Алмалинскому р-ну г. Алматы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Вт Окт 14, 2008 16:23:18
|
Сообщить модератору
|
|
Anka, спасибо огромнейшее, спасибку обязательно нажму, Вы развеяли все мои сомнения, значит я правильно сделала, что откорректировала предстоящие платежи, я просто люблю Вас за это разъяснение 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ККС Караганды
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ККС Караганды
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Ср Окт 15, 2008 19:03:03
|
|
|
Действительно, прочитала налог.кодекс
ст.126
п.2. Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
-вывод, суммы налога по расчету после сдачи декларации должны быть не ниже прошлого года
п.8. Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период.
- а вот уже потом сдавайте допики на занижение/завышени сумм КПН до конца года ск-ко хотите  .
Та же самая информация что и в сообщении №45 от Anka 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
