Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 16 января: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2023г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 25 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, Взносы и Отчисления на ОСМС (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2021 год, 2022 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2022 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • с 1 января 2022: МРП 3 063, МЗП 60 000, стандартный НВ для ИПН 42 882
  • с 1 апреля 2022: МРП для исчисления пособий и иных соц. выплат - 3 180
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • Пределы для СНР в 2022 г.: патент 10 806 264, упрощенка 73 628 394, упрощенка с ТИС 214 557 024, фиксированный вычет 441 635 592. Предел для ЕСП 3 599 025
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для НДС в 2022 г.: для всех 61 260 000, для упрощенки с ТИС 380 375 592
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 427 434 800
  • Базовые ставки НБ РК: с 24.02.22. 13,50; с 26.04.22. 14,00; с 26.07.22. 14,50; с 27.10.22. 16,00; с 06.12.22. 16,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитическая статья "Учёт и налогообложение заработной платы в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Являются ли коммунальные услуги при сдаче в аренду облагаемым оборотом
    Являются ли облагаемым оборотом - штрафы, пени и неустойки?
    Являются ли начисленные, но не выплач...
    Является ли доход от аренды облагаемым оборотом по НДС?
    Является ли оборотом облагаемым НДС, реализация земельного участка?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Предполагается оказание услуги нерезиденту. Являются ли эти услуги облагаемым оборотом для НДС?     
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Янв 20, 2023 19:10:26   

    Добрый день, коллеги.
    Предполагается оказание услуги нерезиденту. Суть услуги состоит в том, что специалисты в РК будут работать с файлами, размещенными на сервере в другой стране, доступ через интернет. Работа с файлами означает обработка первичной информации с преобразованием в другие форматы с помощью специального программного обеспечения, установленного на сервере или на компьютере специалистов. Права владения на эти файлы с информацией остаются за нерезидентом, и в последующем нерезидент продает информацию заинтересованным лицам своей отрасли.
    Являются ли эти услуги облагаемым оборотом для НДС?
    Ответ кажется очевидным при прочтении статьи 378 п2. пп.4 и при классификации наших услуг в качестве обработки информации или инжиниринговых услуг , но наши налоговики читают все буквально, поэтому хотелось бы услышать ваше мнение.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1056 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Янв 20, 2023 20:26:04   

    MoonflowerA говорит:
    Предполагается оказание услуги нерезиденту

    Резидент РК оказывает услуги?
    Тогда
    MoonflowerA говорит:
    статьи 378
    которая звучит как "Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента", к чему?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Янв 20, 2023 22:48:38   

    vbnz говорит:
    Резидент РК оказывает услуги
    да,

    Статья 378. Место реализации товаров, работ, услуг

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4360 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Сб Янв 21, 2023 12:53:15   

    Поскольку это вы оказываете услуги нерезиденту, а не он вам, то для вас это обычная реализация (без разницы резиденту или нерезиденту), включаете ее в свой доход и платите КПН и НДС, как обычно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Сб Янв 21, 2023 19:09:41   

    А то, что покупатель нерезидент, разве не является признаком того, что место реализации будет не РК? ( по месту регистрации, деятельности покупателя услуг)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4360 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Сб Янв 21, 2023 20:21:13   

    MoonflowerA, извините, неправильно сначала поняла суть вопроса.

    А почему вы опираетесь именно на пп.4) п.2 ст.378 НК? Он же относится только перечисленному в нем виду услуг. Вы считаете, что ваши услуги относятся к какому-то из этих видов услуг? К какому именно?
    Может в вашем случае надо применять пп.5) п.2 ст.378:
    Цитата:
    5) работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3369 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вс Янв 22, 2023 14:18:01 Сказали Спасибо❤   

    MoonflowerA говорит:
    Ответ кажется очевидным при прочтении статьи 378 п2. пп.4 и при классификации наших услуг в качестве обработки информации или инжиниринговых услуг

    Это только при условии указанном в данном пункте - 4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
    У вас же покупатель не в РК, значит к вам этот подпункт совсем не относится.
    MoonflowerA, физически ваши ребята сидят в РК и делают работу, такую же как и для резидентов РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4360 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вс Янв 22, 2023 20:47:39   

    MoonflowerA говорит:
    при классификации наших услуг в качестве обработки информации или инжиниринговых услуг

    О, пропустила в топикстартере Embarassed

    Думаю, что тяжело будет доказать налоговикам, что это у вас услуги по обработке информации, т.к.
    Пункт 1 ст.1 НК говорит:
    1) услуги по обработке информации – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

    Преобразование файлов в другие форматы - это все-таки другое.

    И тем более это никак не инжиниринговые услуги, поскольку
    Пункт 1 ст.1 НК говорит:
    28) инжиниринговые услуги – инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4360 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вс Янв 22, 2023 21:01:50   

    Елена Т говорит:
    У вас же покупатель не в РК, значит к вам этот подпункт совсем не относится.

    Лена, она, опираясь как раз на то, что покупатель не осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК, подводит к тому, что следовательно услуги, перечисленные в подпункте 4), в этом случае не будут считаться оказанными на территории РК и, следовательно, оборот по НДС не возникает. Даже если сотрудники исполнителя сидят на территории РК.
    Я с этим утверждением согласна, только у меня возникают сомнения в правильности классификации услуг. Здесь должна быть железная уверенность, а еще лучше - письменный ответ налогового органа, что эти услуги можно считать, например, услугами по обработке информации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Янв 23, 2023 12:26:42   

    Ирина Локтионова говорит:
    сомнения в правильности классификации услуг

    вот здесь как раз и загвоздка. По определению в кодексе:
    1) услуги по обработке информации – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

    В нашем случае сбора нет. Обобщение и систематизация информации имеется плюс последующая обработка. Если привести аналогию, то это как из огромного массива фотографий отобрать необходимое количество по определенным параметрам и подретушировать их.
    Считаю, что наша услуга подпадает под прямое понимание словосочетания "обработка информации", но под расшифровку этого определения, приведенной в Кодексе не подходит. Сомневаюсь, что расшифровка подходит вообще к кому-либо на 100%.

    Также есть подпункт 3 ст 378:
    3. Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, местом такой реализации признается место реализации основных товаров, работ, услуг.

    можно ли отнести услуги по обработке информации к вспомогательным, если результатом нашей услуги будет приведение информации в современный вид, который пользуется спросом у отраслевых клиентов?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4360 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Янв 23, 2023 14:24:37 Сказали Спасибо❤   

    В ст.378 под вспомогательными услугами понимается не какой-то определенный вид услуг. Это может быть любая услуга, которая носит вспомогательный характер к основной услуге.
    Например, компания оказывает какие-то услуги за пределами РК, но для оказания этих услуг ей нужно оказать той же компании услугу в РК, тогда эта вспомогательная услуга также не будет облагаться НДС, как и основная.

    MoonflowerA говорит:
    Считаю, что наша услуга подпадает под прямое понимание словосочетания "обработка информации", но под расшифровку этого определения, приведенной в Кодексе не подходит.

    В том-то и дело! А налоговики конечно всегда будут трактовать в свою пользу Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2023 Hosting hoster.kz