Nemo
Команда Баланса
Спасибки: +590
с : 10.09.2010
Сообщений: 1929
Город, область: г. Атырау
|
 Добавлено: Сб Дек 25, 2010 10:47:37 Заголовок сообщения: |
|
|
Ответы по неотвеченным вопросам:
Вопрос №1 говорит: |
В адвокатской конторе работают адвокаты по ИТД. Адвокаты как члены Союза адвокатов обязаны уплачивать членский взносы. За них это делает адвокатская контора. Идут ли такие расходы на вычеты Адвокатской конторе и как отразить эти вычеты в декларации по КПН – ф.100? |
Ответ на вопрос №1
Если организация - работодатель оплачивает членские взносы за своего сотрудника-адвоката, то такая организация должна будет отразить эти суммы как доход работника от материальной выгоды, а следовательно, удержать ИПН, ОПВ, начислить СН и СО (ст.163 п.2).
НК говорит: |
Статья 163. Доход работника
...
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса. |
В виде этих доходов, подлежащих налогообложению, можно эти суммы взять на расходы предприятия и на вычеты при исчислении КПН (Ст. 110 п.1).
НК говорит: |
Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса, за исключением:
включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;
признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса;
включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса.
Вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя. |
Принцип такой - если эти суммы включить в доход работника, подлежащий налогообложению, то эти суммы предприятие, предварительно обложив налогами, сможет взять на вычеты.
Вопрос №2 говорит: |
Организация выписывает одну счет-фактуру на несколько организаций, которые осуществляют совместную деятельность. При заполнении поставщику в ф.300.07 надо ли указывать статус покупателя услуг - "С"? |
Ответ на вопрос №2 Согласно правил заполнения формы 300.07 в графе В формы 300.07 указывается статус Продавца-поставщика - "С", если Продавец-поставщик реализует товары, работы, услуги и является одним из участников договора о совместной деятельности.
Вопрос №3 говорит: |
При наличии сделок с ЮЛ - нерезидентами в течение 2010 года не предоставлялись сертификаты резидентства в НК. Как это исправить с наименьшими потерями? |
Ответ на вопрос №3
Ст. 212 п. 5 Налогового кодекса говорит: |
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом не требуется повторное представление налоговым агентом в налоговый орган нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, в случае если копия такого документа была представлена ранее, за исключением случаев представления указанного документа с учетом измененных данных согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. |
Статья 196 Налогового кодекса говорит: |
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.
|
Соответственно, в зависимости от того, когда возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты (в момент выплаты дохода), наступает обязательство по сдаче отчетности и предоставлению сертификата резидентства. Однако нужно иметь в виду, что статьей 212 установлено требование о том, что для применения сниженной ставки сертификат резидентства должен быть в наличии уже в момент выплаты дохода, только для случаев выплаты дохода в виде дивидендов, получаемых по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок.
Для остальных видов дохода сроки предоставления нерезидентом сертификата установлены - до 31 декабря или до начала плановой тематической проверки или до завершения внеплановой тематической проверки. Следовательно в описанной ситуации нет нарушений, если в налоговой отчетности правильно указаны суммы доходов, налогов, международных договоров и т.д. Если же запрашиваемая ситуация касается выплаты дивидендов по акциям - базовому активу депозитарных расписок, тогда считается, что положения международного договора применены налоговым агентом неправомерно, соответственно, статья 210 КОАП плюс пеня по доначисленной сумме налога.
Вопрос №4 говорит: |
ИП на патенте бухучет вести не обязан. В случае возникновения необходимости оценки имущества (для исчисления налога на имущество, или в случае продажи имущества, для исчисления ИПН с имущественного дохода). Кто имеет право выдавать оценочное заключение: ТПП, БТИ или другой уполномоченный орган? |
Ответ на вопрос №4
Статья 397 Налогового кодекса говорит: |
4. Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения.
В случае отсутствия такой стоимости налоговой базой является рыночная стоимость по данным оценки, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
|
Следовательно, в случае отсутствия стоимости приобретения, основанием для определения стоимости объекта обложения является отчет об оценке, выданный оценщиком, который имеет соответствующую лицензию.
Законодательство об оценочной деятельности (Закон Республики Казахстан от 30 ноября 2000 года № 109-II Об оценочной деятельности в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.03.2010 г.)) говорит: |
9) оценщик - физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление оценочной деятельности и обязательно являющееся членом одной из палат оценщиков. |
Вопрос №5 говорит: |
Предприятие на условиях временного ввоза получило оборудование на территорию РК. По прошествии времени решили это оборудование оставить у себя (по согласию сторон). Как оформить документально, и что необходимо предпринять, чтобы оставить это оборудование у себя и не производить вывоз и ввоз повторно (т.е. не везти обратно через таможню)? Нужно уложиться в срок до конца года. |
Ответ на вопрос №5 Согласно Кодексу Республики Казахстан "О таможенном деле в Республике Казахстан" (Закон РК от 30 июня 2010 года № 298-IV) в соответствии со статьей 385 - Завершение и приостановление действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) действие таможенной процедуры временного ввоза завершается до истечения срока временного ввоза помещением временно ввезенных товаров под таможенную процедуру реэкспорта в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.
При этом разрешено до истечения срока временного ввоза поместить временно ввезенные товары под иную таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, оформив соответствующую таможенную декларацию через таможенного брокера. Таким образом, временно ввезенные товары могут быть растаможены в режим "выпуска для внутреннего потребления" с учетом особенностей, установленных статьей 388 Кодекса о Таможенном деле.
Вопрос № 6 говорит: |
Организация выписывает одну счет-фактуру на несколько организаций, которые осуществляют совместную деятельность. При заполнении поставщику в ф.300.07 надо ли указывать статус покупателя услуг - "С"? |
Ответ на вопрос №6
Правила заполнения формы 300.00 говорит: |
в графе В указывается заглавными кириллическими буквами статус поставщика. Данная графа заполняется в случае реализации товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности. Если поставщиком является комитент указывается статус «К»; комиссионер - указывается статус «М»; доверитель - указывается статус «Д»; поверенный - указывается статус «П»; экспедитор - указывается статус «Э»; лизингодатель - указывается статус «Л». Если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в рамках договоров о совместной деятельности, то в данной графе указывается статус «С»; |
Следовательно, при заполнении поставщиком формы 300.07, который оказывает услуги организации, осуществляющей совместную деятельность необходимо указывать статуст покупателя услуг - "С".
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
+1
