Энциклопедия Баланса

NatalyaV

Цитата:

ТОО но СНР, НДС-ник продает оборудование, которое числится в основных средствах, но уже давно не используется в деятельности. При продаже нужно отразить доход в 910 форме (переведя в ТМЗ) или в 100 форме? Если в 100, то с какого оборота считать доход, если продажа планируется на сумму 1000000( в том числе НДС), балансовая стоимость на момент продажи 700000, на момент перехода на СНР 1000000(ранее были на ОУР) или надо брать стоимость подгруппы по ФА из самой последней 100 формы (когда ТОО было на ОУР)?

Ответ:
В соответствии с пунктом 4 статьи 681 Налогового кодекса, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим при получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.
ТОО на СНР на основе упрощенной декларации в налоговом учете не производит начисление амортизации по фиксированным активам и согласно пп.4 п. 2 ст.228 НК, активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода относятся к активам, не подлежащим амортизации.
В данном случае при реализации фиксированных активов возникает доход в виде прироста стоимости от реализации активов, не подлежащих амортизации в виде положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
Таким образом, если стоимость продажи оборудования 892857 тенге превышает стоимостный баланс группы на начало налогового периода, в которую определено оборудование, с учетом стоимости поступивших фиксированных активов и последующих расходов, увеличивающих балансовую стоимость активов, то стоимость превышения признается доходом от выбытия фиксированных активов и указывается в форме 100.00 в строке 100.00.004. (приложение 100.02 не заполняется)
Стоимостный баланс группы на начало налогового периода определяется как балансовая стоимость группы фиксированных активов, формируемого в соответствии с Классификатором ОС.
То есть если в Вашем случае, данное оборудование определено в группу II и является единственным фиксированным активом группы II, то доход от выбытия фиксированных активов равен 192 857 (=892 857 – 700000), указывается в строке 100.00.004 формы 100.00 и облагается КПН по ставке 20%.

Не надо отнимать стоимостной баланс подгруппы, отраженный в форме 100.07 за 2009 г

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям