» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как выписать счет фактуру при частичной оплате?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лилия Уральск
Добавлено: #1  Вс Фев 22, 2009 11:08:33
Заголовок сообщения: Как выписать счет фактуру при частичной оплате?
Подскажите пожалуйста!
Мы выполняем гос. орг. работы. у них сейчас нет в бюджете денег на оплату этой работы, они нам предоставили договор , что будут оплачивать эту сумму по частям : в феврале 7000 тг., апрель 7000 тг., июль 22000 тг., и в августе 8000 тг.. как мне теперь выбить счет фактуру:
1. По частям
2. или на полную сумму и в основании написать согласно договора?
помогите пожалуйста разобраться. :%):
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Вс Фев 22, 2009 12:37:13
Заголовок сообщения:
статья 263 НК РК.
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг оформить получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
Налогоплательщики, осуществляющие реализацию электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, а также транспортно-экспедиторское обслуживание, банковские операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, вправе выписывать при такой реализации счета-фактуры по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.
В случае вывоза товаров в режиме экспорта счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации.

чем подтверждается осуществление услуг? актом выполненных работ (или актом оказанных услуг), подписанным обеими сторонами.
А оплата - это уже другая история. Счет фактура привязывается к акту, а не к оплате.
А вот акт выполненных работ (и соответствующая ему счет фактура) составляете в зависимости от вида услуг - ежемесячное обслуживание - концом месяца, разовые услуги - по дате оказания услуг и т.д.
Только следите, чтобы СФ относительно акта по срокам соответствовала п.7
Автор: Лилия уральск
Добавлено: #3  Вс Фев 22, 2009 12:45:56
Заголовок сообщения:
подтверждается актом выполненых работ. унас разовые услуги, значит когда выполним все работы выписать акт, и сч. ф и сослаться договору?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #4  Вс Фев 22, 2009 13:07:41
Заголовок сообщения:
мы делаем так: выполнена разовая работа - подписали акт, СФ,
затем в конце периода делаем акт сверки по актам выполненных работ и поступлению оплаты.
потому что если подписывать акт после выполнения всех работ (а у нас договор составлен на год) , то часть работ теряется. Или вариант если не хотите слишком часто выписывать СФ: выписывать "промежуточные акты", в которых будет стоять подпись клиента без выписки СФ, а в конце периода (месяц, квартал, год - на ваше усмотрение) подписать один единый акт на все выпоненные услуги с последующей выпиской СФ. Этот вариант не удобен тем, что с вашей стороны идет нарушение - вы не выписываете СФ как нужно, поэтому во избежание наказания со стороны внезапной проверки эти промежуточные акты не показываете, т.е. это ваш неофициальный взаиморасчет с клиентом. А раз акты не показываете, то как бы работа и не выполнялась. Тут на выбор - или нарушение ст. 263 п. 2 (ну или 7) или не признание ваших услуг. Поэтому надежнее после каждой выполненной работы подписывать акт и выписывать СФ.
Автор: Гость_
Добавлено: #5  Вс Фев 22, 2009 14:06:20
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
вы не выписываете СФ как нужно, поэтому во избежание наказания со стороны внезапной проверки эти промежуточные акты не показываете,

Этот вариант очень опасен.
Вы можете и не показать ни в своем баласе, ни налоговикам, а ваши контрагенты отразят в своей бухгалтерии эти акты, поставят их на расходы - вот тогда при встречке все это и вылезет. А там и штрафы, и пени и прочие неприятности...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #6  Вс Фев 22, 2009 14:09:22
Заголовок сообщения:
вот и я о том же. В этм варианте достаточно много подводных камней, даже если вы с клиентом договоритесь "обо всем". Поэтому и нужно не выдумывать пути обхода, а делать так как положено.
Автор: Марина У-Ка
Добавлено: #7  Пн Фев 23, 2009 13:21:38
Заголовок сообщения:
В этом году с/ф нужно выписывать без нулей и букв, как я поняла не более 8 цифр. Это всем покупателям до 15 января нужно переделать с/ф? У меня они с 0000 были. А что делать с поставщиками у которых уже в январе больше чем 8 цифр в с/ф? Например Картел мне выписал? Или в реестрах по ндс уже все переделали?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ