» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В строке 910.00.007 средняя зарплата рассчитывается по начисленной или выплаченной?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Глеб
Добавлено: #1  Пн Ноя 01, 2010 13:46:32
Заголовок сообщения: В строке 910.00.007 средняя зарплата рассчитывается по начисленной или выплаченной?
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуста, в упрощенной декларации ф. 910.00 в строке 910.00.007 указывается среднемесячная зарплата работников за период, которая потом влияет на корректировку налога. Данная средняя зарплата должна рассчитываться по начисленной зарплате или по выплаченной? Дайте ссылку на документ, который это уточняет. В правилах к этой декларации данный момент НЕ уточняется.
Спасибо
Автор: MARKO
Добавлено: #2  Пн Ноя 01, 2010 14:08:49
Заголовок сообщения:
Объектом является начисленная заработная плата. НПА поищу...
Автор: Глеб
Добавлено: #3  Пн Ноя 01, 2010 14:23:41
Заголовок сообщения:
Спасибо Жду
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пн Ноя 01, 2010 15:01:20
Заголовок сообщения:
В правилах составления есть пример заполнения формы, правда 2009г почемуто
Правила составления говорит:
по строке 910.00.007 среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период составила 29094 тенге, определенная следующим образом:
сумма начисленной заработной платы работников за первый месяц налогового периода составила 656 000 тенге (75 000 тенге + 500 000 + 81000), в том числе:
заработная плата пяти человек по 15 000 тенге составила 75 000 тенге (5 х 15 000 тенге);
заработная плата двадцати человек по 25 000 тенге - 500 000тенге (20 х 25 000 тенге);
заработная плата трех человек по 27 000 тенге- 81 000 тенге(3 х 27000 тенге).
Так, среднемесячная заработная плата на одного работника за первый месяц налогового периода составила 23 429 тенге (656000/28 человек), где 28 человек – количество работников в первом месяце налогового периода.
Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного работника за второй и третий месяцы налогового периода.
Допустим, что во втором месяце налогового периода сумма заработной платы на одного работника составила – 27350 тенге, в третьем – 35 400 тенге.
Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного работника за налоговый период составила 28726 тенге ((23429 тенге + 27350 тенге + 35400 тенге) / 3 месяца).
В данном примере 2-кратный минимальный размер месячной заработной платы, установленный законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на 2009 год, составил 26 940 тенге(13470 тенге х 2). Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода превысила 2-кратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка сумм налогов, исчисленных за налоговый период, в сторону уменьшения, исходя из среднесписочной численности работников, предусмотренная пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса;

То есть
@SOVA@ говорит:
Объектом является начисленная заработная плата

Автор: MARKO
Добавлено: #5  Пн Ноя 01, 2010 15:04:19
Заголовок сообщения:
Елена Т
Спасибо. Тоже сначала обратилась к этим правилам, но смутил
Елена Т говорит:
правда 2009г почемуто
этот факт.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Пн Ноя 01, 2010 15:06:45
Заголовок сообщения:
Заработанная плата- то что заработано, т.е. начислено к оплате. Если бы имелась в виду выплата то так бы и указали в правилах.
Автор: Бобко
Добавлено: #7  Вт Ноя 02, 2010 13:31:11
Заголовок сообщения:
скажите, а я считаю по штатному расписанию среднюю или по начислению.
У меня 2 работника. 1 получает 50000. 2рой 45000
Второй работник ходил в отпуск: 8571 начисленная з.п+37244отпускные
сред з.п будет за тот месяц где отпуск:
(50000+45000)\2=47500
или же
(50000+8571+37244)\2=47908

?
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Вт Ноя 02, 2010 13:35:15
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
(50000+8571+37244)\2=47908

Так.
Автор: Бобко
Добавлено: #9  Вт Ноя 02, 2010 13:44:12
Заголовок сообщения:
спс отправила
а вот если будет компенсация, то тогда ее не включать?
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Вт Ноя 02, 2010 14:12:16
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
по начислению

Все что начисляли включаете в расчет, в том числе и
Бобко говорит:
компенсация

Автор: Леночка
Добавлено: #11  Пт Ноя 19, 2010 09:50:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.
Если работник пишет 30.10 (последний рабочий день) ,что увольняется с 1.11. Компенсацию начисляют 1.11. за отработанный период. В ноябре он не числится,его не учитываем же в кол-во работников? а компенсацию в ноябре начисленную надо брать для строки 910.00.007 ? разъясните пожалуйста.
Автор: Rashid
Добавлено: #12  Пт Ноя 19, 2010 09:55:14
Заголовок сообщения:
Последнем днем работы в данном случает будет 01.11 и за ноябрь вам надо будет начислить заработную плату за один день, т.к. дата увольнения является датой последнего рабочего дня
Автор: Леночка
Добавлено: #13  Пт Ноя 19, 2010 09:59:37
Заголовок сообщения:
даже,если он не вышел на работу 1.11, начислить з/пл за один день?
Автор: Rashid
Добавлено: #14  Пт Ноя 19, 2010 10:07:09
Заголовок сообщения:
возможно он не вышел на работу по причине болезни?
Может он просто вам перепишет заявление, а компенсацию вы начислите в ноябре?
Автор: Леночка
Добавлено: #15  Пт Ноя 19, 2010 10:13:58
Заголовок сообщения:
просто он устроился в этот же день на другую работу, т.е 1.11.,а заявление он принес 30.10. вечером в конце раб.дня. поэтому и компенсацию начисляем в ноябре. а днем отчета взяли 30.10. или это не правильно? у кого есть другие мнения.

и можно еще ответы на выше мои вопросы,пожалуйста
Автор: Rashid
Добавлено: #16  Пт Ноя 19, 2010 10:24:49
Заголовок сообщения:
с-но п.3 ст.62 ТК РК: Датой прекращения трудового договора является последний день работы, за исключением случаев, предусмотренных в настоящем Кодексе. В вашем случае получается последним дне работы 01.11
Автор: Леночка
Добавлено: #17  Пт Ноя 19, 2010 10:35:24
Заголовок сообщения:
получается ,получит за один и тот же день 1.11. з/пл в двух организациях.
а как :
ноябрь пусть 1 раб.день,его не учитываем же в кол-во работников? а компенсацию в ноябре начисленную надо брать для строки 910.00.007 ? разъясните пожалуйста.
Автор: Rashid
Добавлено: #18  Пт Ноя 19, 2010 10:40:32
Заголовок сообщения:
Да
Леночка говорит:
надо брать для строки 910.00.007
. Т.к. в данной строке отражаете начисленные доходы сотрудникам.
Автор: Леночка
Добавлено: #19  Пт Ноя 19, 2010 10:47:03
Заголовок сообщения:
компенсация учитывать,так как доход. А работника ставить в численность? за 1 день? просто у меня з/пл больше чем 2 МЗП у работников, и идет на уменьшение стр. 910.00.010. чтоб не наказала налоговая
Автор: Поликсени
Добавлено: #20  Пт Ноя 19, 2010 10:57:13
Заголовок сообщения:
Rashid говорит:
с-но п.3 ст.62 ТК РК: Датой прекращения трудового договора является последний день работы, за исключением случаев, предусмотренных в настоящем Кодексе. В вашем случае получается последним дне работы 01.11

согласна с вами. Если сотр отработал 30.10.2010 последний день, то и заявление должен написать 30.10.2010- освободть от занимаемой должности.
Если он написал с 01.11.2010 и ваш руководитель принял это заявление, значит согласился с тем, что это его последний РАБОЧИЙ день,т.е. сотр его отработал.
Получается, что сотра включать в численность в ноябре и начисл.з/пл за один день пойдет в начисление.
А я бы на вашем месте, попросила бы бывшего сотра переписать заявление, потому что в реальности-то он отработал последний день 30.10.2010, а вы приняли у него заявление фактически с изкаженными датами.
Автор: Леночка
Добавлено: #21  Пт Ноя 19, 2010 11:24:33
Заголовок сообщения:
может я не правильно написала, извиняюсь. он написал заявление 30.10.10 на увольнение. компенсацию начислили в ноябре, т.е 1 числа. компенсацию для исчисления сред.з/пл мы берем в расчете в ноябре. а как сотрудника который ее получил в ноябре ,учитывать ? он фактически не работал. допустим пример:
октябрь 2 работника з/пл -100000 ( 2*50000)
ноябрь ? работника з/пл - 86400 (50000+36400 компенсация)
один или два?

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

и как вы среднюю з/пл просчитали бы?

Добавлено спустя 40 минут 3 секунды:

где же Вы, знатоки?
Автор: Леночка
Добавлено: #22  Пт Ноя 19, 2010 18:44:03
Заголовок сообщения:
:(

Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:

не ужели мне не ответят? :cry:
Автор: Ведмедь
Добавлено: #23  Пт Ноя 19, 2010 19:26:37
Заголовок сообщения:
В данном случае, я бы не указывал ни его доход, ни самого его.
На первое число месяца начисления и выплаты дохода он уже не является работником, следовательно его доход не учитывается при исчислении среднемесячного дохода. Так же я бы сходил из уменьшения налогового риска, даже если у вас ИПшка и доход 10 000 000 тенге или ТООшка и доход 25 000 000 тенге, максимум что вы сможете сэкономить это 4 000 и 11 250 тенге соответственно. В случае если вы его посчитаете и возьмете по этому работнику уменьшение, а в итоге окажется что сделано это не правильно. То вам это будет грозить статьей 209 КРК об АП
Цитата:
1. Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в декларации, расчете —
влечет штраф на физических лиц в размере десяти, на должностных лиц — в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов и на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере пятидесяти процентов от начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Если в деньгах:
ТООшка директору 28 260 тенге, ТООшке 3 375 тенге.
ИПшка - 1 200 тенге.
Ну а теперь решайте сами, что вам выгоднее.
Автор: Леночка
Добавлено: #24  Пт Ноя 19, 2010 20:04:55
Заголовок сообщения:
Спасибо.
Да,Вы, конечно правы. Сумма на уменьшение небольшая, я хотела просто уточнить как делают другие. В отчетах , может и неправильно, но если работник проработал меньше месяца я его не учитывала , соответсвенно и з/пл, расчетные. Вообще зачем это предусмотрели в форме? плати 3% от суммы и все остальные налоги.
Что то Ваши суммы я не могу понять , я думаю, что скорее так 10*1413=14130 тенге штраф это для физ.лица и т.д
:Rose:
Автор: Ведмедь
Добавлено: #25  Пт Ноя 19, 2010 20:09:45
Заголовок сообщения:
Леночка говорит:
я думаю, что скорее так 10*1413=14130 тенге штраф это для физ.лица и т.д

10МРП дают только физикам.
А хозяйствующим субъектам, то что я писал
Ведмедь говорит:
ТООшка директору 28 260 тенге, ТООшке 3 375 тенге.
ИПшка - 1 200 тенге.


Добавлено спустя 9 минут 21 секунду:

28 260 это штраф на директора 20МРПх1 413.
3 375 это штраф 30% на ТОО, от заниженной суммы 11 250 тенге.
1 200 это штраф 30% на ИП, от заниженной суммы 4 000 тенге.

Добавлено спустя 12 минут 26 секунд:

Леночка говорит:
Вообще зачем это предусмотрели в форме? плати 3% от суммы и все остальные налоги.

Ну смотрите вот такой пример:
ТООшка работников 50 человек, доход в квартал 25 000 000
1.Вариант, без уменьшения
25 000 000х3% = 750 000 тенге, налогов вы должны заплатить
2.Вариант, с уменьшением
25 000 000х3% = 750 000 х (1,5%х50)= уменьшение составляет 562 500 тенге, к уплате получается 750 000 - 562 500 = 187 500 тенге, т.е. в 4 раза меньше.
Автор: Леночка
Добавлено: #26  Пт Ноя 19, 2010 20:34:03
Заголовок сообщения:
Все понятно.
Автор: Рита
Добавлено: #27  Пт Ноя 19, 2010 23:27:50
Заголовок сообщения:
Леночка говорит:
В отчетах , может и неправильно, но если работник проработал меньше месяца я его не учитывала , соответсвенно и з/пл, расчетные

Да, вы делали неправильно. Считаю, что надо учитывать всех работников, которые у вас числятся в штате, даже тех, которые находятся в отпуске без содержания. Соответственно с зарплатой = 0. Если вы их не учтете, то среднемесячная зарплата у вас получится гораздо больше, чем с учетом тех, у которых она =0 или маленькая, например, как в вашем случае за 1 рабочий день. И это может привести к тому, что вы сделаете уменьшение налогов, а окажется, что оно вам не положено было, т.к. среднемесячная зарплата на самом деле меньше 2 МЗП.
Автор: Леночка
Добавлено: #28  Сб Ноя 20, 2010 00:47:22
Заголовок сообщения:
до июля уменьшение не было з/пл 30000 у всех, а вот с июля 50000.
Рита, он был уволен 30.10. , а ноябре компенсация просто начислена и выплачена. Как ,Вы сделаете? учтете сумму в среднюю и работника не поставите в ноябре, или учтете и работника ?
Автор: Рита
Добавлено: #29  Сб Ноя 20, 2010 00:54:20
Заголовок сообщения:
Ну в данном специфическом случае можно сделать, как советует Ведмедь, т.е. не учитывать его совсем в ноябре. Ведь если вы его учтете, то средняя зарплата скорее всего все равно будет больше 2 МЗП, а вот учитывать его при уменьшении налогов рискованно.
Автор: Леночка
Добавлено: #30  Сб Ноя 20, 2010 01:00:55
Заголовок сообщения:
да,я тоже так думала, что в ноябре и так з/пл больше, чем 2 МЗП. Лучше поставить кол-во без него. спасибо,Рита. :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ