| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | применение п. 4 ст. 184 НК РК |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Илья79 |
| Добавлено: | #1 Ср Июл 16, 2008 14:05:56 |
| Заголовок сообщения: | применение п. 4 ст. 184 НК РК |
Уважаемые коллеги!!! прошу поделитесь знаниями по применению п. 4 ст. 184 НК РК. Вопрос заключается в следующем: Нерезидент строит объект недвижимости в РК с привлечение технического заказчика (резидента РК). для чего был зарегистрирован филиал в РК с самостоятельным балансом, который встал на учет как плательщик НДС. Часть работ (услуг) оказывают резиденты РК по договору с тех.заказчиком, а часть работ (услуг) оказывают нерезиденты. Головное предприятие накопило затраты, связанные со строительством объекта недвижимости, а именно проектные работы, авторский надзор и др. Сейчас головное предприятие планирует передать накопленные затраты на баланс филиала для формирования полной стоимости фиксированного актива. Расходы были понесены на территории РФ с российским НДС. Собственно вопрос - сможет ли филиал в налоговом учете отнести эти расходы на стоимость фиксированного объекта и учитывать их при расчете амортизации. Кроме того, данные расходы будут учитываться с российским НДС или расходы надо очисть от российского НДС (п. 4 ст. 184 НК РК)? Есть ли письма минфина или налоговиков по этому вопросу? С уважением, |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #2 Ср Июл 16, 2008 15:07:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Илья79 А почему бы и нет. Т.к. сумма этих расходов попадает через форму 100.11 в строку 100.12.006, а потом строкой 100.12.011 в незавершенку. А? Добавлено спустя 6 минут 57 секунд:
присем что-то не видела. Но этож как вам передадут "расходы", мне кажется, они у себя этот НДС выделяют в учёте? Т.е. я видимо зависит от метода отнесения расходов, если непосредственный метод, то головник вам первичные учётные передаёт, и по идее российски НДС, головником уплачен в счетах, и всё, тут, он же не пойдёт у нас в зачёт. а если пропорциональный, то на основании их фин.отчётности, а там видимо уже что надо от НДС "очищено". Ну вообще надо Конвенци изучить что там в этом случае про косвенные налоги говорится. А если Конвенции нет - то гл.31 Кодекса. |
|||
| Автор: | Илья79 |
| Добавлено: | #3 Ср Июл 16, 2008 16:08:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Извините, про НДС не совсем понял. В россии НДс по этим работ к вычеты не принимается об этом говорит прямая норма НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ - суммы налога предъявляемые покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в т.ч. ОС учитываются в стоимости таких активов в случаях, если эти ТМЦ будут использоваться для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации). Данные работы (услуги) будут приносить доход на территории РК при эксплуатации объекта недвижимости. Головное предприятие передаст с помощью авизо все затраты, связанные с формсированием полной стоимости фиксированного актива без выделения НДС и приложит копии первичных документов (или если нужно оригиналы). Вопрос заключается в том, можно ли для целей налогового учета, филиалу расходы вместе с НДС отнести на стоимость актива и с них начислять амортизацию, неисключая российский НДС. Есть ли арбитражная практика по этим вопросам или письма контролирующих органов? С уважением, |
|