» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Взаиморасчеты между структурным подразделением и головной организацией. Отражение в 100.00 и в 300.0

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Natali_vu
Добавлено: #1  Чт Дек 02, 2010 15:51:38
Заголовок сообщения: Взаиморасчеты между структурным подразделением и головной организацией. Отражение в 100.00 и в 300.0
Есть головная организация и филиал. Все расчеты с покупателями и поставщиками централизованы в головной организации. Таким образом, при поступлении товара на филиал, документ приходуется в бухгалтерии головной организации и далее отписывается своему филиалу для производства (без НДС). А при реализации филиалом товара, документ отписывается на головную организацию, которая в свою очередь выставляет покупателю налоговую счет-фактуру. Так как филиалы с 2009 года не являются самостоятельными плательщиками НДС, является ли такое перемещение товаров по документам с филиала на головную организацию и обратно оборотом по реализации? Нужно ли этот оборот между филиалом и головной организацией, освобожденный от НДС включать в 300.00 при своде деклараций головной и филиала по стокам оборот освобожденный от ндс и по строке товары, услуги по которым зачет не разрешен? Как этот оборот отражается в 100.00? Является ли доходами и расходами филиала и головной организации подобные перемещения?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Вс Дек 05, 2010 04:25:50
Заголовок сообщения:
Чет вы слишком много поспрашивали в одной теме. Накажут же.
Автор: Elis3
Добавлено: #3  Вс Дек 05, 2010 09:16:56
Заголовок сообщения:
Natali_vu говорит:
ли такое перемещение товаров по документам с филиала на головную организацию и обратно оборотом по реализации?

Нет, не является. Это внутреннее перемещение товара в пределах одного юридического лица - налогоплательщика.
И никогда такое перемещение не являлось реализацией между головным и филиалом.

Natali_vu говорит:
Нужно ли этот оборот между филиалом и головной организацией, освобожденный от НДС включать в 300.00 при своде деклараций головной и филиала по стокам оборот освобожденный от ндс и по строке товары, услуги по которым зачет не разрешен?

Соответственно - раз это не оборот, то эти суммы в Ф300.00 не отражаются совсем.
Тем более - это внутреннее перемещение товара не является "оборотом, освобожденным от НДС" (все освобожденные обороты четко прописаны в Налоговом Кодексе http://kodeks.kz/index.php?st=248 )

Natali_vu говорит:
Как этот оборот отражается в 100.00? Является ли доходами и расходами филиала и головной организации подобные перемещения?

Соответственно - никак. Доходом и расходом филиала и головной в целях составления Декларации по КПН не является.
Т.к. Декларация составляется и КПН исчисляется в целом по налогоплательщику - юридическому лицу.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ