Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 17 сентября: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 сентября: 320.00/328.00 (импорт в августе)
до 20 сентября: 851.00 (договор с августа), 870.00 (разрешит.док.за август)
Сроки уплаты:
до 20 сентября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в августе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за август)
до 25 сентября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за август)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в августе)
Онлайн налоговый календарь
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Кабинет онлайн форм на Балансе
  • Формы налоговой отчетности на 2015-2016 годы
  • Все ФНО по годам
  • Налоговый Кодекс онлайн. Сравнительные таблицы.
  • Информация о регистрации проверок с сайта Генеральной прокуратуры
    Ставки: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%.
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 27 ноября 2017г.: ставка реф. 10,25% Все ставки реф.

  • Фраза: Пусть о себе мнит каждый, что хочет. /Овидий/

    Самое интересное на Балансе:
    30.09.2017 Для работы в ИС ЭСФ с 01.10.2017г. нужно установить Crypto Socked Читать
    01.07.2017г. Отчисления и Взносы в Фонд социального медицинского страхования Читать
    Обязательность выписки ЭСФ по товарам из Перечня Читать
    Онлайн сервис перевода суммы в текст "Сумма прописью" Перейти
    Онлайн калькулятор по НДС Перейти
    Онлайн калькулятор отпускных Перейти к расчету
    Самое нужное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    В ходе проверки НДС исключают из заче... Вт Мар 02, 2010 16:14:07
    Что проверяют в ходе комплексной и плановой налоговой проверки, какие сроки Вт Ноя 10, 2009 08:01:22
    В ходе проверки выявлена счет-фактура... Вт Июл 10, 2018 17:07:24
    Подскажите проводки:В ходе проверки в... Ср Июл 15, 2015 12:33:23
    Как в 1С отразить НДС убранный из зачета по акту налоговой проверки? Чт Авг 23, 2018 17:41:10
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    В ходе проверки по НДС суммы НДС по потерям электроэнергии хотят выбросить из зачета     
    Planeta с 22.08.2008
    Резидент Баланса
    Спасибки: +8 | 666

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    1 ссылка на это сообщение Чт Июл 12, 2018 11:29:33 В закладку Ответить с цитатой

    Здравствуйте ув. По результатам налоговой проверки НК выставил проект акта -в нем из зачета планируют выбросить все суммы НДС от компании, являющейся поставщиком электроэнергии по строке "Электроэнергия по потерям" -как по товарам работам услугам не использованным в целях облагаемого оборота.. Наше предприятие является производственным предприятием -"электроэнергия по потерям " выставлялась в наш адрес вплоть до прошлого года -пока шла разбивка тарифа на "дневной/ вечерний/ночной. Знаю что весь город наш -все предприятия принимали этот НДС по потерям в зачет Чем доказать свою правоту ? В интернете удалось найти пока лишь практику Российских судов по этому вопросу
             Позвать специалиста
    esiphi с 26.06.2008
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +4765 | 10625

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    2 ссылка на это сообщение Чт Июл 12, 2018 12:39:55 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Planeta говорит:
    в нем из зачета планируют выбросить все суммы НДС от компании, являющейся поставщиком электроэнергии по строке "Электроэнергия по потерям

    Посмотрите эдесь,а вдруг поможет:
    Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 апреля 2018 года на вопрос от 17 апреля 2018 года № 492844
    ред. 17.04.2018
    Расходы по технологическим потерям при производстве электроэнергии на вычеты не относятся, НДС из зачета исключается
    ! [b]Обращаем внимание, что данное разъяснение (комментарий) не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения
    Вопрос:

    Предприятие (не субъект естественных монополий) при производственном процессе выработки электроэнергии несет неизбежные технологические потери произведенной электроэнергии на трансформаторах. Затраты связанные с производством по объему потерь не включаются в себестоимость готовой продукции, т.е. не учувствуют в формировании себестоимости готовой продукции в бухгалтерском учете, однако относятся на вычет при формировании всех затрат по строке декларации КПН 100.00.009 "Расходы по реализованным товарам" (через приобретение и списание ТМЗ), в соответствии с п.1 статьи 100 Налогового Кодекса (в редакции 2008 года) как расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

    Вопрос 1. Правомерны ли действия налогоплательщика в рассматриваемой ситуации в части отнесения на вычет расходов, затраченных на производство электроэнергии и в последующем утраченной в качестве технологических потерь?

    Вопрос 2. Должен ли налогоплательщик скорректировать ранее отнесенную в зачет сумму НДС на сумму себестоимости понесенных технологических потерь (нормы естественной убыли, не установлены законодательством РК)? Ответ прошу дать в соответствии с нормами налогового законодательства действовавшего до 1 января 2018 года.

    Ответ:

    Относительно корпоративного подоходного налога
    В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
    Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Согласно пункту 2 статьи 56 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2-1 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Таким образом, учитывая информацию, изложенную в обращении, о том, что нормы естественной убыли по технологическим потерям при производстве электроэнергии законодательством Республики Казахстан не установлены, а также что расходы, связанные с производством по объему потерь не участвуют в формировании себестоимости готовой продукции в бухгалтерском учете, в целях исчисления корпоративного подоходного налога такие расходы не подлежат отнесению на вычеты. Следует отметить, что пунктом 1 статьи 243 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предусмотрено, что потери товаров, понесенные налогоплательщиком, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.

    Относительно налога на добавленную стоимость
    Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса если иное не установлено данной статьей, налог на добавленную стоимость (далее - НДС) не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота, если иное не предусмотрено данным подпунктом. НДС относится в зачет, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, предназначенных для использования (использованных) для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен (будет применен) пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктами 2) – 3) пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций) или по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии. На основании вышеизложенного, поскольку исключение из зачета суммы НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 258 Налогового кодекса предусмотрено в случае порчи или утраты товаров, то в случае технологических потерь приобретенных товаров, работ, услуг налогоплательщиком, не являющимся субъектом естественных монополий, производится исключение из зачета суммы НДС в соответствии с положениями подпункта 1) пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса
    Председатель Комитета
    государственных доходов
    Министерства финансов РК Тенгебаев А.М.
    С ув.
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1

    8 809 080 7290 (платная справочная служба, для Казахстана только с городских номеров)

    balans.kz, 2006-2018 Hosting hoster.kz