» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Пропущен срок сдачи 701,01 -можно ли сделать принятие к учету позже даты приобретения

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Planeta
Добавлено: #1  Чт Ноя 17, 2022 12:45:17
Заголовок сообщения: Пропущен срок сдачи 701,01 -можно ли сделать принятие к учету позже даты приобретения
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678837#678837
Здравствуйте ув. ТОО ОУР в середине октября получило АВР на выполненные работы по бурению скважины под воду . Сегодня только до меня дошло что она будет объектом обложения налогом на имущество. и как бы срок сдачи 701,01 дополнительной прошел... Я ведь могу сделать акт ввода в эксплуатацию ноябрем ?

И еще сбила с толку формулировка Статьи 525 НК
При этом расчет текущих платежей или дополнительный расчет текущих платежей представляется по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей.

При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

Тут же пишут что если на 1 ноября изменились обязательства-то расчет предоставляем ,а если изменились после 25 ноября -не предоставляем а что если обязательства возникли между 1 ноября и 25 ноября
Кажется я когда то уже задавала подобный вопрос и мне сказали не морочить голову ,что если после 1 ноября изменились обязательства то расчет уже не подаем ,а отражаем в декларации
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Чт Ноя 17, 2022 15:03:20
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
если после 1 ноября изменились обязательства то расчет уже не подаем ,а отражаем в декларации

так и есть. Но вы то про октябрь пишите.
Planeta говорит:
Я ведь могу сделать акт ввода в эксплуатацию ноябрем ?

а так просто в нем дату сменить?!
Автор: Planeta
Добавлено: #3  Чт Ноя 17, 2022 15:15:52
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
а так просто в нем дату сменить?!

Ну получается по сути нам оказали услугу по бурению скважины отписали АВР в октябре -потом еще мы сами доделывали подключение к системе нашего технического водоснабжения.,бетонировали там кольца вокруг . То есть свой акт ввода мне проще переделать -переподписать у директора ноябрем
Автор: Planeta
Добавлено: #4  Пн Ноя 21, 2022 12:21:44
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
потом еще мы сами доделывали подключение к системе нашего технического водоснабжения.,бетонировали там кольца вокруг

но документально мне нечем подтвердить что мы производили своими силами работы для доведения скважины до рабочего состояния уже после подписания АВР за бурение скважины.
Как лучше поступить ?Сдать 701.01 с опозданием по сроку, опираясь на АВР за бурение, выписанный октябрем, получить предупреждение за несвоевременное представление отчета?
Или все таки опираться на свой внутренний акт ввода в эксплуатацию и приказ о назначении приемочной комиссии, подписанные ноябрем -и отразить поступление уже в годовой форме 700.00
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Пн Ноя 21, 2022 12:29:19
Заголовок сообщения:
Planeta, нужно самому себе ответить на следующие вопросы.
1. Что такое ФНО 701.01
2. Почему нужно сдавать 701.01
Дальше уже из полученных ответов могут появиться новые вопросы, но я думаю вы уже буде знать на них ответы.
Автор: Planeta
Добавлено: #6  Пн Ноя 21, 2022 12:48:20
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
но я думаю вы уже буде знать на них ответы.
спасибо конечно за ваш ответ, но увы мне он не помог. Да у нас неоднократно ОС вводились в эксплуатацию позднее даты приобретения,но были обосновывающие документы -приобретение доп комплектующих,подлежащих включению в стоимость ОС, найм работников по договорам ГПХ для доведения ОС до рабочего состояния, сейчас никаких подобных документов нет -потому и сомнения не вызовет ли это вопросы со стороны НК в случае проверки
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Пн Ноя 21, 2022 13:29:50
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
спасибо конечно за ваш ответ, но увы мне он не помог.

Давайте попробуем подумать вместе.
Что такое 701.01? Открываем правила Утвержденные приказом МФ РК №39 от 20.01.2020
Цитата:
Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» (форма 701.01) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»

Думаю из этого можно сделать вывод что 701.01 нужен для расчета текущих платежей в нашем случае по налогу на имущество.
Теперь второй вопрос. Почему нужно сдавать 701.01, читаем дальше эти правила.
Цитата:
предназначены для исчисления земельного налога и налога на имущество по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода.

Т.е. делаем вывод если у нас изменяются объектны обложения налогом на имущество, то соответственно мы должны представить данную форму.
Теперь открываем кодекс и смотрим что же это такое объект обложения налогом на имущество.
ст.519 НК РК Объект налогообложения говорит:
1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

Теперь ставим себе вопрос, а что такое основное средство в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и (или) согласно МСФО.

МСФО 16 говорит:
«Основные средства» (далее – Стандарт) дает следующее определение основных средств:
это материальные активы, которые:
(a) предназначены для использования в процессе производства или поставки товаров и предоставления услуг, при сдаче в аренду или в административных целях;
(b) предполагаются к использованию в течение более чем одного отчетного периода.
Признание основного средства по Стандарту в качестве актива осуществляется, если:
(a) существует вероятность того, что предприятие получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды;
(b) себестоимость данного объекта может быть надежно оценена.


Согласно НСФО
НСФО говорит:
12. Основные средства и нематериальные активы признаются в качестве актива, если:
существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с активом, поступят субъекту;
себестоимость актива надежно измеряется;
актив приобретается не для последующей продажи в ходе обычной деятельности.

Planeta говорит:
потом еще мы сами доделывали подключение к системе нашего технического водоснабжения.,бетонировали там кольца вокруг .

Другими словами на дату сдачи отчета вы не могли надежно измерить себестоимость актива.
Следовательно в соответствии законодательством о БУ и ФО не могли признавать данный актив в качестве ОС, а смогли сделать это позже. Таким образом получается.
Planeta говорит:
отразить поступление уже в годовой форме 700.00

Автор: Planeta
Добавлено: #8  Пн Ноя 21, 2022 13:49:15
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
отразить поступление уже в годовой форме 700.00
-большое спасибо -будем учиться рассуждать столь же последовательно

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ