esiphi
Лучший спасатель 2013
Спасибки: +5733
с : 26.06.2008
Сообщений: 12576
|
 Добавлено: Пт Ноя 18, 2016 12:23:07 Заголовок сообщения: |
|
|
Гульзира А говорит: |
списать как сомнительную кредиторскую задолженность? |
Предлагаю:
"Доход по сомнительным обязательствам
4 Марта 2013
ТОО имеет кредиторов, прошло более трех лет, эту сумму нужно списать на сомнительные обязательства. Как правильно и какими проводками показать эту операцию? Что делать с НДС, который ранее был взят в зачет? и нужно ли сдавать доп. форму по НДС и каким периодам, какой реестр при этом заполнять?
Ответ:
Согласно ст. 89 НК в новой редакции обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными. В доход по сомнительным обязательствам по полученным кредитам (займам, микрокредитам) не включается сумма полученного кредита (займа, микрокредита).
Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит исключению из зачета в порядке, установленном разделом 8 настоящего Кодекса.
Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:
1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита);
2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;
3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса;
4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:
со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;
со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.
Для целей КПН по кредиторской задолженности доход по сомнительным обязательствам будет признаваться в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период в зависимости от вида задолженности по какому виду договора в вышеуказанном порядке.
По ст. 259 НК если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса. Корректировка, предусмотренная настоящей статьей, производится по ставке налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре, выписанном поставщиком товаров, работ, услуг при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг, по которым производится корректировка.
По сомнительному обязательству НДС подлежит исключению из зачета в текущем периоде, на который приходится истечение 3 лет с даты возникновения обязательства. Корректировка НДС по сомнительному обязательству производится в очередной декларации за тот налоговый период (квартал), на который приходится признание дохода по сомнительному обязательству по истечении 3 лет с даты возникновения. Сумма восстановленного из зачёта НДС найдет отражение в очередной форме 300.06 декларации по НДС (форма 300.00) - корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет.
В бух. учете списываем кредиторскую задолженность задолженность (сомнительное обязательство) - проводки: Дебет 3310 Кредит 6280, по корректировке НДС к начислению Дебет 7210 не на вычеты Кредит 1420.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда"
С ув.
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
+1
