 |
| Вебинар 17 ноября в 20:00 (по времени Астаны). Оформление налоговых счетов-фактур
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Ноя 23, 2011 11:39:51
|
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1. Мы арендодатели. Расчет по аренде производится раз в месяц, договор на год. В какой период мы обязаны выписывать СФ - ежемесячно или ежеквартально? Это отдельно в договоре не описано.
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 263 Налогового кодекса, плательщик НДС обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.
Согласно пункта 7 статьи 263 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 5 (пяти) дней после даты совершения оборота по реализации.
Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг, и счет-фактура выставляется на основании АВР.
Таким образом, за аренду помещения счет-фактура выписывается последним числом месяца или квартала, в котором были оказаны услуги (согласно договору аренды), но не ранее даты совершения оборота и не позднее 5 (пяти дней) после даты совершения оборота по реализации.
Вопрос № 2. Нужно ли ИП в счет фактуре писать полностью Индивидуальный Предприниматель?
Ответ: Индивидуальный предприниматель должен указать в счет - фактуре:
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование индивидуального предпринимателя, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
Если в свидетельстве по НДС написано полностью Индивидуальный предприниматель - то в счет - фактуре обязательно писать полностью.
Вопрос № 3. Нужно чтобы в счет - фактуре было написано уполномоченное лицо или можно через черточку - как заместители подписываются?
Ответ: В счет - фактуре должно быть написано уполномоченное лицо.
Вопрос № 4. Неплательщик НДС выписывает счет фактуру без НДС, надо ли их регистрировать в реестре полученных счетов - фактур?
Ответ: Правила заполнения ФНО 300.00:
Форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан.
Таким образом, все полученные счет - фактуры включаются в реестр формы 300.08.
Вопрос № 5. В приказе на уполномоченное лицо для подписания счета – фактуры в филиале: директор филиала и бухгалтер филиала. При отсутствии директора может бухгалтер расписаться за него?
Ответ: Это должно быть отражено в приказе на право подписи бухгалтера за директора, именно счетов-фактур.
Вопрос № 6. Что должно быть на печати структурного подразделения?
Ответ: Печать структурного подразделения должна содержать название головного предприятия и название подразделения, в соответствии со свидетельством государственной регистрации юридического лица и свидетельством об учетной регистрации филиала.
Вопрос № 7. Часто поставщики выписывают счет - фактуры без указания в адресе - «Республика Казахстан» (как у вас в примере). Не берем зачет НДС по такому счет - фактуре?
Ответ: Местом нахождения юридического лица-резидента является место нахождения его постоянно действующего органа, указываемое в учредительных документах, если адрес по уставу содержит реквизит «Республика Казахстан», то в счет - фактуре должен быть этот реквизит. Если есть несоответствие, то НДС в зачет не берем.
Вопрос № 8. Иногда частное лицо просить выписывать счет-фактуру за оказанные услуги, если он представляет своё РНН, я ему выписываю, правильно?
Ответ: Да, вы можете выписать счет-фактуру частному лицу, в течении 5-ти дней после совершения оборота по реализации.
При выписке счет - фактуры частному лицу, лучше указать ФИО, чем «частное лицо».
Но так как счет-фактура является документом позволяющим отнести в зачет НДС, физическому лицу она вряд ли понадобится. Поэтому, если физическое лицо счет-фактуру не просит, то, достаточно накладной.
Вопрос № 9. Если получим товар, работы или услуги после даты совершения оборота? В какой период включаем в форму 300, по дате выписки счет - фактуры или по дате совершения оборота?
Ответ: По дате выписки, т.к. счет-фактура является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.
Вопрос № 10. Если нет реквизитов покупателя, не заполнена строка в счет - фактуре - это нарушение?
Ответ: Статья 263 Налогового Кодекса определяет требования выписки счет - фактуры, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость, где должны быть указаны обязательные реквизиты при выписке, и если они отсутствуют, или ошибочные, то ваш покупатель не сможет взять в зачет НДС, т.к. это будет нарушением.
Вопрос № 11. Выписка счет - фактур филиалами и представительствами. Можно получить ответ в обоих вариантах?
Ответ: Согласно подпункту 19) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса структурным подразделением юридического лица признается филиал, представительство.
Пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса определено, что в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 Налогового Кодекса, должны быть указаны:
Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком или получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований:
подпунктов 3), 3-1) и 4) настоящего пункта указывает реквизиты такого структурного подразделения юридического лица или юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является;
подпункта 5) настоящего пункта указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является.
Структурное подразделение (филиал; представительство) юридического лица может указать в счет - фактуре свои реквизиты или реквизиты юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является;
Структурное подразделение (филиал; представительство) юридического лица - указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
