» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Разные налоговые режимы за год. Как необходимо сдать Годовой отчет?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Марина Александровна
Добавлено: #1  Чт Янв 14, 2010 09:32:14
Заголовок сообщения: Разные налоговые режимы за год. Как необходимо сдать Годовой отчет?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=294991#294991
Доброе утро. Подскажите профи. На ТОО за год сменилось 2 режима.
1 квартал общеустановленный с НДС, 2 квартал упрощенный режим с НДС, 3-4 общеустановленный с НДС. Как необходимо сдать Годовой отчет? Свести 1,3,4 квартала? Либо есть какой нибудь еще вариант? Спасибо заранее.

название темы изменено = Юнона
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Чт Янв 14, 2010 10:36:12
Заголовок сообщения:
Марина Александровна говорит:
Свести 1,3,4 квартала

...для определения совокупного годового дохода и вычетов в декларации 100 за 2009г.
Автор: Марина Александровна
Добавлено: #3  Чт Янв 14, 2010 12:20:38
Заголовок сообщения:
а как же быть с износом? с остатками товаров на конец?
Автор: Жанкеев Азамат
Добавлено: #4  Чт Янв 14, 2010 12:44:15
Заголовок сообщения:
Доходы и расходы 2 квартала исключить при составлении 100 формы. Я думаю, что и из остатков товаров на конец необходимо исключить товары, приобретенные во 2 квартале, остающиеся в остатке на 31.12. В дальнейшем учет этих товаров вести отдельно (в налоговых целях).

Добавлено спустя 8 минут 2 секунды:

При исключении расходов 2 квартала придется проявить гибкость. Например, износ у нас считается за год. Думаю, нужно будет пропорционально исключить износ, приходящийся на 2 квартал.
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Чт Янв 14, 2010 16:29:35
Заголовок сообщения:
Жанкеев Азамат говорит:
из остатков товаров на конец необходимо исключить товары, приобретенные во 2 квартале,

Не приобретенные, а именно тот товар приобретенный и проданный во 2 квартале, ведь может быть что пришедший во 2 квартале товар продался уже в 3 и 4 квартале и его себестоимость должна пойти на вычеты.
Остатки товаров должны быть в остатках на 31.12, делить не надо ведь их стоимость при продаже опять же таки должна пойти в будущем на вычеты.
Жанкеев Азамат говорит:
Думаю, нужно будет пропорционально исключить износ, приходящийся на 2 квартал.

А вот такого в кодексе нет, налоговый износ считается за год при составлении отчета ст.120 п.2 и разделение не предусмотрено.
Автор: Марина Александровна
Добавлено: #6  Чт Янв 14, 2010 16:49:56
Заголовок сообщения:
Просто действительно прийдеться проявить гибкость, ведь тепрь надо составить годовой так чтоб НК не придрались, а когда год вот так разбивают, даже незнаешь с чего начать.
Автор: Жанкеев Азамат
Добавлено: #7  Чт Янв 14, 2010 17:01:26
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Жанкеев Азамат говорит:
из остатков товаров на конец необходимо исключить товары, приобретенные во 2 квартале,

Не приобретенные, а именно тот товар приобретенный и проданный во 2 квартале, ведь может быть что пришедший во 2 квартале товар продался уже в 3 и 4 квартале и его себестоимость должна пойти на вычеты.
Остатки товаров должны быть в остатках на 31.12, делить не надо ведь их стоимость при продаже опять же таки должна пойти в будущем на вычеты.


Согласен.

Жанкеев Азамат говорит:
Думаю, нужно будет пропорционально исключить износ, приходящийся на 2 квартал.

А вот такого в кодексе нет, налоговый износ считается за год при составлении отчета ст.120 п.2 и разделение не предусмотрено.[/quote]

Не могу согласиться. Думаю здесь нужно руководствоваться пп1) ст.115 НК "Вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода". В данном случае износ за 2 квартал не связан с получением СГД, а связан с получением дохода по упрощенке.
Автор: baknar
Добавлено: #8  Чт Янв 14, 2010 19:18:54
Заголовок сообщения:
ИП 1 квартал 2009 г. работал по упрощенке, а со 2 квартала 2009 г . на ОУР. Остаток товара на 1 апреля является доходом ИП?
Автор: Елена Т
Добавлено: #9  Чт Янв 14, 2010 19:37:43
Заголовок сообщения:
baknar говорит:
Остаток товара на 1 апреля является доходом ИП?

Считаю что нет, т.к. ИП продолжает свою деятельность.
Жанкеев Азамат говорит:
Думаю здесь нужно руководствоваться пп1) ст.115 НК "Вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода". В данном случае износ за 2 квартал не связан с получением СГД, а связан с получением дохода по упрощенке.

Согласна, убедили. В 100ф нет разбивки по месяцам, тогда придется делить процент амортизации чтобы вышла налоговая амортизация только за 1,3,4кв, т.е. 9 месяцев.
Автор: Вечность
Добавлено: #10  Вт Мар 19, 2013 14:17:41
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, мы работали на упращенке но с 1 октября перешли на ОУР , остатитки по товарам и материалам на 1 октября есть, что мне с ними делать, как вобще составлять 100 форму?
Автор: Trish
Добавлено: #11  Пт Июн 07, 2024 23:00:37
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Подниму тему.
ТОО до 1 июля было на УД, с 1 июля на ОУР.
Строительство.
Приобретались ТМЦ и услуги во 2 квартале года в целях строительства жилого дома . С ТМЦ в 100 форме понятно, покажу на начало периода, и можно взять на вычеты, а что делать с услугами, полученными во 2 квартале года. Они же на вычеты не относятся?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #12  Вс Июн 09, 2024 15:30:04
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
а что делать с услугами, полученными во 2 квартале года.

Какие именно услуги? Если связанные со строительством дома, поидее они у вас должны на незавершенке быть и как только введетесь в эксплуатацию они сформируют себестоимость строительства.
Автор: Trish
Добавлено: #13  Чт Июн 27, 2024 23:52:11
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Если связанные со строительством дома

Связанные, начало строительства, то-се. Аккумулируются на 8110.
Не соображу.
В 910 показываю их как запасы на конец, а в 100 форме за 2024 как запасы на начало?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #14  Пт Июн 28, 2024 14:19:05
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
В 910 показываю их как запасы на конец

? эти строки заполняются только для тех, кто применяет трехкомпонентную интегрированную систему. И больше ни для кого (пока так на данный момент).

даю ссылку на похожую тему
http://balans.kz/viewtopic.php?p=682887#682887
Автор: Trish
Добавлено: #15  Пт Июн 28, 2024 16:29:42
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
даю ссылку на похожую тему

Я пошла, да, по ссылке и еще по ссылке.
Но ответ не поняла.
Все, что я накопила на 1340 будучи на УР, я показываю, как остатки на начало?
Или остатки на начало 0, а все через строку "Приобретено запасов" 100.00.019 IIIA?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #16  Пт Июн 28, 2024 22:13:36
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Или остатки на начало 0

Считаю, что да. А вот именно про незавершенку - помню, что раньше она не отражалась в 100 форме (тема старая)
http://balans.kz/viewtopic.php?p=130603#130603
, пусть кто-то работающий в этой сфере вам ответит.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #17  Пт Июн 28, 2024 23:03:47
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
В 910 показываю их как запасы на конец

Вы применяете трехкомпонентную интегрированную систему?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Пт Июн 28, 2024 23:32:11
Заголовок сообщения:
Trish, у Вас незавершенка только текущего года?
Автор: Trish
Добавлено: #19  Пт Июн 28, 2024 23:36:19
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Вы применяете трехкомпонентную интегрированную систему

Ну, конечно нет. Как будто кто-то применяет...
Я рассуждаю чисто логически, раз не предусмотрена отдельная строка для таких дел, то хоть там показать, чтобы формы бились между собой.
Автор: Trish
Добавлено: #20  Пт Июн 28, 2024 23:37:04
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
у Вас незавершенка только текущего года?

Да
Автор: Ведмедев
Добавлено: #21  Пт Июн 28, 2024 23:51:08
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Ну, конечно нет.

тогда у Вас нет оснований в ФНО 910.00 вообще указывать какие либо остатки.
Trish говорит:

Ведмедев говорит:
у Вас незавершенка только текущего года?

Да

тогда считаю что всё, что накопилось на 1340 в этом году можно будет брать на вычеты через соответствующие строки 100.00.019III (запасы в запасы, услуги в слуги и т.п.), но только регистр нужно будет нормальный сделать, т.к. скорее всего будут спрашивать расшифровку.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #22  Пт Июн 28, 2024 23:54:46
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Я рассуждаю чисто логически

нифика не логически, в правилах однозначно написано
Правила составления ФНО 910.00 говорит:
14. В разделе «Сведения о запасах»:
в строке 910.00.026 указывается стоимость запасов:
в строке А указывается стоимость запасов на начало налогового периода всего;
в строке В указывается стоимость запасов на конец налогового периода всего;
в строке С указывается стоимость приобретенных запасов, работ, услуг, всего.
Данная строка заполняется в случае применения трехкомпонентной интегрированной системы.

и всё, больше эту строку никто не заполняет.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #23  Сб Июн 29, 2024 00:17:35
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
на вычеты через соответствующие строки 100.00.019III (запасы в запасы, услуги в слуги и т.п.)

Хотя, чёта я намудрил.
У Вас в запасах на начало будет сальдо по строкам 1310,1320,1330,1340 и всё. Потом как сдадитесь сформируется себестоимость, и соответственно расходы, которые и возьмете на вычеты.
Автор: Trish
Добавлено: #24  Сб Июн 29, 2024 00:22:38
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
У Вас в запасах на начало будет сальдо по строкам 1310,1320,1330,1340 и всё

То есть все таки нарисовать запасы на начало? Хотя форма 100 первоначальная будет.
Короче этот метод?

Trish говорит:
Все, что я накопила на 1340 будучи на УР, я показываю, как остатки на начало

Автор: Ведмедев
Добавлено: #25  Сб Июн 29, 2024 00:47:27
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
То есть все таки нарисовать запасы на начало?

Верно, тем более так написано в НПА.
ст.314 НК РК говорит:
5. Если юридическое лицо в течение календарного года осуществляло деятельность в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога и в общеустановленном порядке, в налоговый период не включается период времени, в течение которого осуществлялась деятельность в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога.

а в строке 100.00.019 I прямо так и пишется
Цитата:
указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода.

Налоговый период для исчисления КПНа в общеустановленном режиме у Вас начнется первого июля.
Trish говорит:
Хотя форма 100 первоначальная будет.

это почему? Вы же уже были плательщиками КПНа.
ст.206 НК РК говорит:
3. Налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды:

1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика (налогового агента) и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;

У Вас будет очередная.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #26  Сб Июн 29, 2024 04:05:48
Заголовок сообщения:
Да что ж вас так, как в Питере... Вас Аскергали Шамгонович, ныне покойный, очень бы сильно наругал...
Автор: Trish
Добавлено: #27  Сб Июн 29, 2024 16:27:33
Заголовок сообщения:
В Питере пить?

Ведмедев, благодарю от всей души.
счет ТМЦ+1340 (незавершенка: накопленные услуги) ставлю, как запасы на начало в 100 форме и все!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ