Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 15 июня: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 июня: 320.00/328.00 (импорт в мае.)
до 20 июня: 851.00 (договор с мая), 870.00 (разрешит.док.за май)
Сроки уплаты:
до 20 июня:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в мае (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за май)
до 25 июня:
- АП по КПН за июнь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за май)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в мае)
Онлайн налоговый календарь
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Кабинет онлайн форм на Балансе
  • Формы налоговой отчетности на 2015-2016 годы
  • Все ФНО по годам
  • Налоговый Кодекс онлайн. Сравнительные таблицы.
  • Информация о регистрации проверок с сайта Генеральной прокуратуры
    Ставки: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%.
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 27 ноября 2017г.: ставка реф. 10,25% Все ставки реф.

  • Фраза: Ничто не должно приниматься без основания, если оно не известно или как самоочевидное, или по опыту. /Оккам/

    Самое интересное на Балансе:
    30.09.2017 Для работы в ИС ЭСФ с 01.10.2017г. нужно установить Crypto Socked Читать
    01.07.2017г. Отчисления и Взносы в Фонд социального медицинского страхования Читать
    Обязательность выписки ЭСФ по товарам из Перечня Читать
    Онлайн сервис перевода суммы в текст "Сумма прописью" Перейти
    Онлайн калькулятор по НДС Перейти
    Онлайн калькулятор отпускных Перейти к расчету
    Самое нужное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    02 июня 2018г. семинар в Караганде. Н... Ср Май 30, 2018 13:00:37
    08 июня 2018г. семинар в Атырау. Нало... Вс Май 13, 2018 19:45:31
    09 июня 2018г. семинар в Актау. Налог... Вс Май 13, 2018 19:46:31
    Прилеплена: Проект Баланса - курс-практикум "... Ср Июл 19, 2017 15:54:53
    Возврат займа и процентов по займу нерезиденту Чт Ноя 15, 2012 21:00:38
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Нерезидент передал право требования займа и процентов нерезиденту. Налогообложение в РК у заемщика     
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    1 ссылка на это сообщение Чт Июн 14, 2018 20:28:00 В закладку Ответить с цитатой

    Ситуация: в 2011г. был получен валютный займ у нерезидента ААА. Согласно договора выплата займа и начисленного вознаграждения производится 31.12.2019г. В 2016 кредитором ААА принято решение об уступке права требования другому кредитору БББ (тоже нерезидент). На момент подписания договора уступки права требования наше ТОО (должник) должно было по этому займу - 5 млн.$ основного долга и 900 тыс.$ начисленного вознаграждения.
    Вопрос: должны ли мы были (как должник) начислить КПН у источника выплаты с нерезидента и НДС с нерезидента с суммы вознаграждения 900 тыс.$ при подписании этого договора уступки требования?

    Сейчас идет налоговая проверка и хотят доначислить:
    КПН у ИВ= 900тыс.$*курс $ *15% и
    НДС =(900тыс.$ - КПН у ИВ)*12%

    Я эту ситуацию понимаю так, у нас изменился только кредитор, обязательства остались неизменны- в том же размере и на тех же условиях, погашение займа и начисленного вознаграждения также 31.12.2019г.

    Или я что-то упустила?
             Позвать специалиста
    Ирина Локтионова с 26.12.2011
    Лучший спасатель 2015 | Алматы
    Спасибки: +3071 | 9366

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    2 ссылка на это сообщение Чт Июн 14, 2018 22:38:42 В закладку Ответить с цитатой

    А вы эти проценты в 2011 - 2017 годах у себя не начисляли и на вычеты не относили?
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    3 ссылка на это сообщение Чт Июн 14, 2018 23:15:14 В закладку Ответить с цитатой

    Проценты начисляли, но на вычеты не брали, т.к. выплаты вознаграждения не было.

    Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:

    Извините, что с опозданием отвечаю. Открытие чемпионата такое захватывающее было.

    Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:

    Alieva Larisa говорит:
    Вопрос: должны ли мы были (как должник) начислить КПН у источника выплаты с нерезидента и НДС с нерезидента с суммы вознаграждения 900 тыс.$ при подписании этого договора уступки требования?

    Немного уточню вопрос: должны ли мы были (как должник) начислить КПН у источника выплаты с нерезидента и НДС с нерезидента с суммы вознаграждения 900 тыс.$ со второго кредитора БББ?
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    4 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 08:58:13 В закладку Ответить с цитатой

    Дата совершения оборота по реализации
    ст.237 п.2 НК 2016
    При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, осуществлении банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
    1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
    2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);
    3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг.

    ст.237 п.9 НК 2016
    9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата подписания, указанная в:
    акте выполненных работ, оказанных услуг;
    документе, подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности или законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте.
    В нашем случае дата признания в бух.учете что будет- дата начисления вознаграждения или дата выплаты вознаграждения?

    Добавлено спустя 38 минут 45 секунд:

    КПН у ИВ согласно ст.195 мы должны удержать и перечислить не позднее 25 кал.дней после окончания месяца, в котором будет выплата вознаграждения. Вознаграждение по договору будет выплачено 31.12.2019.

    Помогите разобраться с датой совершения оборота по НДС с услуги оказанной нерезидентом вторым кредитором БББ. Какая из дат будет датой совершения оборота:
    1. Дата подписания договора уступки требования
    2. Дата начисления вознаграждения
    3. Дата выплаты вознаграждения
             Позвать специалиста
    esiphi с 26.06.2008
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +4681 | 10432

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    5 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 12:45:24 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Alieva Larisa говорит:
    Сейчас идет налоговая проверка и хотят доначислить:
    КПН у ИВ= 900тыс.$*курс $ *15% и
    НДС =(900тыс.$ - КПН у ИВ)*12%

    Предлагаю и хочу надеятся на благоприятный для Вас результат:
    http://nalogikz.kz/faq/2002.html
    С ув.
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    6 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 13:05:14 В закладку Ответить с цитатой

    esiphi, спасибо. Но я пришла к выводу, что НДС с нерезидента все-таки возникает. Вопрос какая дата будет являться датой совершения оборота по НДС
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    7 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 15:42:10 В закладку Ответить с цитатой

    Alieva Larisa говорит:
    Но я пришла к выводу, что НДС с нерезидента все-таки возникает

    Или все-таки нет? Нашла несколько разъяснений налоговиков за 2012,2013,2014гг. что при выплате вознаграждений по займам нерезиденту - местом реализации услуг является не территория РК, а страна резидентства нерезидента.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

    Подпунктом 5) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса определено, что местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса и пунктом 4 статьи 236 Налогового кодекса.
    Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

    Таким образом, в случае, если местом реализации услуг нерезидента по представлению займа не является территория Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, то вознаграждение нерезидента по оказанным услугам не подлежит обложению НДС за нерезидента.

    Уважаемые форумчане, откликнитесь.
             Позвать специалиста
    vbnz с 10.05.2009
    Номинант на Лучшего спасателя | Актау
    Спасибки: +774 | 3185

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    8 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 15:51:00 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Вот такое нашла, но это тоже 2014 год.
    Согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 228 Налогового кодекса, плательщиками НДС являются:

    1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК;

    2) лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК.

    Таким образом, обязательства по уплате НДС за нерезидента могут возникнуть только у налогоплательщика, состоящего на регистрационном учете по НДС и приобретающего у нерезидента работы и/или услуги, при условии признания местом приобретения данных работ и/или услуг РК.

    Статьей 232 Налогового кодекса определено, что для целей исчисления НДС, если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.

    Место реализации товаров, работ, услуг в ТС определяется в соответствии со статьей 276-5 Налогового кодекса.

    Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 236 (276-5) Налогового кодекса, местом оказания финансовых услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, оказывающего данные услуги.

    Таким образом, в рассматриваемой ситуации, местом оказания финансовых услуг (предоставления займа) будет признаваться место нахождения нерезидента и, соответственно, у казахстанского предприятия обязательств по уплате НДС за нерезидента по полученным финансовым услугам не возникает, в том числе по процентам.
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    9 ссылка на это сообщение Пт Июн 15, 2018 15:55:19 В закладку Ответить с цитатой

    нач.управления твердо уверен, что доначислит ндс с вознаграждения и я засомневалась может что-то упускаю.
             Позвать специалиста
    Елена Т с 07.08.2008
    Эксперт-модератор | Актобе
    Спасибки: +3036 | 12711

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    10 ссылка на это сообщение Пн Июн 18, 2018 11:20:56 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Alieva Larisa говорит:
    на вычеты не брали, т.к. выплаты вознаграждения не было

    Значит по ст.193 п.1 КПН не облагается, пока не начнете относить на "Вычеты" или выплату процентов.
    Alieva Larisa говорит:
    местом оказания финансовых услуг (предоставления займа) будет признаваться место нахождения нерезидента и, соответственно, у казахстанского предприятия обязательств по уплате НДС за нерезидента по полученным финансовым услугам не возникает, в том числе по процентам.

    Согласна.

    Загвоздка тут в том, что они именно перевод долга хотят подвести к налогам.

    Добавлено спустя 9 минут 31 секунду:

    Доход от уступки прав требования долга. Посмотрите пп.6,7 п.1 ст.192 НК за 2016г. При этом есть условия
    Цитата:
    При этом размер таких доходов определяется в виде положительной разницы

    Цитата:
    резиденту или нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

    Они сами на какую статью кодекса опираются при этом, не спрашивали? Вместе с проверяющим идите к нач.отдела или к замам, пусть обоснуют требование.
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    11 ссылка на это сообщение Пн Июн 18, 2018 11:33:33 В закладку Ответить с цитатой

    Елена Т говорит:
    Загвоздка тут в том, что они именно перевод долга хотят подвести к налогам.

    На мой взгляд, уступка права требования - это взаимоотношения между первым и вторым кредитором. Они могли вообще нас уведомить постфактум об этом договоре.

    Дождемся акта и будем оспаривать этот момент.
             Позвать специалиста
    Елена Т с 07.08.2008
    Эксперт-модератор | Актобе
    Спасибки: +3036 | 12711

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    12 ссылка на это сообщение Пн Июн 18, 2018 11:37:13 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Смотрите пп.4 п.2 ст.231 - уступка прав требования входит в оборот по реализации в целях НДС, Но доход они получают не от вас в РК, а от другого нерезидента на его территории.

    Добавлено спустя 4 минуты 35 секунд:

    Alieva Larisa, я бы сейчас пошла разбираться с ними, из акта потом сложнее убрать, да и расходов будет судится с ними.
             Позвать специалиста
    Alieva Larisa с 16.01.2014
    Коллега
    Спасибки: +8 | 196

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    13 ссылка на это сообщение Пн Июн 18, 2018 12:12:23 В закладку Ответить с цитатой

    Елена Т, переговоры мы уже ведем, я имела ввиду крайний случай
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1

    8 809 080 7290 (платная справочная служба, для Казахстана только с городских номеров)

    balans.kz, 2006-2018 Hosting hoster.kz