Энциклопедия Баланса

Weit

За 2007 год. Составление формы 160.19 - Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей

175. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса, либо в соответствии положениями Контрактов на недропользование.
176. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) номер и дата заключения контракта;
4) дата утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
177. В разделе «Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов»:
1) строка 160.19.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 160.19.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.19.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) в строке 160.19.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
5) в строке 160.19.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
6) строка 160.19.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
7) строка 160.19.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
8) в строке 160.19.006 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых.
9) в строке 160.19.007 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 160.19.001 по 160.19.006;
10) в строке 160.19.008 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
11) в строке 160.19.008А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
12) в строке 160.19.009 указывается сумма доходов из строки 160.19.008, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 160.19.007. Определяется как сумма строк 160.19.010 и 160.19.011;
13) в строке 160.19.010 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
14) в строке 160.19.011 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 160.19.011А по 160.19.011F;
15) в строке 160.19.012 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 160.19.007. Определяется как разница строк 160.19.008 и 160.19.009;
16) в строке 160.19.013 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 160.19.007 и 160.19.012 .
В случае если по строке 160.19.013 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.
178. В разделе «Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов»:
1) строка 160.19.014 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 160.19.014А и 160.19.003В;
2) строка 160.19.014А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 160.19.014В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
179. В разделе «Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов»:
1) в строке 160.19.015А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 160.19.013, в последующие налоговые периоды – сумма строк 160.19.013, 160.19.014 и 160.19.016 за предыдущий налоговый период;
2) в строках 160.19.015ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
3) в строках 160.19.015ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
4) в строках 160.19.015С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 160.19.015А и 160.19.015ВII;
5) в строках 160.19.016 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 160.19.015А и 160.19.015С;
180. Раздел «Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы», заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства.
1) в строке 160.19.017 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период;
2) строка 160.19.018 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) в строке 160.19.019 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 160.19.017 и 160.19.018;
4) в строке 160.19.020 указывается сумма прочих расходов, включая расходы на развитие инфраструктуры.
181. Величина строки 160.19.013 переносится в строку 160.00.021 в случае отражения по строке 160.19.013 отрицательного значения.
Величина строк 160.19.015С, 160.19.019 и 160.19.020 переносится в строку 160.00.034.
182. Дополнительные формы к строкам 160.19.001, 160.19.002, 160.19.003, 160.19.014А, 160.19.014В, 160.19.018:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 315 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
3) в графе С дополнительных форм к строкам 160.19.001, 160.19.002, 160.19.003 указывается код вида расходов:

№ п/п Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов Код расходов
1 Исследования и изыскания, включая аэросъемку, геофизические, геохимические, палеонтологические, геологические, топографические и сейсмические съемки, исследования, изыскания, пробы грунтов, работы по изучению воздействия на окружающую среду, изучение коллекторов и другие аналогичные работы, и их соответствующую интерпретацию 01
2 Бурение, углубление, заглушивание, бурение боковых стволов, опробование, заканчивание и капитальный ремонт (в зависимости от обстоятельств) разведочных скважин и оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин 02
3 Товарно-материальные запасы и основные средства, закупленные для использования для разведочных и (или) оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин 03
4 Оплата труда и услуг, используемых при бурении в ходе разведки и оценки, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин 04
5 Объекты, используемые для работ описанных выше 05
6 Расходы на услуги и общеадминистративные расходы, понесенные в период разведки и оценки 06
7 Расходы по процентам 07
8 Прочие расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, в соответствии с условиями контрактов на недропользование 08

В графе С дополнительной формы к строке 160.19.014А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств

№ п/п Наименование расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств Код расходов
1 Расходы на приобретение основных средств 01
2 Расходы по уплате невозмещаемых налогов и других обязательных платежей в бюджет 02
3 Расходы по доставке 03
4 Расходы по монтажу, установке и пуску в эксплуатацию 04
5 Другие расходы, непосредственно связанные с приведением основных средств в рабочее состояние для его использования по назначению 05
6 Расходы на материалы и сырье 06
7 Расходы на заработную плату 07
8 Накладные расходы 08
9 Расходы по уплате вознаграждения 09
10 Расходы по страхованию 10
11 Расходы по оплате работ (услуг) сторонним организациям 11
12 Прочие расходы, включаемые в первоначальную стоимость основных средств 12

В графе С дополнительной формы к строке 160.19.014В указывается наименование нематериальных активов.
В графе С дополнительной формы к строке 160.19.018 указывается по расходам на обучение казахстанских кадров код «01», по расходам на развитие социальной сферы – код «02», по расходам на развитие инфраструктуры – код «03», прочие расходы, в соответствии с условиями контрактов на недропользование - код «04»;
4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
5) в графе Е указывается сумма расходов.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 160.19.001 переносится в строку 160.19.001, графы Е дополнительной формы к строке 160.19.002 переносится в строку 160.19.002, графы Е дополнительной формы к строке 160.19.003 переносится в строку 160.19.003, графы Е дополнительной формы к строке 160.19.014А переносится в строку 160.19.014А, графы Е дополнительной формы к строке 160.19.014В переносится в строку 160.19.013В, графы Е дополнительной формы к строке 160.19.018 переносится в строку 160.19.018.
183. Дополнительная форма к строке 160.19.008А:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), приобретающего право недропользования;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 315 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования;
5) в графе Е указывается сумма доходов от передачи права на недропользование.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 160.19.008А переносится в строку 160.19.008А.
184. Дополнительная форма к строке 160.19.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 160.19.010 переносится в строку 160.19.010.

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям