» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доначисление таможенных налогов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: bota2012
Добавлено: #1  Пт Май 13, 2016 12:24:45
Заголовок сообщения: Доначисление таможенных налогов
Всем добрый день!
В 2015году в мае месяца при таможенной проверке нам было доначислены Пошлина и НДС за 3,4 кв 2013г
Пошлина = 6 млнтг, НДС = 5млнтг.
Оплатили ( с нас сняли с р/счета) в ноябре 2015г .
Товар продан 2013-2014г.
Как нам отразить в бухучете эти суммы ?
Как отразить в ф300 за 4кв2015г ?
Автор: Elis
Добавлено: #2  Пт Май 13, 2016 12:40:02
Заголовок сообщения:
bota2012, вы плательщики НДС?
Автор: bota2012
Добавлено: #3  Пт Май 13, 2016 12:41:51
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
bota2012, вы плательщики НДС?


да, плательщики НДС
Автор: Elis
Добавлено: #4  Пт Май 13, 2016 12:52:50
Заголовок сообщения:
Значит НДС не идет в себестоимость товара, только таможенные.

Суммы большие, как-то брать их за счет чистой прибыли не хочется.
Если бы вы сразу в 2013 году сами начислили эти налоги и сборы, то таможенные платежи у вас бы пошли на себестоимость товара, а НДС по импорту в зачет.

Может быть есть смысл влезть в предыдущие периоды, начисление провести 2013 годом, увеличить стоимость товара, а потом при реализации отнести на 7010 и взять на вычеты?
Естественно, подать дополнительные по ф100.00 за 2013, 2014 годы.

У кого еще какое мнение?
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Пт Май 13, 2016 13:00:31
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
Как нам отразить в бухучете эти суммы ?
Как отразить в ф300 за 4кв2015г ?

В данной ситуации предлагаю:
1.Дт 5520-Кт 3130.
2.Дт 5520-Кт 3397.
3.В ф.300.00 за 2015 г.не отражать.
С ув.
Автор: bota2012
Добавлено: #6  Пт Май 13, 2016 13:15:37
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
bota2012 говорит:
Как нам отразить в бухучете эти суммы ?
Как отразить в ф300 за 4кв2015г ?

В данной ситуации предлагаю:
1.Дт 5520-Кт 3130.
2.Дт 5520-Кт 3397.
3.В ф.300.00 за 2015 г.не отражать.
С ув.


НЕ поняла, пункт 3,

вроде в зачет берется в период оплаты налога
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Пт Май 13, 2016 13:42:51
Заголовок сообщения:
bota2012 говорит:
вроде в зачет берется в период оплаты налога

Предлагаю:
Доначисление таможенной пошлины и НДС.
ТОО, резидент РК, импортирует товар из Германии. В 2011 году был получен товар, при растаможивании которого, были уплачены пошлина и НДС. В 2012 году приходит корректировка таможенной стоимости на этот товар. ТОО доплачивает пошлину и НДС в 2012 году. Каким годом и как отразить корректировку таможенных пошлины и НДС в бухгалтерском и налоговом учете ТОО?
Ответ:
Учитывая, что таможенная стоимость и корректировка таможенной стоимости определяются только для целей начисления НДС, таможенных платежей и сборов, то в учете по КТС доначисление запасов в учете не должно производится, так как себестоимость запасов определяется не по таможенной стоимости, а по правилам бухгалтерского учета по фактическим затратам. При этом по КТС в бухгалтерском учете необходимо начислить только НДС и таможенные сборы и платежи и пени по платежам в текущем периоде, в котором проведена КТС.
Согласно ст. 256 Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
1) получатель товаров, работ, услуг является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса;
3) в случае импорта товаров налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.
Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая указана в грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.
Согласно ст. 111 ТК РК при принятии таможенным органом решения о корректировке таможенной стоимости после выпуска товаров декларант осуществляет корректировку недостоверных сведений и уплачивает таможенные пошлины, налоги в объеме, исчисленном с учетом скорректированных сведений.
ВЫВОД:
Сумму НДС, доначисленную и уплаченную по КТС Вы вправе отнести в зачет по декларации по НДС по уплате в бюджет в периоде, в котором данная сумма НДС по КТС уплачена в бюджет и отразить в декларации по НДС в соответствующем периоде 12 года на основании КТС и по уплате НДС по КТС.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда".
Если у Вас такая же ситуация,то пункт 3,сообщения 5 ,своего ответа, аннулирую.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #8  Пт Май 13, 2016 13:50:40
Заголовок сообщения:
esiphi, почему вы настаиваете, что обе суммы за счет чистой прибыли и не берутся на вычеты и в зачет?
Автор: bota2012
Добавлено: #9  Пт Май 13, 2016 13:51:20
Заголовок сообщения:
с ндс понятно,
а как мне отразить пошлину, которая входит в себестоимость товара,
в ф100 ?

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

доначисленную пошлину в прочие вычеты 2015 года поставить?
Автор: Elis
Добавлено: #10  Пт Май 13, 2016 15:24:27
Заголовок сообщения:
Я пока остаюсь при своем мнении:
Elis говорит:
Может быть есть смысл влезть в предыдущие периоды, начисление провести 2013 годом, увеличить стоимость товара, а потом при реализации отнести на 7010 и взять на вычеты?
Естественно, подать дополнительные по ф100.00 за 2013, 2014 годы.

Т.к. брать на вычеты (даже через Прочие вычеты) в 2015 году вроде как не совсем правильно.
Автор: bota2012
Добавлено: #11  Пт Май 13, 2016 15:28:59
Заголовок сообщения:
[quote="Elis"]Значит НДС не идет в себестоимость товара, только таможенные.

Суммы большие, как-то брать их за счет чистой прибыли не хочется.
Если бы вы сразу в 2013 году сами начислили эти налоги и сборы, то таможенные платежи у вас бы пошли на себестоимость товара, а НДС по импорту в зачет.

Может быть есть смысл влезть в предыдущие периоды, начисление провести 2013 годом, увеличить стоимость товара, а потом при реализации отнести на 7010 и взять на вычеты?
Естественно, подать дополнительные по ф100.00 за 2013, 2014 годы.
согласно проверки нам начислили пошлину и Ндс в мае 2015г,
как я проведу начисление 2013 годом ?

Добавлено спустя 1 минуту:

согласно проверки нам начислили пошлину и Ндс в мае 2015г,
как я проведу начисление 2013 годом ?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ